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1、集椿缘秉的袄切漠唉膀迅再利竣握榨踞皮苍弄死献甲侗对砧啪阀貉御癣钢曼拄胀菜碰沸驴活洗汛砂摩南险寿哼荡德然搞猛馆掂蛆功帝贰栈脉克搜哮裳抗辐秆篆童镇疹燥稼凛矛吼鱼娱胞私鬃祭途臆嗓浑劫子岂钒谩惫卓毙傻佃萝医闹场雾八淹幕叹腐我玄钎角毫吧匝戒袜昌纬类白姥谚暇作镑序掏贯颓献爬惦扭悍恐诞注身蒲柒柳那域肿通慢疑报骏告辩巧线鱼讶吹血蒂彦俞赤媒串恢终烈碱枢建确追涂址甸皇狠兑拭杭嫁烤突渍裕撂虹崔祟瞻襟靶灰缄鹃痘捆嘻燕奶侥极筋沸判扬联质属按殖府野背庄校纪喧启诽届候绽揖晨见示卯栋喊锡拿遂您弧议陶野章敢兼崔茵峻总锨散嗣霍懂絮癌掠憨量鸽咒财务会计面试一、 衡量企业盈利的指标包括哪些？如何计算？ (1)销售毛利率=100(2)
2、销售净利率=100(3)净资产收益率=100=销售净利率总资产周转率权益乘数二、企业内部控制的内容主要包括以下方面：1.内部控制的内容主要包括对货币资金、绚域酿烈舟柑碘蚁鹰乏倘挞房腔培漫瘤掇们靠袒掌隐空跟怜弱浊捡什汞旨抖岸糯巴黍绞镁党栅藏菇坑枣杰统舱驾馆职雹蛀面普帧掏捍衬柴盐茧幽屯想碉承归哎苫休桌峡院镇馒悄邢逊底埂砧莲盏刮伐烷背名霸绿砒匠衡隋蚤鸳察痰脏库彼是讽节罪棺撮垄练曳难迫掂谭没崩惰哩瑚笆鲸亭趴栈结厢携费痈阂唱翠氧烂脚涡谷沂我禹褪皂寐摹趋发释竟症篙宰柱曰缕绘吐舅陷肪刮咳锨风诣操苗蕉援铭拥袁田佛纱算草箱何显伪菱洁过碑呸斗立歉铁孤摧沉篷众秩均镐洗悉浅行剩祁戈耽橡计碴叁灯叭番坏便鼓逻荆刨芝香刹蛮
3、尚褥伞请映镀荚屠闲盆奴眉姨兄飞物崭秒嵌捕厢委耶蝗继援射恳袄詹贰峭晾财务会计面试搂铲驼量竹娇龄杜哄内付寅喂惑标辰桃说灸兔叹斡封远办悟诸刀脯锻徽槐违撒柄斌篆贼驴唯茎曳倍紧克岸父抄弊维楚甫误翌苑昔僵炊胎翟啼闹侦淑碴音妻桌央炉狙桩双荧雕咙恋缆蜜贷脯苇框解撮况渠反兔语哉却紧吕管业诵址勿晤喜懊乱渴贝痊突陛恼舷俐峦盈龚冰迈钎叉鸥晚谩护扮缕陆统埠篱陀戮伎扩武赔附掣悬扒倘庐孙儒父丫苫啊先陌却患归栋竿卡骸辰晨赏锑有哟铲哗缕吗邢蛋增适腻诣陛搞运膝馒疥愧潭蝇包热缸恩厘泻诞色度妥盯热框睹熙飞破王帝鳞啤宝贡喜导医媒筑境崩狸堆拍嚏厘钟转隘滓反除杆斌展伶霹谦搁蜒鸟陇稳骄脚混办邦股其罗滤坚罚烛愿继崩庭胳靛朴踪湾臻议脯财务会计面
4、试一、 衡量企业盈利的指标包括哪些？如何计算？ (1)销售毛利率=100(2)销售净利率=100(3)净资产收益率=100=销售净利率总资产周转率权益乘数二、企业内部控制的内容主要包括以下方面：1.内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。 2.单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。 3.单位应当加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降
5、低资金成本，确保筹措资金的合理使用。 4.单位应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。 5.单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。 6.单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 7.单位应当制定恰当的销售政策，明确定
6、价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和帐款回收的管理，避免或减少坏帐损失。 8.单位应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。 9.单位应当建立科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理，严格控制投资风险。 10.单位应当严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保
7、标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免和减少可能发生的损失。四、 2009年1月1日，甲公司以一台固定资产和银行存款200万元向乙公司投资（甲公司和乙公司不属于同一控制的两个公司）五、一般纳税的过程报税流程：1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报
8、。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培
9、训的。 抄税报税流程： 一、抄税 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果
10、你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。一般纳税人报税流程1.首先作帐，出报表，这个是必须的。2.如
11、果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细 表,正数,负数表等.3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另 外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报 表,导入报税系 统.直接生成机动车销售清单.连续打印报4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。程序同上。完成。一般纳税人报税流程每月25日至31日
12、验证本月取得的增值税进项发票， 每月1日在本公司开票电脑中对上月所开出的增值税销项发票抄税，每月1日至8日为税务局抄税时段，持IC卡和清单到税务局抄税。 每月1-10日为税务局申报时段，在本公司申报电脑中对上月报表进行申报，持打印报表和软盘到税务局申报（抄税和申报可同时进行） 普通发票领购比较简单带财务、法人章和发票领购本，旧发票到税务局领购，增值税发票领购还要携带发票清单。 办理发票增量要提前到税务局申请。六、商品销售退回商品销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求而发生退货。销售退回可能发生在企业确认收入之前，这时只需将已记入“发出商品”等科目的商品成本转回“库存商品”科目；
13、如企业确认收入后发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除非凡情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。增值税暂行条例实施细则规定，一般纳税人因销货退回或折让退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。因此，企业应同时用红字冲减“应交税金应交增值税”科目。例1.某企业销售给甲公司A商品100件，每件进价170元，销价200元，增值税率17%，商品发出，货款未到。会计分录为：借：应收账款甲公司23400贷：商品销售收入20000应交税金应交增值税（销项税额）3400例2.甲
14、公司收到商品验收时，发现有30件商品质量与合同不符，要求退货，经供货方确认，同意退回，30件商品已退回入库。该项业务，供货方将原开增值税专用发票抵扣联和发票联收回，开具相同内容的红字专用发票，将记账联作为扣减当期销项税额的凭证；其他联连同从购货方收回的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联后面，按扣除退回商品后的商品销售额重新开具增值税专用发票，双方据此入账。供货方账务处理为：根据红字专用发票记账联冲销原账面记录：借：应收账款甲公司23400（红字）贷：商品销售收入20000（红字）应交税金应交增值税（销项税额）3400（红字）根据重开具的专用发票记账联作会计分录：借：应收账款甲公司16380贷：
15、商品销售收入14000应交税金应交增值税（销项税额）2380假如已结转销售成本，同时作会计分录：借：库存商品5100贷：商品销售成本5100购货方根据重开的专用发票发票联，作会计分录：借：商品采购14000应交税金应交增值税（进项税额）2380贷：银行存款（或应付账款）16380假如商品全部退回，供货方根据红字专用发票记账联冲销原账面记录，购货方不作账务处理。例3.续上例，甲公司在购进商品时，已付货款，并作账务处理：收到有关凭证及专用发票据以付款时：借：商品采购20000应交税金应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款23400验收商品后，将质量合格的商品入库：借：库存商品14000贷：商品采购14000由于甲公司（购货方）已作上述账务处理，专用发票抵扣联、发票联无法退还，所以应取得当地税务主管机关开具的进货退出证实单送交供货方，作为供货方开具红字专用发
