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1、 业财融合在中小企业管理中的实际应用 林黎文体奥动力（北京）体育传播有限公司中小企业是国民经济和社会发展的生力军，在经济全球化背景下，中小企业在推动国民经济水平不断提高的过程中发挥了重要效用。与大型企业相比，中小型企业已成为现代社会科技活动中的重要组织和执行单位,其虽然在规模上不能与大型企业相比，但在适应市场经济方面比大型企业更有优势。世界上所有大规模企业都是由中小企业发展而成，这并非一朝一夕之功。在经济社会快速发展的背景下，各个领域的企业竞争越来越激烈，中小企业在资金、技术、人才等方面存在一定不足，在市场中的竞争能力较弱。要想在激烈的市场竞争中占据一席之地，中小企业除了要有对自身业务模式的考
2、量之外，更需要加强企业内部管理，特别是财务及风险管理。因此，实现中小企业内部业财一体化管理，促进业务工作与财务工作融合开展，就显得越发重要。业财融合相关概述中小企业要想在市场竞争中占据一席之地，除了须进行经营活动的选择和定位外，还要改变企业的经营方式和经营模式。在这种情况下，企业财务管理方式如何转变非常关键。作为职能部门，财务部门一直被看作企业的后勤服务机构，其职能基本上以会计核算为主，很难发挥监督作用。当前，企业财务监督功能被赋予了新的内涵，即在整个经营过程中，要将参与、控制、监督、合理化的要求体现出来，由此产生了“业财融合”的概念。业财融合是指企业将财务和业务活动结合起来，由事后管理向事前
3、预测、事中控制、事后监管方向发展，由财务会计转变为管理会计。这是一种全新的经营管理模式，可以使财务管理真正发挥作用，提升企业整体经营水平，增强企业的生存与发展能力。业财融合在现代企业管理中的作用及意义业财融合有利于提升企业风险管控能力财务人员在业财融合活动中往往要遵守审慎性原则，根据已有资料，对经营风险进行客观分析和预测，并对企业资源进行合理规划和分配。对大型固定资产进行投资时，应估算前期现金流量，并对未来几年资金流向进行预测。同时，计算未来几年资金流入情况，了解项目净现值、投资回报率，加上机会成本及关联效应，完善业财融合的立项报告，可以更清晰地反映项目情况，发挥决策参考价值。通过业财融合，财
4、务部能及时掌握企业运营状况，有效把控企业财务工作，防范业务及财务风险。有利于企业深入分析业务部门问题财务核算以财务语言来反映企业运营情况，包括销售、生产、研发、采购及行政等部门的日常经济活动。从财务角度，可以看到企业运营状况，形成闭环的业财融合系统，既可以查看各部门数据，又可以观察各部门数据之间的因果关系，从不同角度客观分析这些问题产生的根源，找到解决办法，从而促进企业业财融合工作的顺利开展。有利于促进企业经营管理工作的深入开展针对企业运营目标，运用全面预算方法，对各部门工作和绩效进行分解和评价，使企业资源得到合理分配，并开展定期预算和指标分析工作。通过业绩评估，激发各部门工作热情，保证各部门
5、按时、优质完成工作任务，使财务发挥全过程监控、事中控制等功能，提升企业业财融合效率和质量，强化业财融合效果，为企业业务工作及财务工作保驾护航。业财融合在中小企业管理中的实际应用问题业财融合人员成本高，小企业或微小企业无力雇用企业财务人员和业务人员所掌握的专业知识不同，专业性较强。在中小企业中，业务和财务工作人员专业水平较低，在进行信息交流时会遇到诸多困难。业财融合通常以财务人员为主，在业财融合背景下，对财务人员的素质要求越来越高，不仅要具备良好的财务技术，还要全面了解企业业务流程。就当前而言，大部分企业财务人员都在忙着“做会计”，向领导和有关部门汇报运营成果，但无法为企业决策提供有力支持。另外
6、，我国目前缺少复合型人才，人力成本较高，导致中小企业无力雇佣业财融合专业人才，企业业财管理工作无法真正发挥应有作用。业财融合岗位的实操性不强，企业的需求不高企业业财融合工作更考验员工的实际能力，需要有经验、有素质的人才进行指导。然而，目前大部分企业的财务人员和业务人员普遍缺乏相关工作经验，在实际工作中，员工的工作能力与业财需求不匹配，导致业财融合工作效率不高。此外，业财融合是近几年才出现的新概念，拥有业财融合专业知识的人才较少，精通业财融合知识的人员更是凤毛麟角。因此，从市场上直接招聘相匹配的业财融合人员较难，加上业财岗位实操性不强，使得企业业财融合工作开展产生诸多困难。业财融合人员业务水平与
7、职业素质参差不齐财务人员主要负责对企业业务状况和经营活动进行会计核算，并对会计结果进行分析，以便管理层正确判断企业未来的发展。因此，在中小企业发展过程中，财务人员扮演着十分重要的角色，其重要性不亚于企业业务管理工作。随着经济社会快速发展，中小企业要想在市场中占有一席之地，必须有专业人才支撑。然而，当前很多中小企业的财务人员还停留在传统思维层面，无法与企业业务有效整合，跟不上时代发展步伐，无法促进我国中小企业长久发展。业财融合在中小企业管理中的实际应用策略促进财务人员转型，强化业财融合效果要想在中小企业中贯彻落实业财融合，发挥其应有的功能，就必须解决财务人员的转型问题。一方面，要为财务人员转型创
8、造有利的外部环境。当前，中小企业会计人员的工作仍以基本核算、对外申报为主。因此，可以将中小企业的会计核算与外部申报统一起来，针对企业会计核算、银行收付、纳税申报等构建统一的服务系统，企业安装软件，并按年缴纳服务费。实现企业会计、银行、税务三方面数据的衔接，一方面可以将财务人员从烦琐的工作中解放出来，另一方面可以规范会计、规范银行资金、规范纳税申报。根据金税第四阶段的制度，以上功能的实现并不复杂。另外，财务人员的转型需要企业内部的大力扶持和目标导向。要针对企业实际情况制定中短期战略和工作方案，并在制定和执行过程中，赋予财务人员充分的信息传递、过程参与和事后评价的权力。通过此种方式，有效利用业财融
9、合的优势，降低企业成本，提升企业效益，最大限度地分享资源，以达到企业短期和中期目标。长期以来，企业都把财务工作重心放在事后反馈层面，在业财融合进程中，企业管理者必须主动改变观念，明确工作内容。财务部门要及时了解企业运营状况，关注企业资金流向，为企业制定重要决策提供依据。目前，企业各部门之间的关系不够密切，导致财务部门信息存在一些偏差。因此，企业应加强各部门间的沟通与协作，特别是促进财务部门与业务、生产有关部门的交流，及时了解企业盈利趋势，为企业发展决策提供参考。财务部门与业务部门的整合，使企业从被动实现业财融合变为主动实现业财融合，这对企业现阶段财务管理工作的开展具有重大促进作用。此外，必须有
10、健全机制和专业团队的支持，才能保证业财融合工作顺利开展。各部门要加强对员工的培养，财务部门员工要明确自身职责，以便更好地发挥自身岗位价值。在实现业财融合后，企业要明确员工职责，对员工绩效进行适当调整，最大限度激发职工工作热情。创建业财融合平台，完善业财融合系统一方面，主管部门需要建立企业财务核算、银行端、报税端的一体化平台，使企业从业务端进入业财需求端口，体现业财融合在企业管理中的重要性。在重组企业经营模式的过程中，业财融合已成为企业业务发展的主要方向。根据企业生成的经营数据，业财融合管理人员能够随时了解企业经营状况和财务状况，从而增强企业决策能力。企业财务核算、银行端、报税端的一体化平台可针
11、对企业经营、投资及管理进行全面剖析，为客户提供专业建议，并根据法律法规等相关文件，对信用和融资的潜在风险进行预防和控制。另外，企业财务核算、银行端、报税端的一体化平台能将企业经营与金融软件有机结合起来，实现企业关联会计，全面、有效地整合财务信息，优化企业资源配置。企业财务核算、银行端、报税端的一体化平台还可以帮助企业实现数字化转型，以技术推动金融业务的创新，为用户提供更贴心的服务；以“管控前移、流程融合、信息共享”为设计开发理念，运用科学的管理方法，对企业业务、财务管理流程进行重构，逐步实现企业业财融合管理工作流程化、规范化及科学化发展，打造企业业务工作及财务工作的创新管理模式。另一方面，加强
12、适合中小企业的企业数字化业财融合系统建设。目前，大中型企业采用的ERP 体系，太过于依赖数字及规则制定，所以并不适合中小企业。同时，数字化系统对中小企业的要求过于苛刻，很容易形成系统与实际情况脱节的情况。因此，建议由主管部门开发研制一套简易的业财融合管理平台，企业进行软件采购并使用。平台上的每个流程节点可以简化，但节点功能要设置完善，在操作上要实现业务端、财务端、管理端的信息共享。目前，大量代理记账公司为中小企业尤其是小企业进行核算与申报，不仅核算粗糙，申报也不规范。如果将财务核算系统免费提供给中小企业使用，每年收取服务费，这样可以大大减少企业的财务核算成本，提高财务核算质量。业财管理系统由企
13、业购买，成本定价要适中，使中小企业可以选择适合自身实际情况的简化版ERP，通过有效的流程管理与信息管理，达到业财融合与管理的目的，提高企业的业财水平。构建专业培训机制，加强人员业务考核财务人员的业务能力是影响业财融合作用发挥的重要因素。一方面，应建立培训机制，全面推进会计人员转型，提高企业业财融合人员的整体素质。如今，经济社会和科学技术飞速发展，许多企业都在不断提高自身能力。如果中小企业仍采用原有的经营模式，不注重培养优秀人才，就会被市场淘汰。因此，中小型企业若要发展壮大，就需要引进高素质人才。在业财融合发展的大环境下，中小企业应组织业财融合人员学习相关业务流程和财务管理知识和技能，让每个业财
14、融合人员都参与到企业财务和业务的整合工作之中。另外，企业还可制定高质量复合型人才培养方案，培养优质的业财融合人才，为企业业财融合发展创造良好环境，保证全体财务人员均能对企业的财务状况有更加全面的认知，使企业业财有效融合，促进企业业财融合管理能力的提高。建议在目前的管理会计类证书考核内容里增加实用性考核内容，以免考核流于形式，出现“有证书无能力”的局面。另一方面，建立健全的考核体系。中小企业管理人员要在业财融合的基础上，建立一套与企业制度相适应的考核制度，并建立严格的管理制度，以促进企业业财融合工作的顺利开展。建立专门负责监督和管理业财融合工作的部门，并将业财融合具体管理内容落实到各个岗位，防止上下级勾结、徇私舞弊的情况。企业可以根据财务预算，对业财融合工作中业绩优秀的员工给予一定奖励，并对员工进行专业评价，让其认识到自身的不足，加以改进，这样才能激发员工的工作热情，推动企业业财融合工作持续开展。在当前的发展格局下，中小企业要充分运用自身优势，从传统财务管理模式转变为以业财融合为核心的新型经营方式。我国企业普遍存在财务管理问题，内部财务和管理不协调，而实施业财融合经营模式则对财务人员、业务人员有更高的要求。因此，应建立健全的业财融合制度，不断强化财务人员管理及培训工作，提升业财融合人员素质，提高中小企业经营业绩，以促进中小企业稳定发展。 -全文完-
