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1、以下格式仅供参考,各单位根据实际情况在不影响披露容完整性的前提下可做适当修改；中为提示性文字。大吉山钨矿会计报表附注20XX12月31日单位：人民币元一、公司基本情况大吉山钨矿原是国家有色金属工业局设在的全民所有制企业。20XX中央有色金属企业下放地方管理,大吉山钨矿成为稀有稀土金属钨业集团公司的下属企业。该公司经全南县工商行政管理局批准,取得营业执照注册号：71,注册资本人民币1,158万元；法定代表人：柏禄,注册地址：省全南县大吉山镇。公司主营：钨、铋、钼、锡。公司兼营：客货运输、百货、五金、化工、金属材料、建材、住宿、玻璃、稀土、电影录像、文化娱乐、仲钨酸铵、金属颜料。二、不符合会计核算
2、前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1. 会计制度公司执行工业企业会计制度。2. 会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3. 记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。4. 记账本位币和外币换算公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间发生的所有外币经济业务,按业务发生当月一日或当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合人民币记账。期末,对所有外币账户余额,按资产负债表日市场汇价进行调整,产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5. 现金等价物的确定标准凡同时具备期限短从购买日起,三个月到期、流动性强、易于转换为已知金
3、额现金且价值变动风险很小四个条件的投资,确认为现金等价物。6. 坏账核算方法公司采用备抵法核算坏账损失,按0.005计提坏帐准备。7 / 12在产品和产成品，以计划成本核算，期末通过成本差异科目将固定资产折旧采用直线法计算 类别、预计使用年限和预计残值率 如下。固定资产类别 房屋及建筑物 机器设备 运输工具使用年限年20-408-228-15年折旧率%2.425%-4.85%4.41%-12.13%6.47%-12.13%7. 存货核算方法公司存货主要包括原材料、计划成本调整为实际成本。存货的发出按先进先出法。低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。8. 短期投资核算方法公司短期投资是指能够
4、随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9. 长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10. 固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。,其中固定资产设备采用综合折旧直线法，并按固定资产3额定折旧率。固定资产预计
5、使用年限及年折旧率列表11. 在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。12. 无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限平均摊入管理费用。无形资产
6、的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期8/12限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限,企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的,按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的,按照不少于10年的期限确定。13. 递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度分期摊销的各项费用,包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等,以实际发生额核算,按预计受益期限平均摊销。14. 收入确认原则公司以产品或商品已经发出
7、/工程已经交付或按进度/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利,即作为销售收入实现。15. 所得税的会计处理方法公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法或递延法核算所得税。四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1. 所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2. 增值税公司为增值税一般纳税人,其中：销产品销项税率为13%、17%。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3. 个人所得税公司个人所得税由员工个人负担,本公司为其代扣代缴。4. 城市维护建设税公司按流转税5%计缴。5. 教育费附加公司按流转税3%计缴。五、重要会计政策和会计估计变更的说明,以及重
8、大会计差错更正的说明公司当年无重要会计政策和会计估计变更,无重大会计差错更正。六、会计报表重要项目的注释账龄期末数比例期初数%比例6个月以%2末6个月1年8,721,878.6477.26%余额十1-2年400,299.673.55%位的收2-3年290,180.502.57%账款13年以上1,877,150.9216.62%合计11,289,509.73100%-单位名称金额备注中国有色金属供销公司7,859,594.51有色冶炼厂710,074.71有色金属进出口公司623,285.67量具刀具厂328,892.73硬质合金厂301,272.93铁合金厂274,300.51汝城精选厂247
9、,587.69袁文标129,495.88金菱有色冶炼厂119,209.42钨细泥99,688.86合计10,693,402.91公司采用备抵法核算坏账损失,按0.005计提坏帐准备。%100%1账龄分析说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。年前应明, 其中 , 实际冲销的关联交易产生的应收说明本年度实际冲销的应收款项及其理由款项单独披露。3其他应收款1)账龄分析账龄期末数比例期初数比例6个月以下%6个月1年3,524,167.7851.24%1-2年5,086.770.07%2-3年84,179.301.22%3年以上3,264,829.4947.47%合计6,878,263.
10、34100%-100%2年末余额前十位的其它应收款明细单位名称矿开发公司备用金矿医院金额备注1,881,980.98854,404.11831,817.29矿稀土矿737,973.34京九工程队380,699.74画眉坳矿黄炯玉306,448.07182,316.94代立170,000.00唐解忠162,012.00清算维护费149,826.90合计5,657,479.37说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。说明本年度实际冲销的应收款项及其理由,其中,实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。4预付帐款帐龄期末数比例%期初数比例%未收回原因1年以5,608,969.451 2
11、年101,461.922 3年381,329.883 年以上560,799.67合计6,652,560.92注1：预付账款中如有预付持公司单独列示。注2：账龄超过一年的预付账款,其中,欠款金额前五名的情况如下单位名称大坑口转运站中国有色金属供销公司冶建第八工程处有色冶金机械厂省煤矿建设公司第二工程处合计5存货项目期末数在途物资原材料3,024,498.46库存商品低值易耗品169,675.90包装物在产品2,901,485.77产成品151,491.11委托加工物资16,840.6084.31%1.53%5.73%8.43%100.00%5%含5%以上表决权股份的股东单位的款项,应应说明未收回
12、的原因。金额备注2,057,388.09602,831.38545,239.71436,668.31374,562.704,016,690.19期初数超过3年以上的存货# / 12委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品材料成本差异合计-825,136.765,438,855.08# / 126待处理流动资产净损失类别期末数期初数存货8,597,137.55合计8,597,137.55说明处理情况。20XX财产清查的详细情况也需进行披露。7 长期投资类别 1 长期股权投资其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资 2 长期债权投资其中：国债投资 3 其他长期投资合计期初余额662,110.
13、2780,000.00742,110.27本期增加本期减少期末余额662,110.2780,000.00742,110.27注：由于被投资单位关停并转或已破产,故采用成本法核算8固定资产说明在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况。期末余额58,863,670.16180,280.01类别期初余本期增加本期减少额一按使用情况划分原价1 、在用固定资产2 、未使用固定资产3 、不需用固定资产二固定资产原价其中：土地资产房屋建筑物机器设备运输工具29,357,546.1410,427,358.03小计三累计折旧其中：房屋建筑物机器设备运输工具小计四固定资产净值其中：土地资产房屋建筑物机器设备运输工具59,043,950.1722,837,910.544,826,325.6227,664,236.1619,259,046.006,519,635.605,601,032.41-31,379,714.01合计9 .在建工程工程名称或类别二坑竖井工程合计10 .待处理固定资产净损失类别期初数机器设备房屋建筑物在建工程合计说明产生及处理情况。期末数期初数4220042,200.00-期末数5,566,670.573,025,694.422,518,707.9711,111,072.9620XX的财产清查情况及结果应作单独说明12.递延资产长期待摊费用种类期初数本期增加本期摊
