2020年税收调研报告4篇

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1、2020年税收调研报告4篇重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。税务机关 通过各种方式，调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动，及 时掌握应征税款的规模和分布情况，准确预测重点税源的发展变化趋 势，对于有针对性地改进征管措施，强化税收管理具有重要的现实意 义。（一）以武汉市东湖开发区地税局为例*年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与 XX年前相比，范围有了明显扩大。为此，东湖开发区地税局及时了 解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收 收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有 利保障。重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的

2、原则，以日常 监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户 式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉 税指标（收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额） 等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要，及时采集重 点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报 数据的真实性;通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把 握经济税源的变动情况;通过税源变动因素分析，预测税源发展变化 趋势，提高税收分析预测的准确性;编制和分配税收计划中，通过抓 住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科

3、学性;税收 计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作 中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。XX年，列入监控范围 的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元， 占同期税收收入总额的68.49%，同比增收107264万元。同时，通过 加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。（一）税源信息不对称，税源监控水平较低在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关 掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所 反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入，少报收入”的现象时 有发生，税务机关按纳税人提供的相关纳税信息

4、征税，往往会造成税 收流失、税源失控。（二）报表种类繁多，工作效率不高目前，重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企 业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表（包括 资产负债表、利润分配表）等多种资料，众多的报表让企业消耗了大 量的人力、物力、财力。加之，许多指标在各类报表中存在重复填列、 重复报送的情况，不同程度地增加了纳税人的抵触情绪，对报表的质 量以及报送工作效率造成了一定影响，税源管理机会成本增加。（三）受管理水平制约，监控数据分析利用度不高目前，对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数层 面，深入分析利用度不高。主要表现在：分析方法较为简单、数据分 析应用

5、内容相对单一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。（一）合理确定重点税源管理范围重点税源的确定应根据地区经济条件的差异，合理确定数量； 重点税源企业既可以根据其规模合理划分，也可依照行业划分。如房 地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后，可 以根据企业特点将企业分为若干种类型，并针对特殊企业和相关事项， 实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节，要进 行有针对性的强化;同时要突出管理重点，带动税源管理整体向精细 化和规范化推进。（二）实行个性化、信息化的重点税源管理由于重点税源个体化差异的客观存在，因此需要因地制宜不断 创新管理方式，填补非常规性管理的空白

6、。同时，由于重点税源是一 个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，需要充分运 用络技术，建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严 密监控为体系的综合性管理，实现专业化的重点税源管理。（三）综合运用多形式的管理手段充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的 手段，及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化 日常税收管理，对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税 所得和税前扣除，是否享有扣除或列支的政策许可;投资利息、技术 转让费、特许权使用费等的分摊，是否相符相关政策的规定;佣金的 收取比例及支付方的列支，是否符合相关规定标准;母、子公司控制 与受控

7、的关联程度如何，是否存在转移利润等问题。通过预警指标的 运用，对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关 系的进行分析，掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估，对纳税 人的纳税申报情况进行有效的监督，确保纳税申报的真实性。只有综 合运用多种方式进行深层次的税收管理，才能确保重点税源的有效管 理和监控。（三）强化社会化的重点税源监控体系充分利用社会协税网络，进一步强化重点税源管理。强化与工 商行政管理、公安、街道办事处的协作，避免漏征漏管现象的发生； 强化与金融、海关等部门的协作，及时掌握重点税源纳税申报情况； 强化与审计、公检法等部门的协作，对重点税源税款缴纳情况进行有 效监督。同

8、时，通过建立税收违法事件有奖举报制度，充分调动广大 人民群众协税护税的积极性。（四）完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法落实岗位责任体系，力求重点税源管理考核精细化。针对重点 税源管理不到位的现象，建立与之相配套的绩效考核评价体系;结合 执法责任制和过错追究制内容，按照重点税源管理工作的目标和要求， 细化工作标准，量化管理内容，明确岗位职责;按照统一的税源管理 工作评价标准和办法，坚持定期考核制度，奖勤罚懒，进一步增强税 收管理人员对重点税源管理工作的责任感。为此，要分阶段制订重点 税源管理的阶段目标，层层分解至各个税收管理岗位。按照科学的工 作流，应用信息技术手段，及时、准确记录税收管理人

9、员的工作进程，对各个岗位的工作绩效进行实时监控，并依据记录的绩效给予奖惩， 确保重点税源管理目标顺利实现。砖窑行业是石庙镇传统支柱性产业，也是地方税收收入的重要， 将近占到全年税收任务的三分之一。认真开展对砖窑企业的税收调研， 对确保完成全年税收任务、促进企业健康良性发展、提高企业成本管 理水平和依法纳税意识都具有重要意义。现有的砖窑厂都是从原先的乡镇企业或村办集体企业改制而来。 有的砖厂被个人或合伙承包，有的被买断成为个人独资企业或合伙企 业，成为发展民营经济的先头兵。这些企业的共同特点是：财务会计 制度不健全，帐簿设置简单或混乱，或仅有一个流水帐，没有按规定 建帐记帐，查帐征收难以实现。针

10、对这一问题，石庙地税分局成立专 门调查组，组织田有银等资深专管员对此类企业展开调查。他们从企 业基本情况和基础征管资料入手，对砖窑整体规模、窑室大小及出砖 数量、点火形式、砖机型号、块砖耗土数量及成本测算数据等情况做 了详细的调查和记录。据调查，砖厂窑室一般在2038个之间，一个窑室装砖0.7 1.1万块。点一把火的砖厂窑室2026个，日出砖量在5万 块左右；点二把火的窑室3438个，日出砖量在9万块左右。资源税方面。一般的砖厂年生产8个月左右，出砖量在1000 XX万块之间，销售额80200万元左右。一实立方米的黏土制造 480快砖，一虚立方米的黏土制造350块，一虚方黏土相当于70%多 的

11、实方黏土。按资源税一方黏土1元的征收标准，一般的砖厂需年缴 24万元的资源税。成本利润及所得税方面。按一千块砖计算，黏土原料款10元， 内燃和外燃耗煤细砂36元，电费7元，直接人工费即砖机操作人员 和装窑、出窑、点窑人员费用22元，低值易耗品如草苫子、塑料布 等5元，间接费用如管理人员工资、耗用柴油等制造费用10元，各 项税费8元，总上数据，一千块砖的成本高达98元，而这还不包括 一部分折旧和半成品等损耗。近2年每千砖的价格却在95110元 之间徘徊，已是夕阳产业的砖窑厂进入微利或保本时代。管理好的企 业可以实现部分利润，管理差的刚刚保本或者干脆亏损，个人所得税 征收有一定难度。但是，以上分析

12、数据仅是依照建帐标准而调查测算 出的，由于企业不符合查帐征收标准，我们只能参照以上数据，按照 税法有关规定对企业实行应税所的率征收方式。按照销售额80 200万元的幅度，乘以最底应税所的率5%，再乘以相应个人所得税率， 计算出税额在0.82.8万元之间。通过这种征收方式，既可以保证 所得税的征缴入库，避免税收流失，也促使企业尽快建立健全财务会 计制度，加强帐簿、凭证管理，加强成本核算能力，提高企业的经济 效益和纳税信誉等级。税收征管逐步实现由核定征收向查帐征收转变。其他地方税方面。按照国税历年征收增值税情况，每年在3一 5.5万元，这样，地税征收城建税、教育费附加0.240.44万 元。此外，

13、车船使用税、印花税征收0.03万元。综合以上分析，砖厂的税负在37万元是比较科学合理合法 的。石庙分局整是基于以上调查分析，根据各个企业的具体情况，按 照法定程序，采用合理的征收方式、方法核定税额，分解到每月，实 现税款的均衡入库，从而保证了税收任务的顺利完成。今后，我们将 一如既往，认真开展调查研究，掌握新情况，开拓新思路，把各项税 收工作做得更好。石庙分局XX.11.10一、边远山区县重大建设项目税收管理存在的问题地情况介绍（此处省略）1. 税管人员严重不足。目前中国的行政体制，要求上级单位有 什么业务部门，下级单位就需成立相应部门对接。边远山区县地税部 门人员本来就少，如此一来，能够安排

14、在征收一线管理重大建设项目 的人员就更少了。以凌云县地税局为例。目前，凌云县共有144个在 建重大建设项目，其中，市级层面36个，其他层面108个。然而， 重大建设项目税收管理员仅2名，其中1名还兼负责“基层建设年” “和谐建设年”活动日常工作。如此一来，每名税管员平均需负责 72个项目，工作量非常大，人手严重不足。2. 电脑水平亟待提高。国地税分设时，大部分年轻人都进入地 税部门工作。弹指一挥间，十七年过去了，当年的年轻人如今已迈入 不惑之年甚至知天命之年，而近些年新招录进地税部门的人员又比较 少，年龄断层现象比较严重。导致当前身处重大建设项目税管员岗位 的，多是年龄50岁左右的人。这部分人

15、，受时代和年龄的限制，接 受新事物速度比较慢，电脑操作水平比较低，在重大建设项目管理要 求精细化、专业化、信息化管理的今天，其所掌握的电脑知识就显得 捉襟见肘了。这在报送相关税收统计数据报表等资料时就显得更为明 显。3. 征管软件尚需完善。在广西，重大建设项目税管员主要使用 的软件有2个，分别是“广西地税信息系统”和“建筑业房地产业项 目管理系统”。由于边远山区的纳税人受电脑技能及经济条件所限， 无法进行自助开票，重大建设项目纳税人申请时，皆需税管员录入相关涉税信息。据不完全统计，在正常情况下，当纳税人就某个项 目第一次申请时，税管员需要在以上两个软件中录入5个版块共 49项以上涉税信息，耗时

16、8分钟左右。其中，2个软件之间以及同一 软件的不同版块间存在信息重复录入现象。可以说，需录信息过多， 所耗时间过长，给纳税人办税带来了不便。4. 信息过于单一。在日常管理中，受限于人手不足等因素，重 大建设项目信息主要各级发改部门和纳税人的主动申报。当发改部门 的项目责任表出台后，税管员便按图索骥地到项目施工地巡查采集涉 税信息。然而，发改部门的项目责任表出台时间受多方面因素限制， 出台时间不定，如XX年凌云县的项目投资责任表，因恰逢领导换届 选举等直到6月30日都没有正式出台，导致地税部门无法及时全面 地掌控全县的项目投资建设情况。5. 税收分析质量不高。按照现行的“二级联动四位一体”税源 监控和税收分析工作制度要求，每个月月初，都需对重大建设项目进 行税收入库预测分析。然而，因未与相关项目业主单位真正建立涉税 信息交换制度，导致税管员只能采取实地查看和电话询问两种方式， 获