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1、第十章 企业所得税作业与答案 一、单项选择题1下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A股份制企业 B合伙企业 C外商投资企业 D有经营所得的其他组织 2依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。 A提供劳务所得 B转让房屋所得 C权益性投资所得 D特许权使用费所得3根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入中，按照公允价值确定收入的是 ( )。 A债务的豁免 C应收票据 B准备持有到期的债券投资 D不准备持有到期的债券投资4以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确是( )。 A股息、红利等权益性投资收益，
2、以投资方收到分配金额作为收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现5按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认正确的是( )。 A销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 B销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理6纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超
3、过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是 ( )。 A职工福利费 B工会经费 C职工教育经费 D社会保险费7某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是( ) 万元。 A28 B2l C20 D18 8依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的是( )。 A企业参加运输保险支付的保险费 B按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险
4、费 C为员工个人投保的家庭财产保险 D按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费9下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是( )。 A让渡无形资产使用权的收入 C转让无形资产所有权的收入 B因债权人原因确实无法支付的应付款项 D出售固定资产的收入10某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( ) 万元。 A60 B3075 C305 D30 112011 年某居民企业主营业务收入500
5、0万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A475 B534 C536 D54312在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是( )。 A经济合同的违约金支出 C罚金支出 B各项税收滞纳金支出 D非广告性质的赞助支出13在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的( )为成本。 A公允价值 C购买价款 B公允价值和支
6、付的相关税费 D成本与市价孰低14在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以( )为成本。 A公允价值 C购买价款 B公允价值和支付的相关税费 D购买价款和支付的相关税费15按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )。 A家具 B小汽车 C飞机 D电子设备16某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产企业所得税税前扣除方法为( )。 A一次性在税前扣除 B按奶牛寿命在税前分期扣除 C按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除 D按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除 17依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得(
7、 ) 年。 A低于5 B高于5 C低于10 D高于10 18在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出( )。 A一次性列入成本费用 B按照不少于3年的时间分期摊销 C按照不少于5年的时间分期摊销 D按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销19在计算企业所得税时，除已提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于( ) 年。 A3 B4 C5 D10 20某书店(增值税一般纳税人)2011年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本201488元 (含运费1488元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该
8、业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( ) 元。 A201488 B2276804 C22760 D2356021某服装厂(增值税一般纳税人)2011年因管理不善毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( ) 元。 A23400 B22040 C21360 D2000022某企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失外购材料50万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。 A45 B50 C535 D58523下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(
9、 )。 A被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补24中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，则( )。 A应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税 B应在按照企
10、业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税 C应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50企业所得税，另50在实际支付时扣缴 D应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税25在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A三个年度 B五个年度 C八个年度 D十个年度26企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。 A油料作物的种植 C麻类作物的种植 B糖料作物的种植 D香料作物的种植27企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除
11、的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。 A10 B20 C50 D10028下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税优惠政策的相关规定的是( )。 A税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税 B享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业 C享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制 D享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元29根据企业所得税的相关规定，企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入， ( )。 A实施免税 C
12、减半征收企业所得税 B减按90计入收入总额 D减征30税款30企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。 A10 B20 C50 D10031在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得劳务收入100万元，B企业应代扣A企业的预提所得税为 ( ) 万元。 A8 B10 C19 D20 32企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )。 A第一年至第五年免征企业所得税 B第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税33采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的( )。 A60 B50 C40 D3034企业所得税的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自( )缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴
