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1、2022年税务师考试密押卷带答案1. 多选题 某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有（）。A 财政拨款B 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C 附属单位缴款D 依法收取并纳入财政管理的政府性基金E 国债利息收入答案 A,B,D解析 C选项应该照常纳税，E选项属于免税收入。知识点：税前准予扣除项目和标准的审核2. 单选题 与普通股筹资方式相比，优先股筹资方式的优点是()。A 能获得财务杠杆利益B 财务风险较低C 企业的控制权不易分散D 资本成本低答案 C解析 相对普通股股东而言，优先股股东一般没有投票权，利用优先股筹资不会分散公司的
2、控制权。3. 单选题 甲公司4月29日以117000元（含税）出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记()元。A 应收票据114660B 应收票据117000C 短期借款114660D 短期借款117000答案 D解析 企业持有未到期的应收票据贴现时，不满足金融资产终止确认条件，应按照实际收到的金额借记“银行存款”科目，按照商业汇票的票面金额贷记“短期借款”科目，差额计人财务费用。4. 多选题 在编
3、制资产负债表时，下列报表项目根据总账余额直接填列的有（）。A 交易性金融资产B 应收账款C 长期待摊费用D 可供出售金融资产E 递延所得税资产答案 A,E解析 选项B，“应收账款”项目应该根据“应收账款”、“预收账款”科目所属明细科目借方余额合计数，减去与应收账款相关的“坏账准备”的金额填列；选项C，“长期待摊费用”项目，根据总账科目和明细科目的余额计算填列；选项D，可供出售金融资产，根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列。知识点：资产负债表的编制5. 简述题 (2009年，经调整)买卖台同+定金合同十民事诉讼+诉讼时效原告：五期贸易公司被告：天云农场原告、被告于2005年9月6日签订了
4、一份棉花购销合同。合同约定：被告向原告供应乙级皮棉1000担，每担220元，共计22万元;交货时间为当年11月;交货方式为原告自提。合同还约定：原告应向被告交付6万元定金;如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。合同订立后，原告立即向被告全额交付了定金。5天后，原告与某纱厂订立购销乙级皮棉合同，合同约定原告向纱厂供应乙级皮棉1000担，每担300元。如果一方违约，应按价款的20%承担违约责任。同年9月27日，被告法定代表人向原告的经办人打来电话，声称由于雨水过多，棉花长势不好，不能按合同约定的数量交货。原告立即派人赴被告当地了解情况，得知雨水问题并未影响棉花的收成，被告不愿交货的真正原因
5、是棉花价格不断上涨，被告已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同，价格高于被告与原告约定的价格。原告多次要求与被告协商，希望被告能按期交货，但均遭到被告拒绝。原告为防止被告向他人交付货物，遂于2005年10月10日向法院提起诉讼，要求被告实际履行，否则被告应双倍返还定金，支付违约金，赔偿利润损失，并为其最担向纱厂支付6万元违约金的责任。1.在双方签字后的9月7日，棉花购销合同的成立及效力状态有()。A.合同还未成立，也未生效B合同已成立，并已经生效c合同已成立，但效力特定D合同已成立，但可撤销E合同已成立，但还未生效2.根据我国合同法、担保法及有关司法解释的规定，下列关于本案违约金和定金约定的
6、效力、法律适用及相应处理的表述中.正确的有()。A.合同中定金和违约金的约定全都有效，法院应当判决被告双倍返还定金井支付违约金B原告只能在违约金和定金中任选一项主张权利c合同中定金的约定部分有效、部分无效，定金数额的上限应当为5.5万元D合同中定金的约定全部无效E合同中的定金属于担保物权，应当适用物权法的规定3.本案中，被告对原告可以提出的抗辩理由有()。A本合同无效，约定定金及违约金的条款均无效B原告向纱厂所承担的违约责任是其在订约时不可预见的C6万元违约金属于另一合同关系中的问题，原告不得要求被告为其向纱厂支付6万元违约金D原告与被告约定的定金数额的上限应为44万元，超过部分可以抵作预付款
7、E合同束届履行期限，原告无权请求被告实际履行，也不能追究被告的违约责任4根据相关法律的规定，下列关于本案诉讼所涉及的程序及时效问题的表述中，正确的有()。A.本案可以由原告所在地、被告所在地、纱厂所在地的基层法院管辖B本案不得采用简易程序审理C本案如果在2008年1O月10日起诉，则必然超过诉讼时效D本案既可以采用简易程序审理，也可以采用普通程序审理E本案双方当事人在纠纷发生后，可以订立仲裁协议将纠纷提交仲裁机构解决解析 1.【答案】B【解析】买卖合同是诺成合同，当事人已经达成合意，合同成立;依法成立的合同，自成立时生效。2.【答案】B【解析】(1)选项ACD:定金的数额不得超过主台同标的额的
8、20%，超过部分无效;在本题中，原被告合同标的额为22万元，约定的定金最高额应为44万元，超过的16万元无效。(2)选项E：我国物权法规定的担保物权包括抵押.质押和留暨，并未规定定金。3.【答案】BCD【解析】(1)选项A:本案原被告之间的合同是已经成立并生效的，定金数额超过限额，只导致超过部分无效，而不致使合同全部无效;违约金和定金可以同时约定，不得同时适用。(2)选项B：违约损失赔偿额包括可得利益损失，即违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的违反合同可能造成的损失，如果有关损失系订约时不可预见，则被告有权提出抗辩。(3)选项C:6万元的违约金是原告和第1人(纱厂)的合同中约定的，与原
9、被告的合同无关。(4)选项D:定金的数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力，对方不要求返还的，抵作预付款。(5)选项E：被告的行为属于预期违约，即当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限“届满之前”要求其承担违约责任。4.【答案】DE【解析】(1)选项A：因合同纠纷提起的诉讼由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖;(2)选项BD:本案事实清楚、权利义务关系明确、争议不大，并无任何迹象表明不适用简易程序;(3)选项C:诉讼时效期间适用中止、中断和延长的规定，如果原告在提起诉讼之前还有其他的要求履行的行为，或者被告有承认债务的行为，诉讼时效重新
10、计算，至2008年10月10日起诉并不一定会超过诉讼时效;(4)选项E：仲裁协议可以事先订立，也可以事后订立。6. 单选题 甲和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中，正确的是( )。A 担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律B 担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人C 担保无效，因为子公司没有担保能力D 担保无效，因为借款合同无效答案 D解析 (1)限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认
11、后，该合同有效，但限制民事行为能力人的纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同，不必经法定代理人追认；在本题中，甲、乙均为限制民事行为能力人，其订立的巨额借款合同在法定代理人拒绝追认的情况下，应属无效合同。(2)保证在法律上具有从属性，保证债务的有效，以主债的有效为前提。知识点：保证的特征7. 多选题 17周岁的张某犯抢劫罪，下列对张某的各项表述中，正确的有()。A 应当负刑事责任B 应当从轻或者减轻处罚C 不适用死刑D 不作为累犯E 免除前科报告义务答案 A,B,C,D解析 犯罪时（已满16周岁）不满18周岁的人：(1)应当负刑事责任；(2)应当从轻或者减轻处罚；(3)不适
12、用死刑；(4)不作为累犯；(5)只要符合缓刑条件的，应当予以缓刑；(6)被判处5年有期徒刑以下刑罚的，免除其前科报告义务。8. 多选题 下列各项会计处理中，正确的有()。A 印花税、耕地占用税不通过“应交税费”科目核算B 主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费一应交土地增值税”科目C 外购应税消费品用于生产非应税消费品的，按所含税额，借记“应交税费应交消费税”科目，贷记“银行存款”等科目D 转让无形资产所有权的，按规定应交的增值税.通过“应交税费一应交增值税（销项税额）科目核算”E 企业收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采
13、购”科目，贷记“应交税费一应交资源税”科目答案 A,B,D,E解析 选项C，外购应税消费品用于生产非应税消费品的，消费税应计入外购应税消费品成本。9. 单选题 某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为05%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()。A 1万元B 4万元C 5万元D 9万元答案 A解析 该企业负担的承诺费=(1000-800)x0.5%=1(万元)。10. 单选题 下列应对通货膨胀初期风险的各种策略中，不正确的是(A 进行长期投资B 签订长期购货合同C 得长期借款D 签订长期销货合同答案 D解析 为了减轻供货膨胀对企业造成的
14、不利影响，企业应当采取措施予以防范。在通货膨胀初期，货币面临着贬值的分险，这是企业进行投资可以避免风险，实现资本保值，选项A正确;与客户应签订长期购货合同，以减少物价上涨造成的损失，选项B正确;取得长期负债，保持资本的稳定，选项C正确;签订长期销货合同，会降低在通货膨胀时期的现金流入，选项D错误。11. 单选题 甲公司董事会决定的下列事项中，属于会计政策变更的是()。A 将自行开发无形资产的摊销年限由8年调整为6年B 将发出存货的计价方法由先进先出法变更为移动加权平均法C 将账龄在1年以内应收账款的坏账计提比例由5提高至8D 将符合持有待售条件的固定资产由非流动资产重分类为流动资产列报答案 B
15、解析 选项A和C属于会计估计变更；选项D属于新的事项.不属于会计政策变更。12. 多选题 与其他筹资方式相比，银行储藏筹费的优点有()。A 保留在存款账户上的补偿余额小B 财务风险低C 规定的限制性条件较少D 筹资速度快E 资本成本较低答案 D,E解析 银行借款方式筹资具有以下优点：(1)筹资速度快;(2)资本成本较低;(3)筹资弹性较大。缺点：(1)筹资数额有限;(2)限制性条件较多。所以选项D、E正确。13. 单选题 2013年1月1日，甲公司购入乙公司于2012年1月1日发行的面值500000元，期限5年，票面年利率6%，每年年末付息、到期一次还本的债券，并将其划分为持有至到期投资核算。实际支付价款509500元（包括应收的债券利息30000元，交易税费5000元），购买债券时的市场实际利率为7%；2013年1月10日，甲公司收到购买价款中包含的债券利息30000元，则2013年12月31日该债券的摊余成本为（）元。A 475935B 475500C 479500
