XX集团公司财务信息系统实施案例

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1、财务管理是企业管理中最重要的部分之一，企业财务管理信息化也成为了必然趋势。由于XX集团总公司成立于二级公司之后，并且集团总公司并不直接掌握核心业务。集团总公司对下级公司的掌控力度不够。为提高各级公司的经营管理效率，防范风险，增强集团总公司对下级公司的掌控，集团总公司决定在集团范围内进行网络财务管理信息系统的项目建设。 1、XX集团财务管理信息系统要达到的目标是： （1）财务集中管理 集团内各公司分别使用统一的会计核算系统。会计核算系统通过财务总账实现各公司的基本财务核算。财务总账系统以处理凭证为核心，业务系统生成的凭证与总账系统无缝联接，直接在总账系统中进行查询。 各法人单位内部通过财务核算系

2、统的统一实现财务集中管理。各公司可根据各自具体情况，对下属公司进行财务集中管理。 集团总公司对下级公司集中管理体现在定期集中财务数据，以便于监督。 （2）规范财务核算制度和科目编码 各子公司处于各地，集团总公司通过制度、下发帐套等形式规范集团财务核算方法和流程等。 （3）有效考核、评价分子公司 各子公司账务数据集中到集团总公司（或二级公司）后，集团总公司（或二级公司）可以根据管理需要构建针对分子公司的财务业绩评价体系，及时从财务帐套数据中获取数据，形成有效业绩评价信息，并可通过系统随时查询各子公司财务情况。 （4）资金集中管理 部分二级公司可选用资金集中方式，建立资金结算中心，为集团进一步整合

3、积累经验。 （5）全面预算管理 在统一科目基础上，实现全面预算管理功能，做到事前、事中控制，事后可以进行有效分析。 （6）财务分析 通过多角度、全方位的剖析企业的经营状况，同时结合中外企业管理思想，来科学精准的评价企业的经营绩效。 （7）报表管理 报表管理主要指包括合并报表系统，也包括自定义报表上报等。 集团总公司要求下级公司的报表填报最大限度的减少手工劳动，实现取数、传输、合并的自动化进行。对于各明细表及资产负债表、损益表、现金流量表的多数内容，可以从各公司财务系统中直接取数；对于主要指标表等，可直接手工在网上填报。 各子公司在进行财务分析时，需要各种报表，财务系统应能按照预定义方式自动从系

4、统中生成有关报表。 2.实施方案 XX集团网络财务管理信息系统经过招标选择了用友软件股份有限公司实施。受资金、管理需求以及实现容易程度等的制约，经研究确定：核算系统采用分布式，即各子公司分别使用各自的U8.51系统；合并报表系统采用大集中方式的NC报表系统；预算编制系统采用NC的报表系统，事中控制由U8.51的预算管理模块实现。 实现步骤是分阶段实施： 第一阶段任务：在各级子公司统一实施U8财务核算系统；实现集团范围的集中报表系统；实现增量复制，子公司将帐套以增量方式及时上传上级公司，方便上级公司对下级的监控。 第二阶段任务：实施财务分析和管理决策部分，具体而言就是实施U8的专家财务评估和管理

5、驾驶舱模块；实现预算管理的事前、事中控制和事后对比分析；在部分公司范围实现资金集中管理。 2.1. 财务核算部分 核算部分统一安装的模块包括：总账、应收账款、应付账款、UFO报表和固定资产管理等5个模块。绝大多数经营性公司，还需要使用EAI模块，建立业务-财务接口，将业务系统中产生信息传递到财务系统中。 统一核算，实现财务信息定期增量上传和集中，解决上级单位对下级单位监管的问题；全集团实现计算机系统自动合并报表。 主要目标：建立标准的财务编码体系；为加强财务监管，做到财务信息及时共享甚至实时共享；实现强大的、较灵活的报表系统，支持及时、自动的报表合并。 就财务核算系统而言，数据标准化和业务规范

6、化、财务-业务系统接口以及数据集中是集团统一财务系统实施方案中的关键点。 2.1.1. 数据标准化和业务规范化 (1)对数据标准化和业务规范化的分析 数据标准化和业务规范化是集团统一财务管理的基础，只有在统一的基础上，才有可能实现集团财务信息共享和信息集成，达到有效监管、支持决策的目的。 a.标准化问题分析 财务系统信息化涉及的标准化问题包括两个方面：一方面是财务数据标准化，另一方面是经营业务系统数据规范化。这是财务业务一体化的必然要求。 财务数据标准化主要是指财务编码的标准化。日常财务工作中经常用到科目代码、客户代码、供应商代码、固定资产编码、项目代码等等各类代码，有些代码是财务部门单独使用

7、，有些代码则为财务部门和业务部门共用。集团网络财务系统信息化必然要求集团内各企业财务编码的统一，而财务编码的统一，就必然需要与财务系统有关的业务编码的统一，否则两个系统之间的信息交流就非常困难。因此，集团有必要对各种代码进行统一。但是，这种统一又并非是简单地规定一套完整一致的代码体系。由于XX集团涉及的代码体系十分庞大、涉及的业务十分广泛，不可能也没有必要做到完全统一。这主要是由于两方面的因素：一方面，各单位实际情况各不相同，需要一些个性化的设置来满足自身的需要；另一方面，各单位所处地域不同，业务对象不同，业务处于不断的变化过程中，代码体系必须适应业务变化，而这种变化没有必要也不可能随时由集团

8、总公司进行协调处理。 b.业务规范化问题分析 财务系统信息化涉及的业务规范化问题也包括两个方面：一方面是财务业务规范化，另一方面是经营业务规范化。财务信息化建设需要建立在业务规范的基础上，规范化管理也是适应现代企业制度、提升集团管理水平的需要。XX集团的财务工作中，业务规范尚未完全建立，预算管理、合并报表等工作开展的时间都不长，财务处理中许多方面还没有统一的政策。因此，有必要以财务信息化建设为契机，制定和完善各种业务处理的规范，满足集团管理的需求，同时便于推进财务信息化建设。 (2) 数据标准化和业务规范化 a. 建立标准编码体系 统一集团所有一、二级科目和部分三级科目l 由于国有资产监督管理

9、委员会和财政部计划要求中央企业在2005年逐步开始执行企业会计制度，根据这一精神和集团所属各级公司执行有关会计制度不统一的状况，集团总公司财务部根据新的企业会计制度的有关要求，统一了集团所有一、二级和部分三级科目，以便于统计汇总和分析。 统一现金流量项目及其编码；l 统一以权益法核算投资及其收益；l 统一了集团内各单位名称编码；l 统一资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表以及集团管理需要的营业费用明细表、管理费用明细表、主要指标表和资产减值明细表等8张报表；l 统一集团内各单位账套的编号。l 由于XX集团涉及的代码体系十分庞大、涉及的业务十分广泛，不可能也没有必要做到完全统一。由此，可行

10、的解决方案如下：由集团总部制定一套标准的编码规范，规定各类代码的编制规则。在这个规则下，集团总公司对有必要统一的、且能够统一的首先给出它们的代码，下发全集团使用；集团没有统一的，各单位在标准的规范下编制自己需要的代码体系。这样，既能满足集团管理的需要，又能保证各单位的个性化需求。 标准的编码规范可以逐级细化，集团总公司制定总的编码原则并制定各类编码体系的构架，各单位可以根据自己的需要进行细化，制定本单位的编码规范和代码体系。在统一的编码规范要求下，各下级单位继承上级单位的代码体系，并可以细化制定个性化的代码体系。上述编码规范应涵盖财务专用代码和与其他业务部门共用的代码。就XX集团而言，主要应包

11、括以下几个方面：会计科目编码及其规范、客户和供应商编码及其规范、固定资产编码规范、商品编码及其规范等。这样也有利于满足随着企业重组和业务流程重组带来新的统一需求。目前的集团内部分公司的业务系统中的客户及供应商编码与用友U8.51系统的编码不一致，但可以通过在U8.51的EAI接口部分建立对应关系，通过转换使业务财务系统之间信息互相交流不存在障碍。 财务系统编码规范还涉及辅助核算可能需要的其他代码体系,如：部门代码、个人代码、项目代码等。 b.建立和完善一批业务规范 结合财务管理系统的实施和集团管理的要求，建立和完善下列规范：会计核算规范、预算编制规范、内部控制规范、分析规范、成本核算规范、固定

12、资产管理规范、财务分析与绩效考核规范、资金与资产管理规范等。这些规范集团总公司可以制定一些总体要求，下属子公司可以进行细化。 对应各种业务处理，其流程也需要制定相应的规范，以保证业务处理的效率和效果。经营业务规范化是集团统一财务系统的需要，以减少财务系统与业务系统接口建立和维护的复杂性。 集团总公司根据国家有关法律、法规以及文件要求制定过一些规范下发，在实施信息化过程中，有必要对其中的一部分进行修订和重申。 业务规范的制定和完善工作也可以布置一部分给下级子公司财务部完成初稿的制定。 对于报表，集团总公司已经对资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表以及集团管理需要的营业费用明细表、管理费用明

13、细表、主要指标表和资产减值明细表等8张报表进行了统一。 2.1.2.财务-业务接口 （1） 需求提出 集团下属各公司都已有或正在建立自己的业务信息系统，但业务、财务数据不能共享。重复录入增加了财务部门的工作量，同时录入中也可能出现数据的不一致。为了达到业务、财务一体化的数据处理要求，需要通过业务系统、财务系统分别提供的接口程序，实现两个系统之间的数据交换，从而满足业务、财务一体化的需求。 a.两种系统功能划分 业务系统主要功能 以业务处理为核心，形成业务数据。主要模块有采购管理模块、销售管理模块、仓库管理模块、单据查询模块、统计分析模块、票据打印模块、基础数据管理模块、部门人员管理模块、系统参

14、数模块等。 财务系统主要功能 对业务数据进行财务处理，主要功能模块包括应收模块、应付模块、存货核算模块、接口模块和其他的参数设置等。 b.接口内容 基础数据接口 基础数据包括客户字典、供应商字典、商品字典、部门人员字典等。 凭证接口 业务形成的单据，在业务系统相关模块中做存货处理、应收、应付处理，形成凭证，通过财务接口导出凭证（XML文件）到U8.51核算系统中。 （2） 接口的实现 数据字典接口内容主要是在业务系统、财务系统初始化时设定，也可以在系统运行过程中修改和追加。此部分工作由手工处理完成。 业务财务系统的接口的功能主要是实现业务系统自动生成凭证，再导入到财务系统中进行审核和做账。对于应收账款和应付账款的管理，如果采用财务系统提供商的模块，就不仅会有从业务系统生成数据导入到财务系统中的问题，还有从财务系统中生成数据导入到业务系统中的问题，实现起来就比较复杂、及时性要求也比较高。为了避免这种情况，集团决定：对于应收、应付账款的管理由业务系统的相应模块进行处理，财务系统只对凭证和总账进行处理。也可以在业务系统中、财务系统中分别做两套应收应付处理。业务系统中的应收应付管理主要是业务人员使用，财务系统中的应收应付管理主要是财务人员使用。 a.凭证接口实现流程图财务-业务系统凭证接口实现流程图