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1、 第三章 建设项目全过程造价咨询的概念及其模式研究第一节 建设项目全过程造价咨询服务概述一、建设项目全过程造价咨询服务含义（一）全过程造价咨询服务概念对建设项目进行全过程造价管理的主体可以是项目业主、设计者、承包商、监理工程师和造价工程师等等。本书所研究的建设项目全过程造价管理的主体是工程造价咨询企业，它是指面向社会接受委托，承担建设项目的可行性研究、投资估算、项目经济评价、工程概算、预算、结算、竣工决算、工程招标标底、投标报价的编制和审核，对工程造价进行监控以及提供有关工程造价信息资料等业务工作。工程造价咨询机构的从业人员应该是具备专业知识和能力的工程造价管理人才。建设部也已明确提出，工程造
2、价咨询机构的业务范围要向工程建设全过程发展，要为委托方提供以工程造价为龙头的全方位、全过程的咨询服务，包括项目投资估算、协助或代理招投标、工程合理管理、支付和索赔管理等内容的服务。建设项目全过程造价咨询服务是指工程造价咨询机构接受项目法人（建设单位或其他投资者）的委托，使用现代项目管理的方法，对建设项目从前期决策、方案设计、项目发包、施工实施、竣工验收、项目后评价各个阶段、各个环节进行全过程造价规划、预测、确定与控制，使项目周期中造价始终处于受控状态的造价管理咨询活动。在咨询服务过程中，可以运用全生命周期造价管理、全要素造价管理、全风险造价管理、全团队造价管理等先进思想和方法，服务范围根据合同
3、约定可以包括传统的估算、概算、预算、结算、决算、索赔、反索赔等，也可以拓展新的业务领域，关键是全过程造价咨询服务的目标性和系统性。全过程造价咨询服务的有如下特点：1系统性全过程造价咨询的过程是一个系统运动的过程，这个系统与外界不断地进行信息与能量的交换。在实践中，要求我们从建设项目的全过程出发，正确把握咨询服务的每个环节和步骤，求得系统的最优。2创造性全过程造价咨询是根据客户的要求和具体的条件而进行咨询服务的，每一次面临所要解决的问题都不尽相同，必须充分发挥主观能动性，系统地分析法规、技术标准、自然条件等因素，对工程造价进行有效地控制。3专业性现代建设项目规模庞大，技术复杂，门类繁多，分工越来
4、越细。因而要求从事全过程造价咨询的从业人员必须掌握综合专业知识，包括技术、法律、经济、管理四个方面。4组织协调的重要性在工作过程中，造价咨询人员既要分工又要加强合作，为了保证全过程造价控制的顺利完成，必须重视组织协调、发挥系统整体功能。同时建设项目涉及到业主、承包商、咨询方、监理方等各个主体，没有组织协调显然行不通。此外，全过程造价咨询活动还十分依赖于咨询人员的经验，需要咨询人员依据外界变化的条件，预见到可能出现的问题，及时调整咨询意见，所以造价咨询还有经验性、预见性和动态性的特点。（二）全过程造价咨询服务理论基础工程造价咨询业是我国近年来适应经济形势的发展而发展起来的新兴中介行业之一。随着我
5、国经济向社会主义市场经济转型和经济迅速发展，基本建设投资力度的加大，工程造价咨询业应时而生，发展迅猛。全过程造价咨询服务实际上就是将全过程造价管理的思想和方法应用于工程造价咨询服务中，不仅仅只局限于编制标底和预结算审查等单一的咨询业务，它是贯穿于建设项目的整个过程，是基于具体活动与过程，按照建设项目的过程与活动的组成与分解的规律去实现对于项目全过程的造价管理。基于活动的管理（ABM）原理和方法，是建设项目全过程造价管理的理论基础，同时也是全过程造价咨询服务的理论基础。这种管理思想，是在基于活动的造价核算的思想和理论基础上发展起来的，但是它进一步开创了一种全新的企业或组织开展各种工作或活动的管理
6、思想和方法。与基于日常经营管理的传统的指导思想和方法不同，这种现代管理思想和方法是面向企业或组织中最基本的具体活动的。1基于活动的管理思想的基本概念基于活动的管理思想这一概念有许多不同的解释和定义，这里引用国际现代制造业社团（CAM-I）的定义给出基于活动的管理的基本概念。这一组织在基于活动的管理发展过程中，具有很大的影响并且至今仍在起主导作用。这一组织有关基于活动的管理的定义如下：“基于活动的管理是一种强调对企业活动开展全面管理的思想和方法，其目的是通过持续改善企业的话动从而使企业的顾客受益，并在此基础上使企业获得回报；基于活动的管理包括：活动分析、业绩分析和造价动因分析等方面的内容；基于活
7、动的管理，关键在于使用基于活动的造价核算作为获得数据和信息的主要来源。” Lewis, R. J.,ACTIVITY-BASED MODELS FOR COST MANAGEMENT SYSYTEMS, Quorum Books,1995这一定义从三个方面强调了基于活动的管理概念。第一，基于活动的管理思想和方法的根本目标，是通过持续改善企业的活动而使顾客和企业双方都受益；第二，这种管理思想和方法，是通过分析企业的活动与业绩从而发现问题和差距并通过不断地改进而实现有效管理的；第三，这种管理思想和方法，需要依赖基于活动的造价核算为其提供信息，所以，基于活动的成本核算是这一管理思想与方法的基础。基于
8、活动的管理思想和方法的核心概念，是通过开展这类管理去消除和降低组织中的无效或低效活动，改进和完成组织开展活动的技术方法，从而降低企业开展活动的造价和提高企业活动所创造的价值。这一管理思想和方法与传统管理方法不同的地方还在于，这种管理思想和方法在强调降低成本或造价的同时，更多地强调如何去提高企业或组织活动的价值。如果能够提高企业或组织活动的价值即使是相应提高一些企业或组织活动的成本也是合适的，因为最终企业或组织，通过这些活动创造出更多的价值，从而可以补偿增加的活动成本。因此，这种管理思想和方法，首先注重的是顾客和企业整体利益的增加，其次才是企业或组织成本或造价的降低。所以这是一种首先强调价值最大
9、化，然后才是强调成本最小化的现代管理思想和方法。2基于活动的管理思想和方法的基本做法基于活动的管理思想和方法，主要包括五项基本的管理作业，这些基本的管理作业的步骤与内容如下图3.1所示。组织目标的分析与确定组织活动的分解与界定组织活动的开展与控制活动方法的改进与完善组织目标的变更与实现图3.1 基于活动的管理方法基本步骤示意图（1）组织目标的分析与明确基于活动的管理的首要步骤是为组织的各项活动确定目标，这种活动目标由组织或企业的目标分解而来。这一步工作包括两个方面内容：其一是有关组织或企业顾客需求的全面调查和分析，这一工作需要持续不断地改进，因为现代社会组织或企业顾客的需求是不断变化的，所以需
10、要进行持续的跟踪和分析；其二是组织和企业目标的逐层分解与目标和活动之间的全面关联，通过这种逐层分解得到一个组织或企业所开展的各种活动，然后开展给与活动的管理工作。（2）组织活动的分解与界定在有了组织目标之后，基于活动的管理方法，要求根据这些目标去做企业或组织的活动分解与界定，即找出一个企业或组织为实现既定目标必须开展的各项活动，以及进一步找出开展这些活动的具体技术和方法。在组织活动分解与界定中要考虑如下几个问题：1）活动的充分必要性。任何一个企业或组织所开展的各种活动，凡不是为实现企业或组织目标服务的都应该剔除（一项也不能多的必要原则），而凡是为实现企业或组织目标服务的都必须展开（一项也不能少
11、的充分原则），只有贯彻这种“充分和必要”的原则，才能够确保企业或组织目标的实现，又能确保企业或组织活动的高效和节约。2）活动方法的有效性。任何一个企业或组织开展任何活动都必须充分考虑使用最适宜的活动方法和程序，因为使用的方法不对或不太适宜就会影响组织活动的效率和效果，还会有资源浪费从而使活动造价较高，这是基于活动的管理思想和方法要求尽可能避免的。3）资源配置的最佳化。在组织活动的过程中要努力降低资源的消耗，消除资源的浪费，尽可能为闲置资源找到新的用途和出路，努力实现资源配置的最佳化。（3）组织活动的开展与控制基于活动的管理思想和方法，要求企业或组织必须在开展活动的过程中努力做好对于这些活动的控
12、制，这方面需要开展的管理工作组要包括三个方面：第一，首先要根据组织活动的目标和计划去制定出活动控制的标准，这包括活动控制的指标要求和度量方法规定等；第二，要在组织活动开展过程中收集信息和度量组织活动的实际结果，这包括组织活动绩效度量报告的编制和活动绩效偏差及原因分析；第三，要根据组织活动的偏差及原因去制定和采取纠偏措施，这包括偏差分析和采取纠偏行动去消除偏差。（4）活动方法的改进与完善基于活动的管理思想和方法，要求在对于组织活动的管理中一定要注重组织活动方法的改进与完善，并且要求通过组织活动方法的改进和完善去努力消除组织的无效或低效的活动。基于活动的管理思想和方法，还要求在活动管理中通过活动方
13、式的改进与完善去不断地降低活动的规模，因为活动规模越大其造价越高，反之造价则可以降低。基于活动的管理思想和方法，要求持续性地全面改进活动的方法，这包括改进活动程序和做法两个方面，这些 可以通过进一步的合理分工和发现与使用新的活动方法来实现。基于活动的管理思想和方法，还要求企业或组织要不断地给那些未被使用的能力发现新的用途。（5）组织目标的实现与变更基于活动的管理方法，要求所有的组织活动都必须为实现组织的战略目标并且最终为实现组织的使命服务，如果在开展组织活动过程中发现组织活动的目标与组织的战略目标发生冲突，或者是组织的战略目标与组织使命发生冲突，就应该积极地采取组织活动变更或组织目标变更的措施
14、。因此基于活动的管理会出现两种实施结果，其一是通过开展组织活动而使组织战略目标或组织使命得以实现，其二是出现问题而不得不变更组织活动甚至是组织的目标。当出现后者的情况时，就需要重新审视和研究组织的使命、组织的战略目标和组织活动。组织活动或者组织目标的变更必须进行严格控制，要按照目标导向的原则去变更组织的目标和活动，为实现组织的根本目标和使命服务。二、建设项目全过程造价咨询服务必要性分析1解决纵向信息不对称问题，见图3.2。业主业主承包商信息不对称承包商工程造价咨询机构图3.2 纵向信息不对称如上图所示，业主和承包商之间产生纵向信息不对称现象。由于业主对工程项目建设的知识掌握不足，导致业主和承包
15、商之间的信息不对称。由于信息不对称导致逆向选择和道德风险问题。这样容易产生两个后果：交易可能产生不公平、业主方资源不能得到优化配置。欲解决此类问题，急需工程造价咨询人员参与到工程项目建设中，业主借助工程造价咨询人员的相关知识和经验，可以弥补自身的信息劣势，同时对承包商是一种监督和控制。工程造价咨询人员作为业主方和承包商之间信息交流的纽带，可以有效的解决信息不对称问题。2解决横向信息不对称问题，见图3.3前阶段后阶段信息不对称图3.3 横向信息不对称如上图所示，工程建设项目划分为几个阶段，而目前在各个阶段之间采用不同的造价咨询人员进行造价管理，在前后两个阶段之间容易产生横向信息不对称问题。由于信
16、息流通不畅，前后双方协调困难，从而容易增加交易成本，同时造成项目资源的浪费，特别是“三超”的问题严重，工程项目的成本处于失控状态。工程造价咨询机构参与全过程造价管理可以解决上述问题，通过对工程项目进行全过程的造价管理，可以增强各阶段造价管理的衔接，使各个阶段的成果更容易直接监督、检查；同时业主和工程造价咨询机构进行沟通，可以增强业主对项目的控制能力，从而业主要求的目标更容易完成。3有效节约交易费用工程造价管理中，分阶段造价管理的主要缺陷是交易费用过大，其中主要体现为信息费用，由于上述信息不对称问题的存在，各阶段造价管理对于其他阶段的结果不了解，而各阶段造价管理的结果相互之间又有紧密的联系，因此如果想获得其他阶段的信息就需要付出很高的信息费用。而全过程造价管理可以很好的解决此类问题，工程造价咨询
