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1、米宝宝科技2022年税务师-税务代理实务考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未认证，其进项税额应通过（ ）核算。A. 应交税费待认证进项税额B. 应交税费待抵扣进项税额C. 应交税费应交增值税（进项税额）D. 原材料正确答案：A,2.某产盐企业，2015年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1600吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）元。A. 20000B. 3
2、5000C. 49000D. 60000正确答案：C,3.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。A. 纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B. 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C. 提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D. 月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目正确答案：B,4.下列涉税会计分录中，不正确的是（）。A. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应缴个人所得税”B. 如果企业当月多缴
3、了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C. 企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应交保险保障基金”D. 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目正确答案：B,5.下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。A. 商业企业一般纳税人零售的酒B. 商业企业一般纳税人销售古旧图书C. 增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的D. 增值税一般纳税人零售的劳保用品正确答案：D,6.下列关于发票开具的表述中，错误的是（ ）。A. 发票联和抵扣联应加盖发票专用章B. 开具发票应
4、当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C. 经国家税务总局批准，纳税人可以为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D. 在开具发票时，应当按照规定的时限，按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印正确答案：C,7.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量正确答案：B,8.下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（）。A.
5、未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开B. 已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，不可以自行开具增值税专用发票C. 其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开D. 税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票正确答案：B,9.甲公司2018年11月开采原煤5.9万吨，将其中的2万吨对外出售，取得不含增值税的销售价款850万元；将部分原煤加工成洗煤成品对外出售，取得不含增值税价款320万元，已知煤炭资源税税率为3%，洗选煤折算率为8
6、0%，则甲公司当月应缴纳的资源税为（）万元。A. 33.18B. 35.1C. 37.5D. 28.08正确答案：A,10.甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月开采铁矿石原矿5000吨，销售铁矿石原矿2000吨，每吨不含税售价280元，收取运输费用12100元。将开采的铁矿石原矿加工精矿对外出售300吨，每吨不含税售价850元。将原矿加工成精矿的换算比为1.4，则甲公司当月应缴纳的资源税为（ ）元。（铁矿精矿的资源税税率为6%）A. 24936B. 62340C. 25200D. 63000正确答案：A,11.下列各项不属于税务师执业享有的权利的是（ ）。A. 税务师可以对税收政策存在的问
7、题向税务机关提出修改建议B. 税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件C. 税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助D. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密应当保密正确答案：D,12.下列项目中不属于企业所得税视同销售的是（ ）。A. 将生产的产品用于市场推广B. 将生产的产品用于对外捐赠C. 将外购的材料进行投资D. 将外购的材料用于在建工程 正确答案：D,13.下列不属于在境内提供公路或内河货物运输服务纳税人，可就近向税务机关申请代开增值税专用发票的地点是（）。A. 税务登记地B. 货物起运地C. 运输业务承揽地D. 货物运达地正确答案：D
8、,14.下列关于涉税服务业务报告基本程序的说法中，错误的是（）。A. 涉税服务业务报告是根据其已经掌握的信息资料、收到有足够的证据数据、弄清事实真相、填写必要的工作底稿后进行制作的B. 涉税服务业务报告具有特定目的或服务于特定的使用人的，税务师应当在涉税服务业务报告中，注明该报告的特定目的或使用人，对报告的用途加以限定和说明C. 税务师在提供服务时，认为委托人提供的会计、税收等基础资料缺乏完整性和真实性，可能对服务项目的预期目的产生重大影响的，应当出具保留意见的涉税服务报告D. 在正式出具涉税服务业务报告前，税务师事务所可以在不影响独立判断的前提下，与委托人就拟出具报告的有关内容进行沟通正确答
9、案：C,15.般涉税鉴证报告基本结构不包括（）。A. 文头B. 正文C. 签章D. 报告日期正确答案：C,16.下列关于跨区域经营信息报告的说法，不正确的是（）。A. 纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报经营地涉税事项反馈表B. 纳税人跨省临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报跨区域涉税事项报告表C. 纳税人在省内跨县（市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报跨区域涉税事项报告表D. 合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续正确答案：C,17.税收法律责任的不转嫁性意味着税务师
10、在代理过程中（）。A. 不承担任何代理过错B. 承担全部过错C. 只有因涉税服务人员工作过失才承担相应责任D. 税务师可以根据税收法律责任的不转嫁性原则自由选择是否承担责任正确答案：C,18.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A. 10B. 15C. 20D. 30正确答案：B,19.2013年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房
11、屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2014年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（ ）。A. 张某接受无偿受赠的房产免交个税B. 张某取得受赠房产时，应按“其他所得”项目缴纳个税C. 张某受赠房产的应纳税所得额为300万元D. 张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元正确答案：A,20.2014年1月，注册税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（
12、）。A. （1）借：主营业务成本40000贷：库存商品40000（2）借：本年利润40000贷：主营业务成本40000B. 借：利润分配未分配利润40000贷：库存商品40000C. 借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D. （1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配未分配利润30000正确答案：A,二.多项选择题(共20题)1.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有（）。A. 税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人B. 采取强制执行措施时，主要针对纳税人
13、未缴纳的税款，不包括滞纳金C. 税收强制执行措施只能由公安机关和人民法院执行D. 书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施E. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内正确答案：A,D,E,2.税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议中止的有（ ）。A. 作为申请人的公民死亡，没有近亲属的B. 作为申请人的公民下落不明的C. 作为申请人的法人终止后80日仍未确定权利义务承受人的D. 案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的E. 被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的正确答案：B,D,E,3.某工业企业2014年：销
14、售产品一批，取得收入800万元，成本500万元.，以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；对外转让旧设备一台，转让收入150万元，设备净值为150万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010一般企业成本支出明细表，下面处理正确的有（ ）。A. 第1行“营业成本”填列1070万元B. 第1行“营业成本”填列1420万元C. 第16行“营业外支出”填列10万元D. 第16行“营业外支出”填列5万元E. 第17行“非流动资产处置损失”填列10万元正确答案：A,C,E,4.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）。A. 税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务B. 欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C. 抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况D. 税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行E. 税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施正确答案：B,C
