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1、XX房地产开发有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了适应现代经济的客观要求,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整、依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计准则、企业会计制度的有关规定、并结合企业的生产经营特点和客理要求,特制定本制度。第二条 本制度适用于公司及其下属部门。第三条 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理,筹资管理和财务分析工作。第二章 企业财务管理体系及权限第四条 公司应建立严密、科学的财务管理体系,实施财务经理的监管制度,以保证管理工作正常开展。财务经理的财务监督管理权限:违法违纪的问题的制止纠正权。监督公司执行
2、各项财经法规;指导和监督建立和执行公司财务会计制度,保证公司经济活动的合法性、真实性和有效性,督促和指导公司建立和完善内部会计控制制度,防止、纠正各种欺诈和舞弊行为,保证公司资产的安全及经济活动的健康发展。第三章 会计机构和会计人员第五条 本公司设立专门的会计核算部门,负责核算公司的各项经济业务收支。第六条 由本公司总经理负责领导本公司的财务会计工作,财务经理负责领导本公司的日常会计运作,会计主管负责本公司具体的会计操作。第七条 会计人员必须获得会计证等必备的会计从业证书,对于暂时未获得的,必须经财务部门考核获取相关的证书后,才能正式上岗。第八条 会计机构设置根据业务规模大小随时调整。会计人员
3、的工作岗位进行有计划的轮岗。第九条 会计人员应按照国家有关规定参加会计业务培训和会计证年审。第十条 会计岗位责任制1、根据原始凭证填制记账凭证,并输入电脑。2、处理凭证汇总表、明细账、试算平衡表等帐事项。3、核对总账和明细账,检查不相符和不合理的账目,并改正账目。4、核对银行存款往来账,编制银行存款调节表。5、领导交办的其他事项。第十一条 出纳岗位责任制1、严格履行内部控制制度,把好出纳付款最后一关,任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。2、妥善保管出纳备用金,根据批准审核无误的现金报销单付款。3、登记出纳收支日记账,做到日清月结,及时核对库存和现金与账存现金。4、每次出纳备用金用完时,
4、必须填制付款汇总表,并附相关单证一起交主管会计审核无误后,开具支票到银行支款补充出纳备用金。5、接受主管会计和财务经理的监控和指导。第四章 资金审批制度第十二条 所有款项的支付,须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,时候请其在支出单上补签意见;第十三条 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管,办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人制定的专人保管印章须办理交执手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记。第十四条 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票
5、预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准。第十五条 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票与收款相符,如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主客领导批准。第十六条 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准。第十七条 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准。第十八条 施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准,其程度,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行:施工单位根据合同约定,申请工程款(一式三份)监理公司审查进度、质量、安全文明建立造价工程
6、师审核工程量甲方造价工程师审核(审核或咨询)工程部经理审核根据财务部确定上报日期总经理或委托人审定(批准支付)财务部根据合同审核财力部留存(原件)造价工程留存(复印件)施工单位留存(原件)资料文档留存(原件)主管工程和财务领导审核。第十九条行政费用支出管理制度1、公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;2、涉及应酬等非正常费用,须公司主客领导批准。第二十条 公司差旅费开支制度1、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。2、公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;3、公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以规定执行:房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准1
7、20元/元;B、一般职员,房租标准为100元/日;伙食补贴,市内交通费每人6元/日。4、事迹报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报销公司主管领导审批后支付。第二十一条 办公费用,会议费用及其他费用管理制度1、公司办公用具由办公室统一采购、管理。2、办公室设立账册登记公司办公办公用品的采购,使用情况。3、办公室财产台账为财务部附设账册。4、办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册,登记,定期通报。5、公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排。6、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事
8、劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。第二十二条 行政费用报销制度1、公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资,奖金,津贴,差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;2、公司职工报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;3、应酬,礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施;4、凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人;5、支票领用单,借款单必须由经办人填写,公司主管领导签
9、字,财务审核后,由财务部直接支付;6、银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告,如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;7、其他前关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第五章 工程成本管理制度第二十三条 公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标,保证,承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。第二十四条 公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定。第二十五条 工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备,材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄
10、,记录材料价格变动的历史资料。第二十六条 财务部主要负责工程成本的总体控制工作1、参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;2、负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工人。第二十七条 工程中间结算程序1、施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;2、财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。第二十八条 工程决算程序1、施工单位应将工程决
11、算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;2、财务部根据各种经济签证,合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用、结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;3、大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照规定的职责范围联合进行专项工程决算;4、房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第六章 财产管理制度第二十九条 公司财产的范围1、公司财产包括固定资产和低值易耗品;2、凡公司购入
12、或自制的机器设备,动力设备,运输设备,工具仪器,管理用具,房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;3、凡单项价值2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第三十条 公司财务部负责公司所有财产的会计核算1、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;2、公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理;3、办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入,使用及库存情况,负责组织公司财产的保护,维修并制定相应的措施、办法。第三十一条 财产的购置与调拨
13、1、办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;2、财产购回后,应填写财产收入验收单,财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物发票及采购计划办理报销手续,财产归口管理部门凭验收单登记台帐;3、各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;4、固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联,一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;5、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部
14、备案;第三十二条 财产的清查、盘点1、公司财产归口管理部门应定期进行财产清盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;2、各部门年终财产盘点必须有财务人员参加;3、财产盘点清查后发现盘盈,盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏损原因,对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;4、凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;5、凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应
15、上报总经理,决定处理意见。第七章 流动资产第三十三条 流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。第三十四条 流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用等。1、短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时,为获取较佳的孳息,可能从事债券、证券或基金的投资,这类投资的目的在于资金的调度运用,而投资的标年有活络的市场可供即时出售变理,故归类于流动资产。2、应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产,通常变成现金的周转率都在一个营运周期内。3、预付费用指的是公司营运中可能需要预先付费,才能享受服务,如预付租金或保证金等,理论上预付费用是无法变理的,但以金额不至于太大且其效益往往与一年年之内就会耗尽,故仍归于流动性资产。4、在流动资产中,变现性最高者依序是现金及约当现金、短期投资于应收账款活票据等。第八章 固定资产第三十五条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单价价值