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1、南开大学21春税务会计在线作业三满分答案1. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )。A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C2. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。( )A.正确B.错误参考答案：A3. 企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A4. 纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )A.正确B.错
2、误参考答案：B6. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。( )A.对B.错参考答案：B7. 一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品参考答案：D8. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品
3、 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消费税参考答案：ABCD9. 用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在( )等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD10. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。( )A.对B.错参考答案：A12. 所谓效益原理，就是在任何系统的管理中都
4、要讲求实效，以较小的成本实现管理的整体目标。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为( )。A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B15. 企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的
5、种植D.糖料作物的种植参考答案：A16. 某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D17. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 税务会计
6、是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD20. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD21. 有关关税的计算公式，下列正确的是( )。A.应纳关税税额=关税完税价格关税税率B.应纳关税=
7、应税进出口货物数量单位完税价格适用税率C.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额D.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率参考答案：ABCD22. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A24. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算
8、正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D25. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为( )。A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)参考答案：A26. 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，记入“其他业务成本”账户。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 下列所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税的
9、有( )。A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得C.提供著作权的使用权敢得的所有所得D.个人取得特许权的经济赔偿所得参考答案：ABCD28. 我国特别关税包括( )。A.报复性关税B.财政性关税C.反补贴关税D.保障性关税参考答案：ACD29. 系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有( )。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D
10、.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD31. 下列业务中应征消费税的是( )。A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂销售小轿车参考答案：AD32. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。( )A.对B.错参考答案：B33. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息。A.0.001B.0.005C.0.01D.0.012参考答案：C34. 房产出租时，如果以劳务为报酬抵
11、付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。暂免征税的固定资产应同时具备( )条件。A.属于企业固定资产目录所列货物B.固定资产价值在2000元以上C.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物D.销售价格不超过原价参考答案：ACD36. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD37. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括( )。A.税收会计核算B.经济税源调查C.税收计划编制D.税收
12、计划执行检查E.税收计划执行分析参考答案：BCDE38. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。( )A.正确B.错误参考答案：B40. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送
13、使用应税产品的当天参考答案：ACD41. 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A42. 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。( )A.对B.错参考答案：B43. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD44. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案：ABC45. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪参考答案：D46. 下列属于资源税扣缴义务人的有( )。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.其他收购原煤的单位参考答案：ABC47. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.
