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1、2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过（ ），或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过（ ）的，应该视为重要债务人。A 10%；20%B 20%；15%C 15%；20%D 10%；25%考点 资产证券化解析 证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引第11条规定，尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过15%，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过2
2、0%的，应当视为重要债务人。对于重要债务人，应当全面调查其经营情况及财务状况，反映其偿付能力和资信水平。2. 单选题 下列关于套利交易的说法，正确的有（ ）。 .对于投资者而言，套利交易是无风险的 .套利的最终盈亏取决于两个不同时点的价差变化 .套利交易利用了两种资产价格偏离合理区间的机会 .套利交易者是金融市场恢复价格均衡的重要力量 A 、B 、 C 、D 、考点 股指期货套利和套期保值解析 项错误，对于投资者而言，套利交易风险很大。故本题选A选项。3. 单选题 以下属于在预计负债计量时需要考虑的因素有（ ）。.最佳估计数的确定.预期可以获得的补偿.风险和不确定性.货币的时间价值 A .B
3、.C .D .考点 负债解析 略4. 单选题 下列可以作为中小企业私募债投资者的有（ ）。.承销商.商业银行.持股5的股东.注册资本在1000万元以上的法人机构.发行人的董、监、高A .B .C .D .考点 公司债券解析 根据深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法第十八条的规定，参与私募债券认购和转让的合格投资者，应符合下列条件：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；（3）注册资本不低于人民币100
4、0万元的企业法人；（4）合伙人认缴出资总额不低于人民币5000万元，实缴出资总额不低于人民币1000万元的合伙企业；（5）深交所认可的其他合格投资者。有关法律法规或监管部门对上述投资主体投资私募债券有限制性规定的，遵照其规定。根据深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法第十九条的规定，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5的股东，可参与本公司发行私募债券的认购与转让。承销商可参与其承销私募债券的发行认购与转让。 5. 单选题 将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了 （ ）。A 重要性原则B 可理解性原则C 可靠性原则D 实质重于形式原则考点 审计和资产评估解析 将存货的
5、减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了重要性原则。 6. 单选题 下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是（ ）。A 可供出售金融资产因公允价值变动计入其他综合收益的部分B 权益法核算的股权投资因享有联营企业其他综合收益计入其他综合收益的部分C 同一控制下企业合并中股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积的部分D 自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收益的部分考点 长期股权投资及合营安排解析 同一控制下企业合并中确认长期股权投资时形成的资本公积属于资本溢价或股本-溢价，处置时不能转入当期损益。 7. 单选题 具有调节各地区、各部门之间财力分配功能的财政政
6、策手段是（ ）。A 国债B 企业亏损补贴C 财政管理体制D 国家预算考点 主要的财政政策工具解析 本题考查主要的财政政策手段。财政政策手段主要包括国家预算、税收、国债、财政补贴、财政管理体制、转移支付制度等。A选项不符合题意，国债是国家按照有偿信用原则筹集财政资金的一种形式，可以调节国民收入的使用结构和产业结构，促进经济结构的合理化。B选项不符合题意，企业亏损补贴不属于财政政策手段。C选项符合题意，财政管理体制是中央与地方、地方各级政府之间以及国家与企事业单位之间资金管理权限和财力划分的一种根本制度，其主要功能是调节各地区、各部门之间的财力分配。D选项不符合题意，国家预算作为政府的基本财政收支
7、计划，其收支的规模及平衡状态影响社会供求总量的平衡。故本题选C选项。8. 单选题 根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（ ）。.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查.出席发行人的股东大会、董事会和监事会.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料A .B .C .D .考点 工作规范解析 应为事前审查；应为列席。9. 单选题 下列各类公司或行业，不适宜采用市盈率进行估值的有（ ）。 .成熟行业 .亏损公司 .周期性公司 .服务行业 A 、B 、
8、C 、D 、考点 各类估值方法解析 项错误，成熟行业不适宜采用市值回报增长比估值；、项正确，不适宜采用市盈率进行估值的行业：亏损公司、周期性公司；项错误，服务行业适宜采用市盈率进行估值的行业。故本题选A选项。10. 单选题 理财师开展业务时，（ ）是了解客户、收集信息的最好时机。A 开户B 调査问卷C 面谈沟通D 电话沟通考点 客户信息收集方法解析 开户，通常是理财师与客户的首次接触，也是了解客户、收集信息的最好时机。在填写开户资料时，理财师可以获得客户姓名、性别、证件信息、出生日期、联系地址、电话号码等最基础的信息，还可以协助客户填写一份类似客户信息采集表，在内容设计上，可以涵盖学历、就业情
9、况、个人兴趣爱好以及婚姻状况、子女情况等，辅助收集客户信息。故本题选举A选项。11. 单选题 在我国现行的税制结构中，唯一的完全以自然人为纳税人的税种是（ ）。A 利息税B 版税C 增值税D 个人所得税考点 我国的税收体系和主要税种解析 在我国现行的税制结构中，以自然人即单独的个人为纳税人的税种较少，其中，个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的税种。故本题选D选项。12. 单选题 下列关于SPSS的说法，正确的有（ ）。 .SPSS也可称为PC .凡是有关的统计分析问题都可用该软件包进行各种分析 .特别适用于对截面资料或调査资料的数理统计分析 .该软件不是所有的数据分析问题都适用 A 、B
10、、C 、D 、考点 常用统计软件及其应用解析 SPSS即为PC，凡是有关的统计分析问题，均可以使用该软件包进行各种分析，特别适用于对截面资料或调查资料的数理统计分析。、项正确，故本题选B选项。13. 单选题 （ ）分析方法的应用法则是选择市盈率和市净率较低的股票。 .低市盈率 .DDM .股利贴现模型 .P/E比率 A 、B 、C 、D 、考点 积极型股票投资策略操作方法解析 低市盈率又叫P/E比率，是以基本分析为基础的投资策略之一。选择“双低”即低市盈率和低市净率的股票的理论基础在于，这两类股票的股价有较高的实际收益的支持。故本题选D选项。14. 单选题 下列关于预算与实际差异的分析，说法不
11、正确的是（ ）。A 总额差异的重要性大于细目差异B 要定出追踪的差异金额或门槛C 依据预算的分类个别分析D 若差异很大则需要各个项目同时进行改进考点 现金预算与实际的差异分析解析 现金预算与实际的差异分析包括：（1）总额差异的重要性大于细目差异；（2）要定出追踪的差异金额或比率门槛；（3）依据预算的分类个别分析；（4）刚开始做预算若差异很大，应每月选择一个重点项目改善；（5）若实在无法降低支出，需设法增加收入。D项，刚开始做预算若差异很大，应每月选择一个重点项目改进，而不是各个项目同时改进。故本题选D选项。15. 单选题 公司行业地位分析的侧重点是（ ）。A 对公司所在行业的成长性分析B 对公
12、司在行业中的竞争地位分析C 对公司所在行业的生命周期分析D 对公司所在行业的市场结构分析考点 公司分析的主要内容解析 行业地位分析的目的是判断公司在所处行业中的竞争地位。公司的行业地位决定了其盈利能力是高于还是低于行业平均水平，决定了其在行业内的竞争地位。所以说，公司行业地位分析的侧重点应该是公司在行业中所处的竞争地位。故本题选B选项。16. 单选题 根据F莫迪利亚尼等人的家庭生命周期理论，不适合处于家庭成长期的投资人的理财策略是（ ）。A 保持资产的流动性，投资部分期货型基金B 适当投资债券型基金C 拒绝合理使用银行信贷工具D 适当投资股票等高成长性产品考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解
13、析 根据F莫迪利亚尼等人的家庭生命周期理论，在家庭成长期，子女教育金需求增加，购房、购车贷款仍保持较高需求，成员收入稳定，家庭风险承受能力进一步提升。因此，该阶段建议依旧保持资产流动性，并适当增加固定收益类资产，如债券基金、浮动收益类理财产品。故本题选C选项。17. 单选题 某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（ ）。.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。
14、停牌期间，不发布任何进展情况公告。.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 .停牌期间，上市公司应当至少每周发布一次事件进展情况公告。.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，应当及时、准确地向上市公司通报有关信息，并配合上市公司及时、准确、完整地进行披露。 18. 单选题 企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（ ）。A 以资本公积转增股本B 根据董事会决议，每2股缩为1股C 授予员工股票期权在等待期内确认相关费用D 同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值考点 股份支付
