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1、企业 2018 财务工作总结与企业上半年工作总结汇编企业 2018 财务工作总结本报告的内容只隐藏了公司的名称、人的名字还有具体的金额数据，其他一成不变。发此文的目的，一是留作纪念，二是给觉得有用的人一点参考，三是希望与真正的审计专家交流以得到些指点。毕竟这是第一次，也是至今为止唯一的一份审计报告，因为此次审计刚刚结束，公司就安排我做让我反感的财务经理职位去了，至今再也没有从事内部审计工作。此次审计结束，集团公司马上采取了行动，达成的结果有：一是另派了财务负责人，二是重用了质检经理，三是关闭了大药房，四是冻结了资金投资申请 jlhk审计报告(目录)一、 jlhk公司概况二、 审计发现问题汇报一
2、 ) 、财务方面存在的问题二) 、物流程序方面存在的问题三、对 hk 现有财务人员的评价四、整改措施五、整改建议六、办事处调查需要反映的问题七、对 hk 大药房经营状况的评价及建议第1页共23页八、对 hk 公司流动资金申请报告的评价和建议九、其他建议jlhk审计报告公司领导* 集团审计部 hk 审计组于 xx 年* 月* 日 xx 年* 月* 日对 jlhk公司进行了全面审计，经过审计，我们发现hk 公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到hk 公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不
3、当等直接相关。现将审计的情况汇报一、 jl省 hk 公司概况1、hk 公司于 1999 年*月* 日登记注册，注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品 ; 医疗器件。股权结构为:股东名称投资金额 ( 万元 ) 占总股本的百分比张* 12%甘* 7%刘* 1%北京 * 集团 80%2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、*路批发部、 hk 大药房、 jl办事处、 ly 办事处、 hlj办事处。3、领导班子成员三人：总经理* 、副总经理 * 、业务处长* 。公司现有职工 ( 包括办事处 ) 人。第2页共23页4、截止 xx 年*
4、月* 日， hk 公司资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，库存存货万元;xx 年 1 月 3 月，主营业务收入万元，成本费用总额万元，亏损万元 ; 发发货万元，回款万元 ( 其中清欠万元) 。hk 大药房资产总额万元，负债总额万元，净资产万元;xx 年 1 月 3 月，销售收入万元，费用总额万元 ( 包括在公司发放的工资万元 ) ，亏损万元。二、审计发现问题汇报一) 、财务方面存在的问题hk 公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。
5、具体表现为1、财务工作方面极不规范。表现在、部门工作混乱。物流会计* 在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。page、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。第3页共23页、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背会计法的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资
6、料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。2、物流帐务不全且不准确。表现在、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证 90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况 ( 如曾向经营公司领导提供过 hk 的
7、库存数为几个亿的事情发生 ) 。、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。第4页共23页3、电算化分工不合理。由于只对* 一人进行了电算化的培训，未让费用会计 * 参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不
8、合理。而物流会计虽经在bh 市 15 天的集中培训和* 公司软件操作员实地 50 多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。4、* 批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前 hk 公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入hk 公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明
9、的证据显示：账外现金存折从xx 年* 月* 日开户至今，共存入现金笔共万元，支出笔共万元，存折余额为万元。5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽tr 药业公司欠上海大区 bs 药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币万元发至 jlhk ，用以冲抵 bs 药品欠款。由于 hk 财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给 * 集团财务领导， * 集团财务领导直接要求 hk 公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。( 注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品)6、人为制造偷漏税。原hk 公司账面有存货万元，根据上一次审计人
10、员的要求，直接从账面转入到“其他应收款原hk 公司”第5页共23页挂账，给现 hk 公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，hk 公司将可能为此承担近10 万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。又，根据上一次审计的要求，将原老hk 公司的应收欠款全部调整到“其他应收款原hk 公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有笔回款共计万元，并已全部转走。page7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原hk 公司时，通过浙江 dy* 建 bh 公司先后汇入 hk 公司账户两笔投资共万元以收购 hk 公司，原公司所有者直接将款项
11、提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使 hk 公司账面实收资本达到万元， * 集团又投入资金万元，这样 * 集团前后共投入 hk 的投资资金实际为万元，而 hk 公司账面仅显示收到投资款万元，其中20 万元从 hk 公司账面上未得到体现。另：原收购 hk 公司的万元中，实际包括收购hk 大药房的万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今hk 大药房的账面实收资本为0 ，hk 公司账面的投资也为0 的现象。 hk 大药房的报表一直没有与hk 公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致 hk 公司的员工至今仍认为集团对hk 大药房未作投资。8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间
12、里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上第6页共23页记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有发货收款台账，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对发票开票申请表及业务提成表进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的发货申请表，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，
13、也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账( 只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时 ) ，难以进行有效的监督和控制。12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。二) 、物流程序方面存在的问题1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公
