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1、财务检查自查报告进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要 性的认识 , 加强了财务会计基础工作系统性学习，接下来是 小编为大家收集的财务检查自查报告，供大家参考，希望可 以帮助到大家。财务检查自查报告范文 （ 一 ） 按照联社统一部署和 安排，我组一行人，于 xx 年 x 月 x 日至 x 日对 xx 年度经营 成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下： 一、基本情况现有营业点个 （主社个 ） ，信用代办点个 ; 在册正式职工 人，非正式职工人，其中代办员人。截至年月末，该联社各 项存款余额万元，比年初净增万元，增长%，完成联社计划的 %;各项贷款余额万元， 比年初净增万元，
2、 完成联社计划的 %; 不良贷款万元，比年初净降万元，剔除央行票据置换贷款 1 万元，实际净降万元，完成联社计划的%，占比 %，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款万元、呆滞贷款万元、呆 账贷款万元，分别占各项贷款的 %、 %、%。全年实现财务收 入万元，比上年增加万元，增长 %，其中贷款利息收入万元 , 手续费收入万元 ; 财务支出万元，比上年增加万元，增长%;其中存款利息支出万元， 营业费用万元， 手续费支出 1 万元; 全辖实现账面利润万元，比上年减少万元，完成市联社计划 的 4%。贷款收息率 %，营业费用率 %，人均费用万元，资本充 1文档来源为 :从网络收集整理 .word 版本可
3、编辑 .欢迎下载支持 .足率为%固定资产占比为%检查认为，20*年该联社针对本地区实际情况，立足改 革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得 了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了 存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉 得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理 和核算上也还存在一定的不足。二、存在的问题（一）财务上存在的问题1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办 公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防 弹玻璃、防盗门等）共计万元，未纳入当年费用科目进行核 算，而在联社科目往年计提的建房款中列支万元，在联社账 外储
4、蓄存单账户中列支万元。其中万元冲销了1391垫支的家具款，万元购置联社招待所家具，万元预付联社招待所装 饰款。（年月日该联社营业部在 5321低值易耗品摊 嘶刀兄 q喊旃 闷芬慌金额万元，附件为开出的发票二张，通过社 内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号 码为，于年月日支取，本息合计万元，在营业部存入活期储 蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息 所得税元，实际余额万元。年月至年月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理 ) 。二是当年开支的费用未 纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费万元 在
5、2642 管理部门统筹基金宣传费科目列支 ( 联社规定将 %上 划集中使用， %由信用社据实列支 ) 。又于当天用 2642 科目 管理部门统筹基金冲减 5321 科目业务宣传费万元。2、费用计提不够准确(1) 呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额万元，当 年应核销万元，实际核销万元，少核销万元 ; 年末各项风险 资产余额为万元，呆账准备金余额应达到万元，实际余额为 万元，多计提呆账准备金万元。(2) 效益奖计提有误。年账面利润万元，调增项目：络 摊销费 1 万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金 万元，联社月底发放银团贷款万元，计提呆账准备金万元视 同利润 ; 调减项目：减免 2%营业
6、税及附加税万元，专项票据 提应收利息万元，少核销呆账万元，实际计提效益奖基数为 万元，扣除企业所得税万元，该联社应提效益奖万元()x30 ，实提万元，少提万元。(3) 职工教育经费多提万元。(4) 职工养老保险金多提万元。其原因是你联社计提基 数全部是按当年工资总额计提。 ( 联社理由是历年有红字多 万元 ) 。(5) 职工住房公积金多提万元。(6) 超比例冲销待核销应收利息万元。年年末余额为万 元，当年冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元。3、限额费用有超标现象(1) 业务宣传费超支万元。(2) 业务招待费超比例开支万元。全辖共支万元，从抽 查的三个点看，均有超支现象。4、该联社年末现有递
7、延资产余额万元，主要是络费万 元，补充养老保险万元，房屋装修费万元。装修费未按规定 年限进行摊销，如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完。5、部份资产已损失 , 金额万元。 一是委托及代理资产 ( 负 债) 业务科目预计损失万元。如信用社万元是与农行未脱钩 之前为农行代理的扶贫贷款 , 现已损失 ; 二是调出调剂资金 科目预计损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业 的贷款 , 现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失万 元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回， 金额万元 ; 信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的 贷款万元 , 现贷款已损失。6、应收应付款项处理不及时(1
8、)1391 其他应收款未及时清理和处置，金额万元。一 是该科目实际损失额达万元，损失款项未进行处置 ; 其中各 社垫付历年诉讼万元 ( 联社营业部万元、牌楼信用社万元， 分水信用社万元 ) ，现基本无法收回，已损失 ; 个信用社发生 的经济案件损失万元 ; 两个信用社分别于年和 9 年违规操作 存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行 万元。二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销 进入损益。(2)2621 其他应付款处理不及时。全辖共有余额万元。 主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额万元应逐 年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够 支付退休职工的医药费和
9、补差工资而形成。二是联社机关暂 收年劳动分红税万元未进行处置。三是信用社基金会并入的 农行扶贫贷款有万元未查明原因进行处置。 ( 联社说明年终 决算信用社未划上来，实际只欠万元 ) 。7、有隐匿存款的现象。 经查，该联社等个信用社在 2621 科目隐匿存款万元。8、一是联社机关 2621 科目应付各项风险金账户中联社 收各信用社 2 年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的 信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入万 元未纳入当年收入，而是摆在 2621 科目。9、费用开支账务处理不规范(1) 费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户 座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客
10、户座谈会 购印刷品费万元 ; 二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。 营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元 ; 三 是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内 局部装饰费万元 ; 四是在其他费用中列有医疗保险费。年月 日在其他费用中列支医疗保险费万元 ; 五是信用社在差旅费 中列支守库费 ; 六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理 费。(2) 费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社 20* 年 月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳 务发票。10、账务核算不规范一是 1392 和 2622 委托及代理资产和负债业务两个科目 核算的年辖内多个信用社与其他联社的
11、联合放款，金额万元， 营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元。 二是历年利润分配提取的劳动分红未纳入应付利润科目中 进行核算， 而是长期摆在 2621 科目中核算。 营业部有万元， 联社机关有万元。11、当年实际利润情况：年该联社账面利润万元。 调增项目金额为万元：络摊销费万元，计算机中心运行 费万元，多计提呆账准备金万元，该联社月底发放的银团贷 款万元，计提呆账准备金万元视同利润，信用社抵贷资产租 金收入万元，职工教育经费多提万元，职工养老保险金多提 万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进 行冲销万元。调减项目金额为万元： 减免 2%营业税及附加税万元， 专 项票据
12、提应收利息万元，当年支付的安全防卫费万元，联社 机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。实际 考核利润为万元，扣除33渐得税万元，应提效益奖()X 30 万元，实提 5 万元，少提万元。( 二 ) 信贷管理上存在的问题1、抵债资产管理不够规范。一是该联社抵债资产的基 础管理工作不到位，存在着台账建立不规范。如联社资保科 管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处 置进度。二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现 象。主要表现：接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产 待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利 息纳入抵债资产待变现利息 ; 社未经审批在并社时调增万
13、元 抵债资产。三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债 资产万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据 置换。2、投资业务风险较大，收回难度大。该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大， 收回困难。3、贷款手续欠合规。本次对该联社营业部、信用社34笔大额贷款万元进行了抽查，发现一些不合规的现象：(1) 借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公 司二分公司于年月日转贷万元，该笔贷款由公司承贷，但贷 款资料中没有总公司的借款授权书。(2) 贷款抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏 高，如联社营业部年月日给公司贷款万元，用货船作抵，其 折价比例为 %，超过重
14、信联 XX212 号文件之规定的 %;二是抵 押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款万元， 用该校幼儿院教学楼作抵押。(3) 贷款约定不明确。一是贷款合同约定不明确，如借 款户年月日与社签订万元的贷款合同，当日发放万元，后于 年月又发放万元，但合同中未约定贷款发放期限; 二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款万 元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。(4) 保证贷款有担保单位不符规定的现象。如营业部借 款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备 AAA级资格。(5) 项目贷款不合规。如重庆公司注册资本万元，先后 贷款万元，其中年月日贷款万元，该户贷款无详实的项
15、目贷 款论证资料、用地规划许可证。(6) 按揭贷款操作不合规。如营业部办理按揭贷款万元 , 未按规定对借款人进行审查、设定担保金等。(7) 银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部所有银团 贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的 现象。4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实。经该联社 自查现在还有 5 个社发放贷款笔万元 （ 于年月日到期，该户 共欠信用社贷款万元 ） ，现还未拆分，因此未调整形态。其 原因，一是现在正在诉讼中 ; 二是如果调了会影响专项票据 兑付。5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善。一是审批 成员签字不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万 元大额贷款和展期笔
16、万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不 同程度存在缺少参与审批成员的签名 ; 二是无调查人结论性 意见和审批后的结论 , 主要是月日前审批的笔 5万元贷款 ; 三 是月日前审批的贷款无会议纪要。6、信贷档案资料管理不规范。一是经检查该联社信贷 科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料 目录，其资料存放无序。二是营业部年月发放公司万元银团 贷款无相关档案资料，现只有银团贷款邀请书、同意贷款回 复、调查报告、市联社咨询文件、提款通知书，无银团贷款 协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等 资料。7、呆账核销未如实调账。经查，该联社4 年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元 , 其中个人户元、企业户元，联 社今年分两次调账，三季度调账万元、四季度调账万元，还 余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账
