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1、有限公司财务会计制度管理2016年11月第一章总则为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策， 依据会计法及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本 制度。公司各部门必须严格按照该制度执行.1.1会计核算1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计 帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方 法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后 各期相一致。3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿， 编制会计报表，反映公司经营状况。4、建立会计档案，妥善保管会计凭证
2、、会计帐簿、会计报表和 其它会计资料。5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、 货币资金、 有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、 帐实相符。6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层 及有关部门、单位报送会计报告。1.2会计人员1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的会计证，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并 严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用 会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业 秘密。3、财务经理有责考核会计人员
3、，建议奖惩及变动。4、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。5、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手 续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或 离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。1.3岗位职责1、财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和 使用方案，有效使用资金；进行成本费用的预测、控制、分析、考核、 督促本公司降低消耗，提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活 动分析；完成交办的其它工作。2、会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐， 做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。妥善保管会计凭证， 会计帐簿，会计报表
4、及其它会计资料。完成交办的其它工作。3、出纳岗位职责：认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳 各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，积极做好对 帐，报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。 1.4内部管理1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施 的管理模式。2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要 求反馈信息、编制内部管理报表。3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制 度。实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行 内部审计。第二章财务管理制度2
5、.1总则1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整 以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的现金管理暂行条例及 其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分 资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。 货币资金按存放地 点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。2.2现金管理1、库存现金一般不得超过10000元。2、现金使用范围：（一）公司职工的工资、资金及各种补贴；（二）各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；（三）出差人员携带的
6、差旅费；（四）其他零星支出。3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由 于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。4、严禁坐支，当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天 下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。5、严禁以白条抵充现金。6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请 表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总 经理批准签字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和 法人章。7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途 中不得办理其它事情。8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为 其它单位和
7、个人套取现金。9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并 盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导汇报。10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务 部门借款，其它原因原则不予借款。11、借款程序（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出 申请；（二）借款人所在部门负责人审查；（三）公司总经理审核签批；（四）财务部执行。2.2 银行存款管理1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行 或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算 业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账 户和专用存款账户。2
8、、银行存款账户分类（一）基本账户主要用于办理日常转账结算和现金收付，公司的工资、奖金、津 贴等的现金支取必须通过基本账户办理。（二）一般存款账户公司基本存款账户以外的银行借款转存、与公司不在同一地点的 附属非独立核算单位开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算 和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。（三）临时存款账户公司因临时经营活动需要开立的账户， 公司可以通过该账户办理 转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。（四）专用存款账户公司因特定用途需要开立的账户。3、银行存款的管理（一）按照国家规定，公司只能选择一家银行的一个营业机构开 立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账
9、户； 也不 得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。（二）公司收入的款项，应当在国家规定的时间内送存到开户银 行；支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定， 通过银行办理转账结算。（三）公司必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保 证货币资金的安全。根据中国人民银行颁布的支付结算办法的规 定，办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取 银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据， 套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准 违反规定开立和使用账户。2.3 其他货币资金的管理1 、其他货币资金是指公司除现金和银行存款以外
10、的货币资金， 包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证 保证金存款、存出投资款等。2、公司根据业务需要应合理选择结算工具。3 、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票 等，应按规定及时转回。4 、严格按会计制度的规定核算其他货币资金的各项收支业务。第三章 固定资产管理3.1 固定资产管理1、固定资产应具备以下条件：（一）使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机 器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。（二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在5000元以上，且使用期限超过两年的也应确认为固定资产。2、定期需要对固定资产进行清理
11、、盘点、检验，防止固定资产 损毁、流失，以保证固定资产完整安全。3、固定资产折旧应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊， 形成的折旧费用，应按会计准则的相关规定计入各期成本、费用。公 司采用年限平均法（直线法）计提固定资产的折旧。4、固定资产根据按原值单独核算，折旧采用直线法。估计残值为原值的5%折旧年限按照以下划分：（一）房屋、建筑物，为 20 年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四） 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4年；（五）电子设备，为 3年。3.2 固定资产的清查1、公司必须对固定资产进行清查
12、，固定资产清查时间一般应在 每年的12月份进行，通过固定资产清查，核对固定资产账面与实存 数是否相符，查明不符原因。2、在固定资产清查过程中，应组织财务人员和固定资产归口管 理部门有关人员，深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对于盘 盈、盘亏、毁损、报废，由公司有关人员签署意见，报公司董事会审 批后，按规定处理。3、公司固定资产清查出现的盘盈、盘亏、毁损、报废，属于生 产经营期间发生的，按下列规定处理：（一）盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值，减去估 计累计折旧后的净值，计入营业外收入。（二）盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值，减去累计折旧、 过失人赔偿、保险公司赔偿和残值后的净值
13、，计入营业外支出。4、公司在筹建期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的 净损益，以及非常原因造成的固定资产净损失，计入开办费，按规定 进行摊销。第四章低值易耗品管理4.1 低值易耗品1、低值易耗品是指不作为固定资产管理与核算的各种用具物品（劳动资料），一般可分为以下几类：（一）生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如刀具、 磨具、电工及木工用具等。（二）设备：指不构成固定资产的各种机器设备等。（三）仪器仪表：指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等。（四）管理用具：指在管理工作中使用的各种家具、办公用具与 设备，如办公桌、椅、电风扇、打字机、计算器等。（五）劳保用品：指发给员工的服装、鞋
14、及其他个人专用、公用 劳动安全保护用品等。（六）其他：指不属于上述各类的低值易耗品。2、摊销低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，财务部门应设专人管理、 核算。第五章往来账款管理5.1总则1、为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公 司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间， 加快企业资 金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2、本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付 款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和 公司经营中发生的各类债权。5.2应收款类管理1、应收和预付款项应当
15、按不同货币分别设账登记， 并及时催收、 清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追 究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后， 冲抵坏账准备2、财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每 月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况， 严格监督每笔账款的回收和结算。 根据客户资信状况，进行应收帐款 的授信，并与客户保持密切联系，依据实际情况进行恰当催收。3、业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定 期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如 发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。4、做好应收往来款记录，定期对应收款进行帐龄分析，并针对 应收账款的情况填写账龄分析表，每月应将往来帐款明细表和账龄分 析表交予公司总经理。5.3 应付款类管理1、应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利 和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货 币分别设账登记。2、付款时应分清轻重缓急
