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1、xx集团部控制制度全集二零零二年一月 / 目录第一篇部控制的基础4第一章总则1第二章机构及岗位职责3第三章部控制方法4第四章部控制基础工作6第五章授权体系概述7第六章附则8第二篇供应生产销售部控制制度9第一章供应部控制制度10第一节控概述10第二节组织机构及岗位职责13第三节授权体系20第四节管理制度24物资供应计划P2-Z1-J4-124物资请购规P2-Z1-J4-229自采业务规P2-Z1-J4-333大宗采购管理P2-Z1-J4-437定点采购管理P2-Z1-J4-542固定资产及设备采购管理P2-Z1-J4-648劳务及服务采购P2-Z1-J4-750采购作业控制P2-Z1-J4-85
2、2供应商管理P2-Z1-J4-956合同、订单管理P2-Z1-J4-1059进货价格及采购成本控制P2-Z1-J4-1162物料进库规程66物料出库规程69退料规程71仓库账务管理74存货盘点管理77库存分析及报告83第二章生产部控制制度87第一节控概述87第二节组织机构及岗位职责89第三节授权体系95第四节管理制度97生产计划管理制度P2-Z2-J4-197领料制度P2-Z2-J4-2101物料使用制度P2-Z2-J4-3105物料退库制度P4-Z2-J4-4108物料盘点制度P2-Z2-J4-5111生产环节控制制度P2-Z2-J4-6114产成品入库制度P2-Z2-J4-7117产成品检
3、验制度P2-Z2-J4-8119产成品出库制度P2-Z2-J4-9121委托加工定价制度P2-Z2-J4-10124委托加工过程管理P2-Z2-J4-11126委托加工产品管理制度P2-Z2-J4-12132生产成本管理制度P2-Z2-J4-13136第三章销售部控制制度139第一节控概述139第二节组织机构及岗位职责141第三节业务授权144第四节管理制度145销售定价管理制度145销售环节管理制度147第三篇资金部控制制度151第一章控概述152第二章组织机构及岗位职责154第三章业务授权158第四章管理制度160资金使用计划制度160现金管理制度163银行存款管理制度167备用金管理制度
4、172借款管理制度174费用报销管理制度178筹资管理制度181结算中心管理制度185第四篇财务会计部控制制度196第一章会计核算部控制制度197第一节控概述197第二节组织机构与岗位职责199第三节授权体系206第四节管理制度207会计核算基础工作管理制度207一般会计业务管理制度209财务会计报告的部控制制度214利润分配的部控制制度216会计档案管理制度218会计工作交接的部控制制度222财务管理部控制制度225第一节控概述225第四节管理制度234一、债权管理234应收帐款管理制度234其他应收款管理制度236二、固定资产管理239固定资产购置P4-Z2-J4-2-1239固定资产日常
5、管理P4-Z2-J4-2-2243固定资产盘点P4-Z2-J4-2-3248固定资产处置P4-Z2-J4-2-4251在建工程管理P4-Z2-J4-2-5256三、资产减值管理260坏帐准备管理P4-Z2-J4-3-1260长、短期投资减值准备管理P4-Z2-J4-3-2264存货跌价准备管理P4-Z2-J4-3-3266固定资产及在建工程减值准备管理P4-Z2-J4-3-4268四、债务管理272应付帐款管理P4-Z2-J4-4-1272应付工资与福利费管理P4-Z2-J4-4-2276五、成本费用管理278生产成本管理制度P4-Z2-J4-5-1278管理费用管理制度278财务费用管理制度
6、280六、财务分析管理282短期财务分析制度P4-Z2-J4-6-1282中期财务分析制度P4-Z2-J4-6-2284长期财务分析制度P4-Z2-J4-6-3286第五篇全面预算制度288第一章概述289第二章组织机构及岗位职责293第三章业务授权300第四章管理制度301预算编制301预算执行与考核P5-Z4-2308第六篇部审计制度312第一章控概述313第二章组织机构及岗位职责315第三章授权体系317第四章管理制度318部审计计划管理P6-Z4-1318部审计执行管理P6-Z4-2320部审计结果处理P6-Z4-3322其他管理制度P6-Z4-4324第七篇投资部控制制度325第一章
7、控概述326第二章组织机构及岗位职责328第三章授权体系330第四章管理制度331项目投资管理P7-Z4-1331有价证券投资管理P7-Z4-2335研究开发投资P7-Z4-3337第八篇子公司企业部控制制度340第一章控概述341第二章组织机构及岗位职责343第三章授权体系345第四章管理制度346参股企业管理P8-Z4-1346控股企业管理P8-Z4-2349附件：*股份会计制度352第一篇部控制的基础第一章总则一、为了加强*股份以下简称公司部控制制度建设,强化企业管理,健全自我约束机制,促进现代企业制度的建设和完善,保障公司经营战略目标的实现,根据公司法、会计法和其他相关的法律法规,制定
8、本制度。二、部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的,为了保证各项经济活动的效率和效果,确保财务报告的可靠性,保护资产的安全、完整,防、规避经营风险,防止欺诈和舞弊,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。三、建立健全部控制制度,应当达到以下目标： 1、建立和完善符合现代企业制度要求的部组织结构,形成科学的决策、执行和监督机制,逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 3、建立健全全面预算制度,形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制； 4、保证所有业务活
9、动均按照适当的授权进行,促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权,确保资产的安全和完整并有效发挥作用,防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映,使会计报告的编制符合会计法和企业会计制度等有关规定； 7、防止、发现和纠正错误与舞弊,保证帐面资产与实物资产核对相符；四、制定与修改部控制制度应遵循以下总体原则： 1、合法性原则。部控制制度必须符合国家法律法规的规定。 2、全面性原则。部控制制度应涵盖公司部的经济业务、相关部门和相关岗位,并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 3、协调
10、性原则。部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标,与公司其他管理控制制度相互协调,注重制度的整体实施效果。 4、经济性原则。部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 5、时效性原则。部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要,不断评价和及时更新。五、本制度所规部控制主要包括以下容：1、 供应生产销售部控制制度；2、 资金部控制制度；3、 财务会计部控制制度；4、 全面预算制度；5、 部审计制度；6、 投资部控制制度；7、 子公司企业部控制制度。第二章机构及岗位职责一、公司根据经营管理的需要设置组织机构,在各机构配备相应的业务人员。二、公司部机构
11、设置、岗位设置及职能划分应符合部控制原则和目标。三、公司新设、撤销机构,或变更机构职能,应符合国家法律、法规和公司部制度的规定,按照确定的授权体系审核批准。四、各机构管理人员应具备以下基本条件：1、坚持原则,廉洁奉公；2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格；3、具有该职务所需的业务能力业务经验；4、熟悉国家相关法律、法规、政策,掌握本行业业务管理的有关知识；5、有较强的组织能力；6、身体状况能够适应本职工作的要求。五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的,公司在设置该机构和任命管理人员时,应严格遵守相关规定。六、机构部岗位设置或职责划分发生改变,应符合公
12、司部制度的规定和部控制的原则,按照确定的授权体系审核批准。七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则,保证部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,提高岗位设置的效率,确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。八、董事会下设审计委员会,为公司部控制管理的权利机构。九、公司设置审计部,隶属于审计委员会,负责包括部控制审计在的公司部审计日常工作。审计部在审计委员会授权下对部控制的执行情况进行检查和评价,对部控制上存在的缺陷提出改进建议。第三章部控制方法一、部控制的基本方法主要包括：全面预算控制、经营风险控制、会计控制、授权批准控制、文件记录控制、财产保全控制、业务
13、人员素质控制、部报告控制、部审计、信息技术控制。二、预算控制是企业部控制的重要组成部分。公司实行全面预算管理,由董事会下设预算管理委员会进行管理,其常设机构预算管理办公室负责预算管理的日常事务。三、经营风险控制要求公司树立风险意识,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险报告等措施,对公司的财务风险和经营风险进行全面防和控制。四、组织结构控制坚持不相容职务相互分离的原则,合理设置部机构,科学划分职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与部审计、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。五、授权批准控制要求公司及各部门明确规定授权批准的围、层次、程序、责任等相关容,公司部的各级管理人员必须按照授权围行使相应职权,经办人员在授权围办理经济业务。六、文件记录控制是组织规划控制和授权批准控制的手段。本制度规了公司组织结构职能图和业务授权表,建立岗位说明书,制定业务流程手册,建立严密的部控制系统。七、财产保全控制要求公司严格限制未经授权的人员对
