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1、浙江师范大学本科毕业论文开题报告学院经济与管理学院专业财务与会计教育学生姓名至林燕学号10420108指导教师叶永玲职称副教授合作导师职称论文题目基于现金流量的上市公司财务危机预警研究以汽布行业为实证分析、选题背景和意义（一）选题的背景我国中小企业发展迅速，成长数量已经占据企业总数 99%比例，但我国中 小企业在资本管理除了没有足够的科学管理模式，融资成本高，融资困难，投资 不合理流动资金占用过多，等等问题，使整个不能反映一个公司的管理应当体 现系统性、连贯性和组织协调，针对这些问题从企业融资，投资，并通过流动性管 理的分析，提出应注意我国中小金融机构的发展，改变融资观念，注意提高产品 竞争力
2、等对策。关于流动性，国外的研究相对比较早，是关于 20世纪30年代的，从理 论和实践都一直受到密切关注，经过长时间的探索和实践，形成了一个系统 的体系。国外研究流动性管理的广度和深度不断扩展，如超过一个大拼盘的项 目管理，范围涉及中小企业资本的流动，跨国公司等一些特殊领域的国际流动 资本,涉及企业的深度营销和战略层面。从20世纪80年代开始，“流动性”的概念引入我国，相对而言，我国流 动性研究起步较晚，研究的深度和广度不如国外。我国的流动性研究更集中 在基本理论和管理战略等方面，尽管在实证研究中，营运资金管理和企业绩 效有很大的进步，但流动性研究不够全面和具体。在实践中，我国许多企业一方面缺乏
3、流动性的识别，右手边的山自己的能力不足，流动性管理的贯通性，因 此,一些企业管理的流动性也有许多缺陷，常常因为净现金流量不足，导致企业 流动性供应，生产不能彳艮难提高企业绩效，损失或破产的现象经常发生。在分析 流动性管理不善的原因时，中国学者只停留在广义流动性基金的研究水平上， 而导致流动性净短缺的原因很少。然而，在流动性管理战略的研究方面，广 度与国外之间存在着很大的差距，其中大部分都是针对制造业企业，而其他 行业也很少涉及。(二)选题的意义我国中小企业发展迅速，成长数量已经占据企业总数 99%比例，就业，调整 我国产业结构，提高我国综合经济实力发挥不可估量的作用，但是我国中小企业在资本管理
4、除了没有足够的科学管理模式，融资成本高，融资困难，投资不合理，流动资金占用过多，等等问题，因此，迫切需要研究中小企业的资金管理问 题，并提出相应的对策。二、国内外研究现状、发展动态(一)国外研究现状(1)国外流动资金概念研究在20世纪20年代，国外的流动性研究始于 20世纪70年代，直到20世 纪70年代未能实现每个项目的流动性，才讨论了流动性优化问题的单一项目管理，直到20世纪80年代早期，每个项目的流动性才成为一个相互关联的 有机整体。W D.Knight (1972)提出了流动性的影响单个项目之间并不是一个 理论 的影响，但随着一大堆互动的项目，这些项目之间有相互 影响John JHam
5、pton, CeciliaLWagner (1989)将营运资本投资政策和其相应的融资政策，研究如何开发合理的流动性管理政策的组合流动性的概念，Eugene F.Brigharn(2004年认为流动性可以分为流动性过剩和净现金流)。他认为流动 性是企业短期投资的资产，如现金，库存，管理资产体现了企业短期流动性的合 理化配置，净现金流量的大小是流动资产和流动负债之间的区别，这一概念反映了企业流动资产融资政策和公司的短期偿债能力。“净流动性”是西方力 量更为频繁的使用之一概念，这个概念的使用和我们的国家是一样的。(2)关于流动性融资政策类型研究的文献综述(1)海外营运资本投资和融资政策类型研究总结
6、。Merville Tavis (1973)认为，经济周期的不确定性影响超过企业流动性管理政策是一个重要因素，他们指出，不同行业或不同性质的企业根据经济周期的变化不同的流动性管理策 略进行相应的调整。Smith和Sell(1978)也发现了移动基金管理政策的不同之 处，在对拥有高资本存量的美国公司的调查中。Herbert t J. Weinraub SueVisscher(1998)通过HSD测试、线性回归和单因素方差分析方法的十个行业，如零售、制造、流动负债，流动资产和总资产的数据分析，也获得了不同行业的 流动资产和流动负债的管理政策存在显著差异，他们还发现，相对保守的营运 资本融资政策往往
7、伴随着相对激进的营运资金投资战略。John JHampton,CeciliaL Wagner(1989脂出，流动性管理包括消费信贷、信用评级、起来，并就如何制定科学的流动性融资政策进行深入的讨论。Eugene F .Brigham（2004）指出，流动性管理政策是关于不同的流动资产项目目标以及当 前资产选择合理的政策，企业融资渠道是重要的金融政策之一。因此，对国外流动资金管理的研究已经扩展到广度和深度对流动资金中 的中小企业、跨国公司国际流动性及其他特殊领域，深度参与企业营销和策 略。在中国，流动性资本的研究主要集中在基本理论和管理上近年来，关于 流动性管理与企业绩效之间关系的实证研究已经非常
8、多突破，但流动资金结 构管理的具体研究并不深入，主要从广泛的角度来探讨流动性管理存在一些 问题，很少涉及净营运资金管理缺陷的原因。不难发现，国内流动性管理在 理论和实践上都有所滞后与美国等发达国家的企业相比，中国企业流动性的 管理绩效普遍处于较高水平低的水平。本文以流动资金理论为基础，分析了 中小企业流动性问题提出了管理问题的原因，提出了完善流动性管理的法律。二、国内研究现状、发展动态（一）国内研究现状（1）国内流动资金概念研究综述在1993年会计准则实施之前，大多数人认为流动资本的概念相当于当前的资 产，93年后，营运资本的概念取代原来的营运资本。杨秀生（2000）认为净营运资金、总营运资金
9、和流动资本至少有三个不同的概念，净营运资本是流动 资产与流动负债之间的差额。流动资产总额指流动资产；将被作为营运资金的 流动性，也就是对资本的流动性资金40戴彭（2001）指出,一般的流动性缺乏概 念,认为中指定源短期偿还债务，流动资产和流动负债的内容，现金流问题在每 个项目的会计基础等方面。孙捷昭（2007）认为，流动性要求的经营周期内企业短期资金需求和资本总量可 以通过业务活动在同一周期的要求不同，如果一个企业在商业周期阶段知道货 币需求超过供应的自发筹资：,流动性需求。竹泉，逢咏梅，孙建强（2007）根据 企业的流动性管理的目标是不同的，流动性分为两类，硬币的一面的营运资本 的盈利一大部
10、分流动性，指定为业务活动关注的风险”的营运资本融资活动的 指定部分流动性（2）关于流动资金投融资政策类型研究的文献综述关于国内流动性政策类型（2000）的文献综述将会得出流动性政策它分为低风 险和低收益、稳定的流动性政策和高风险、高收益和激进的流动性政策。同 时，流动资本政策从流动资产和流动负债两个角度细分，说明流动资金的稳 定流动生产政策是指将更多的资金用于流动资产；激进的流动性政策意味着尽可能减少资本在低收益流动资产中的使用。刘云国，中路（2001）将流动性政策分为温和、激进和温和的类型企业经营基金管理的综合策略可以概括为三种 第一种是当前资产的总资产一种激进的战略，其负债比例较低，总资产
11、比例 较高;二是高流动资产的比率低流动资产比例与低流动负债比率与高流动负债 比率的中性模式策略；第三种策略是高流动资产与低流动负债比率的稳健策 略。王丽娜、庞亮、高旭梁（2008）基于现有的激进、温和、稳定的三种流动性 政策本文利用上市公司的年度报告数据对当前的资本政策和盈利能力进行了 实证分析我国上市公司的流动性政策大多是稳健的，稳健的，适度政策的收 益性这种力量高于谨慎。三、研究的内容及可行性分析：（一）研究的内容本文的框架如下：一绪论（一）研究背景（二）研究意义（三）研究综述二相关理论基础（一）流动资金的基础理论研究1流动资金的含义2流动资金的核定（二）流动资金的影响因素分析1资产项目与
12、资本项目的对应关系分析2流动资金的影响因素分析三流动资金管理对于企业生存发展的重要意义（一）流动资金不足会威胁企业的生存发展（二）流动资金过量有碍于企业总体效益的提高四企业流动资金管理现状分析（一）流动资产管理现状分析（二）长期资产管理现状分析（三）长期资本的管理现状分析五导致企业流动资金不足的原因分析（一）长期资产投资规模扩张过快（二）长期资本融资结构不合理（三）流动负债筹资增长速度过快六相关的对策（一）化短期负债为长期资本，适当控制筹资比传 （二）控制固定资产投资规模，兼顾效益的提升 （三）采用多元化的融资政策，拓宽筹资渠道 （四）提升企业经济效益，增加资金持有数量（五）加强资产管理，提高
13、资产使用效率四、论文拟解决的关键问题及难点（一）论文关键问题本文通过对流动资金的相关概念进行总结分析，并进一步分析中小企业 的流动资金的现状，并分析其中存在的问题，根据相应的问题，提出相应的 对策和建议。（二）论文难点1,中小企业的流动资金管理存在着缺陷，而且中小企业的财务管理不严 格，导致对流动资金的调查研究存在一定的困难。2中小企业的涉及的范围太广，本论文不能涉及所有的行业，只能选取 关键的部分进行论述，存在一定的缺陷。五、研究方法本文在借鉴前述研究的基础上，结合定性研究以及定量研究的方法。首先从国内外研究的文献基础上建立研究的基本框架以及分析文献研究法：通过研究大量的关于流动资金管理的文
14、献，进行总结学习，以此来研究企 业流动资金管理模式，丰富流动资金的研究，拓展流动资金可靠性的研究视角。六、论文的进度安排第一阶段了解毕业论文设计的要求和步骤，确定设计题目，开始规划开 题报告的设计工作。第二阶段联系导师，并努力收集有关资料，写出提纲，并拟定开题报告 不断修改开题报告，使开题报告完稿，并参加开题报告的答辩。第三阶段：撰写文献综述和外文翻译，进行资料整理，论文初稿写作。第四阶段：进行论文修改工作，完成论文第二稿。第五阶段：进行论文定稿工作，最终完成论文写作，并且进行论文答辩 的准备。第六阶段：毕业论文答辩，根据答辩意见进行论文定稿并上交论文全部 材料。七、主要参考文献八、指导教师意见论文选题符合要求，研究框架完整，分析思路清晰，资料搜集和相关准 备工作充分，研究方法和进度安排合理。符合学校规定的开题。同意开题。签名：20 13年9月10日九、开题审查小组意见该同学论文开题报告，准备充分，论文选题符合专业方向，有实际意义, 总体思路合理清晰，内容章节设计基本合理，写作计划安排恰当。同意开题。开题审查小组组长签名：2013 年9月12日
