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1、 运 作 手 册 财 务 部财务部程序与制度财务制度总则001资金的筹集管理002固定资产管理办法003无形资产、长期资产管理004流动资产管理办法006成本管理方法007营业收入、利润及其分配办法008总帐管理制度及程序009应收帐款管理制度及程序010应付款管理制度及程序011财务计划与程序012资金管理规定013会计凭证及帐簿的管理014营业用品的管理及核算规定015帐簿设置程序016原始凭证审核程序017预算编制程序018客户信用分析程序019报表编制前准备程序020会计报表编制程序021财务分析要点及程序022会计档案管理程序023办理会计交接程序024现金报销程序025采购方式02
2、6 定货程序027 月结帐方式028 现金采购程序029 支票结算程序030 采购单的完成程序031 市场调查程序032 供应商的管理程序和制度033 紧急采购程序.034 仓库的收、发及盘存程序035仓库紧急领用程序036收货037食品及饮料存货-定价，标志与与贮藏038食品及饮料存货永续记录039发货、申请领货管理040标准存货041食品及饮料存货实地盘存程序042食品及饮料存货餐饮盘存的会计计期间043其他存货废品或不再使用的项目044食品成本控制程序045食品标准成本计算程序046食品标准成本核算程序047餐饮招待费用程序048菜肴的产销核对程序049酒水标准成本制作程序050饮料成本
3、控制程序051饮料销售还原表建立程序052鲜活食品价格的制订程序053干货水果等验收程序054鲜活食品验收单据填写程序055成本控制部制度056收银员管理制度与程序057审计员管理制度与程序058现金管理制度与程序059收银员有关规定060付款方式的有关规定061收银印章使用的有关规定062转帐支票授理程序063客人离店时间的控制程序064房租减免的内部控制程序065 夜间稽核工作程序066信贷政策067预算编制程序068客人损坏酒店财物处理程序069第三方信用卡结帐070 员工招待071退还客人的余额072 现金短缺/盈余程序073外流资产处理程序074财务部表格培训员每周培训回顾075预收
4、款收据076 杂项单077 交款袋投入保险箱登记本078 调拨单079 收银员交款袋080 钥匙专用袋081 杂项调整单082 宴请申请单083 折扣单084 差旅费报销单085 存货卡086 制度Policy财务制度总则编号Ref. CodeAc2005-000 执行职位Position Responsible成本 总帐 经理 总监涉及部门Dept. Concerned酒店各部门C 目的OBJECTIVE： C 执行程序PROCEDURES：第一章 总 则第一条为了规定酒店的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据新颁布的财务制度及旅游、饮食服务企业财务制度，特制定本办法。
5、第二条本制度适用于酒店。第三条酒店的经营活动和财务管理工作，应认真遵守国家法律并接受当地财政税务机关的检查和监督。第四条本酒店年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告方可对外提供，并按规定，公告由注册会计师签证的财务报告，及必要的附件和说明。酒店报表必须经总经理、财务总监签证方可上报。第五条财务管理要做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。有效利用酒店各项资产，努力提高经济效益。第六条酒店要做好财务管理的基础工作。存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产
6、、物资的清查工作。第二章 资金的筹集管理第一条 财务部是资金管理的日常机构，统一调度、使用、管理资金，以便提高资金利用效率，降低成本。第二条 财务部在总经理的授权范围内行使职能，不得越权。本酒店所有的划拨款均需总经理、财务总监签字方可有效，出纳员不得在无签字的情况下划拨款项，否则将追究责任。第三条 本酒店向金融机构借款由财务部统一安排。财务部向外借款时，应竭力维护酒店利益，并要得到总经理的批准方可进行。本酒店对外借款应严格保密，借款合同由财务部统一保管。第四条 财务部要严格借款管理工作。每次将借款、借款期限及利率、还款方法、借款方式汇报给财务总监和总经理。同时，财务部应协同本酒店有关部门进行产
7、权的登记工作，以便为抵押贷款做准备。第三章 固定资产管理办法第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第二条固定资产的分类1房屋及建筑物。2机器设备类。3交通运输类。4电子设备类。5其他类。第三条 固定资产的计价1购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的原价加上支付的运费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。2自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3其他单位建造转入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价格计价
8、。4在原有固定资产基础上，进行改建、扩建的固定资产，按原有资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。5盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。第四条 固定资产的折旧固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限和折旧率分别按旅游、饮食服务企业财务制度、固定资产分类折旧年限表执行。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其损失计入营业外支出，不得补提折旧。第五条 固定资产的修理及变价收入1固定资产的修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡，数额较大的，可以采用待摊或者预提的方法。采取预提办法的，实际发生的修理费支出冲减预提费用，实际支出数大于预
9、提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额冲减有关费用。2固定资产清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额计入营业外收入或者营业外支出。固定资产变价净收入是指固定资产转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理后的净额。固定资产净值是指资产原值减累计折旧后的净额。第六条 固定资产盘点清理固定资产应当定期或者不定期盘点清查，年度终了前必须进行一次全面盘点清查，做到帐、卡、实相符。1盘盈的固定资产，按照原价减折旧的差额计入营业外收入。2盘亏及损毁的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。第七条 固定资
10、产的报废及购置，需经办单位写出报告，工程部门进行技术鉴定，经总经理批准方可进行。旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限表房屋、建筑物分类一房屋营业用房 2040年非营业用房 3545年简易房 510二 建筑物 1025年机器设备分类一供电系统设备 1520年二供热系统设备 1118年三中央空调设备 1020年四通讯设备 810年五洗涤设备 510年六维修设备 10年七厨房用具设备 510年八电子计算机系设备 610年九电梯 10年十相片冲印设备 810年十一复印、打字设备 38年十二其他机器设备 10年交通运输工具分类一客车大型客车（33座以上） 30万公里 810年中型客车（32座以下） 30万公里 810年小轿车 20万公里 57年二行李车 30万公里 78年三货车 50万公里 12年四摩托车 15万公里 5年家具设备分类一家具设备 营业用家具设备 58年办公用设备 1020年二地毯纯毛地毯 510年混织地毯
