《做账实操-房地产开发公司账务处理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《做账实操-房地产开发公司账务处理（126页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计实操文库做账实操-房地产开发公司账务处理房地产公司（财务管理制度）1. 范围本制度适用于公司总部以及下属子公司，各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行2. 控制目标实行“两级管理，两级核算，六个统一”的财务管理体系2.1两级管理、两级核算2.1.1 两级管理：1） 公司总部负责管理产权；2） 各下属子公司负责子公司资产的购买、管理、调拨以及购销经营权、使用权。2.1.2 两级核算1） 公司总部核算股东权益，进行利润分配，统一对外融资、投资，并核算至利润总额2） 各下属子公司核算项目运作方面的经济业务，对外原则上不得对外借款、贷款和投资，不得以任何形式对外提供担保。2.1.3 六个统一：
2、统一会计政策、统一投资、统一筹资、统一银行结算、统一会计核算、统一财务人员职能管理。3. 组织、职责和权限3.1公司总部设主管财务的财务总监，协助执行副总裁全面领导公司的财务工作。3.2公司设财务管理部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。3.3为各级财务管理部门配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。4. 会计工作岗位管理基本制度4.1会计工作岗位设置原则1) 根据会计业务需要设置会计工作岗位
3、；2)符合内部牵制制度的要求：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；3)有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。4.2会计人员回避制度1) 公司总部和下属子公司等单位任用会计人员应当实行回避制度；2) 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；3) 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作；4) 需要回避的亲属关系为：夫妻关系、子女关系、三代以内的旁系血亲。4.3财务人员委派制财务人员委派制是财产所有者向所属
4、企业单位统一委派财务人员，并对他们的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理的一种财务管理制度。1) 财务人员委派制的委派对象是财务人员，包括财务负责人、会计、出纳；2) 管理体制是按照“统一管理，统一委派，分职任免”的办法；3) 由公司财务管理部提出人选，报请公司总裁办批准后，统一委派各公司财务人员；4) 委派的财务人员与派驻公司相分离，对委派人员的工资、奖励、福利等由公司总部统一发放；组织关系、人事档案、职务晋升、工作调动、专业职称、后续教育、业绩考评等由公司总部实行统一管理；5) 委派的财务负责人，对公司总部和财务管理部负责，贯彻和实施公司内部规章制度与各项财务政策，对有损公司
5、总部利益的行为，有权予以制止，并向单位负责人报告，全面承担派驻公司的财务工作；6) 委派的财务人员对其任职期间的财务工作承担直接责任。4.4报告制度1) 为确保委派人员职责到位，充分发挥应有职能，派出的财务人员均应向其委派机构负责，定期或不定期地向委派机构报告其职责履行情况；2) 财务报告分为定期报告和重大事项即时报告两种；3) 定期报告应全面地报告任职单位遵守财务会计及相关财经法律、法规情况、财务人员职责的履行情况、派出单位财务状况及其发展趋势等；4) 重大事项即时报告则是指财务人员应及时地向委派机构报告任职单位所发生的对其财务状况、经营成果及长期发展等方面有重大影响的经济业务事项，如重要资
6、产的处置、合并、收购、经营方向的重大调整等，以便将财务人员派驻单位在生产经营方面的重大变化处于严密、及时监控之下，及时预警、防患于未然。4.5任期与轮换1) 财务人员实行岗位轮换制，在同一岗位上，会计每四年轮换一次；出纳每两年轮换一次；统一岗位名称2) 会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合中华人民共和国会计法和有关法律的规定。账务处理1.收房租首付款（附单据:银行回单，普通发票）借:银行存款农行250000贷:预收账款房款客户姓名2500002.支付广告费（附单据:发票，用款申请单，银行回单）借:销售费用广告宣传费5000贷:银行存款50003.收到公积金贷款（附单据:普通发票，入账通
7、知）借:银行存款农行270000贷:预收账款房款客户姓名2700004.收到客户定金（附单据:收据.银行回单）借:银行存款农行10000贷:其他应付款定金客户名称100005.支付xx建筑工程款借:开发成本建安工程费工程费275229.36应交税费应交增值税（进项税）24770.64贷:银行存款3000006.交维修基金（附单据:支票领用单，转账支票存根，财政收费票据）借:开发成本开发间接费用维修基金83902贷:银行存款农行839027.取现（附单据:支票领用单，现金支票存根）借:库存现金45000贷:银行存款农行450008.员工借备用金（附单据:借款单）借:其他应收款张三3500贷:库存
8、现金35009.购买办公软件（附单据:发票，银行回单）借:管理费用办公费300贷:银行存款农行30010.付看房汽油费（附单据:银行回单，付款申请单，发票）借:销售费用交通费1100贷:银行存款农行110011.张三报销差旅费（附单据:费用报销单，餐饮发票，住宿发票，交通工具发票）借:管理费用差旅费3300库存现金200贷:其他应收款张三350012.交增值税借:应交税费预交增值税1977030.35贷:银行存款农行1977030.3513.交附加税借:应交税费应交城市维护建设税138392.12应交税费应交教育费附加59310.91应交税费应交地方教育费附加39540.61贷:银行存款农行2
9、37243.6414.交企业所得税借:应交税费应交企业所得税1929185.78贷:银行存款农行1929185.7815.交土地增值税借:应交税费应交土地增值税790812.14贷:银行存款农行790812.1416.之前交定金用户付首付款借:银行存款农行2000000其他应付款定金客户姓名10000贷:预收账款房款客户姓名21000017.付工程斜面窗款借:开发成本建安工程材料费44247.79应交税费应交增值税（进项税）5752.21贷:银行存款农行5000018.支付购买转账支票款借:财务费用手续费30贷:银行存款农行3019.付住房转让手续费借:销售费用住房转让手续费5000贷:银行存
10、款农行500020.计提折旧借:销售费用折旧费2000管理费用折旧费2500贷:累计折旧450021.购买水暖件借:开发成本基础设施供水12000贷:银行存款农行1200022.购买玻璃借:开发成本建安工程材料费791362.08应交税费应交增值税（进项税）102877.07贷:应付账款xx公司894239.1523.排水系统管道安装借:开发成本基础设施排水247706.42应交税费应交增值税（进项税）22293.58贷:应付账款xx公司27000024.开发成本前期工程费测绘费20000贷:银行存款农行2000025.归还贷款本金及利息借:短期借款农行2500000开发成本开发间接费用利息支
11、出16087.50贷:银行存款农行2516087.5026.计提工资借:管理费用工资销售费用工资贷:应付职工薪酬工资27.计提增值税假设预收账款500000元，预交增值税等于500000/1+0.09*0.03=13761.47借:应交税费未交增值税13761.47贷:应交税费预缴增值税13761.4728.计提税金及附加借:税金及附加1651.37贷:应交税费应交城市维护建设税963.30应交税费应交教育费附加412.84应交税费应交地方教育费附加275.2329.计提土地增值税借:税金及附加9174.31贷:应交税费土地增值税9174.3130.计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费应交
12、企业所得税31.结转成本费用借:本年利润贷:税金及附加管理费用销售费用财务费用32.结转所得税费用 借:本年利润贷:所得税费用 房地产开发企业会计制度一、 总 说 明 (一)为了规范房地产开发企业的会计核算，便于贯彻执行企业会计准则，特制定本制度。 (二)本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。 (三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各企业不得随意打乱重编。
13、在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。（四）企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表，由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后10天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。另有规定者，从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 企业向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应将其会计报表一并报送。 (五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。 (六)本制度自1993年7月1日起执行。二、会计科目图片附注： 企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目：
