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1、3、会计凭证记录不完整，原始凭证审批手续不全，缺少领导签字4、现金日记帐的每日末的余额过大.5、帐面有固定资产，但实物已调离，帐实不相符。6、工程款拨付及费用报销审批缺少区域领导签字。7、银行取现无审批。8、确认成本无对下计价单。9、确认收入无计价单及相关收款证明。工程款拨付以银行转帐的付款无对方授权委托书及 取得对方收据。10、摘要信息披露错误及帐务处理缺少附件做为依据，如计提折旧无附件。11、报销付款无经办人签字；部分委托付款无免责声明，存在一定风险。12、账面无法准确反映供货商或分包班组所欠发票数量。建议按公司要求统一放成本凭证。13、与公司内部往来附件不全，缺少公司付款审批表。14、材
2、料出入库单大部分未开，出入库单金额未填列。15、部分点工付款缺少点工单，需补齐。16、分包商代班借款及部分扣款单据，分包商本人未签字。17、固定资产入账缺少验收单。18、现金的单笔支付金额较大，建议尽量使用银行转帐支付19、记账凭证填制权责不清。出纳、制单同为一人，或制单栏空白，无签字/盖章。报销凭 证先付款，后制单，无经办人签字。记账凭证金额填写有误时，直接手写更改。20、指定账户付款无委托书。合作方委托我司将工程款拨至指定账户时，未按公司规定填制 收据、委托书，容易引起纠纷，风险极大。21、招待费问题。发票正反面、发票粘贴单、报销封面或记账凭证摘要上清楚的标注招待对 象，应予以清理。22、
3、无对下计价资料。未按公司规定，先计价后拨付工程款。付款审批手续不齐，内部控制 形同虚设。23、经营费用从保证金中扣除时，账务处理欠妥。24、凭证附件缺失普遍。发放工资不附工资表，25、部分项目未确认收入、成本。26、发票拆分入账。两个项目不同业务共用同一张发票入账，发票复印件作凭证附件；发票 开具项目与入账科目不相关，如水泥或混凝土发票入“其他直接费-非生产支出”科目。27、地材以发票入库，结算单另外保存；材料发票未到则不入账，账实不符，账面无法反映 实际外欠款。28、存在代打借据、收据情况。存在A打借据挂B备用金、B报销冲C备用金现象。甚至多 次出现出纳代施工队游金爱、刘锡平、黄延忠等人打借据情况。事后也未补签。29、指定账户付款存在风险。付材料款时未按公司规定要求填写收据，不打收据或收据中无30、自制原始凭证签字不齐全。如完工百分比确认、折旧计提表、税金计提表、暂估成本表 等，无相关部门人员签字。31、填制凭证不规范。出现大量多借多贷凭证，不同业务类别凭证应单独填制；记账凭证封 面签字不齐全；凭证装订封面信息不全；凭证附件资料不全，如班组计价单未附凭证后面， 混凝土和地材结算无原始单据支持，仅结算单入账。
