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1、习题一、单项选择题1. 发生在每期期初的系列收入或支出等额款项称为（）。A、普通年金B、预付年金C、递延年金D、永续年金2. 偿债基金系数和（）互为倒数。A年金现值系数B、年金终值系数C、复利现值系数D、复利终值系数3. 取得年利率为10%的银行借款,借款期限为2年,借款利息每半年付一次,则借款的实际利率为（）。A、10.25%B、10%C、10.5%D、9.75%4. 一般情况下，无风险利率是指没有通货膨胀时的（）利率A、股票B、企业债券C、国库券D、银行存款5. 当两个方案的期望收益率不相同时，应通过（）来衡量两个方案的风险。A、期望收益率B、方差C、标准差D、标准离差率6. 某企业取得3
2、年期长期借款300万元，年利率为9.5，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为5，企业所得税率为25。则该项长期借款的资金成本为（）。A、9.5B、7.125C、10D、7.57. 某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司的复合杠杆系数为（）。A、1.8B、1.5C、3.3D、2.78. （）不属于负债筹资。A商业信用B、发行债券C、融资租赁D、发行股票9. 项目投资决策中，完整的项目计算期是指（）。A、建设期B、经营期C、建设期和生产期D、建设期和运营期10. （）是现金流入量和现金流出量的差额。A、现金净流量B、净现值C、营业收入D、付现成本11. （）是流动资产减去
3、流动负债后的余额。A、净资产B、所有者权益C、营运资金D、流动资金12. 关于项目投资的特征，表述不正确的有（）。A投资回收期长B、变现能力强C、投资金额大D、投资风险高13. 若投资项目可行，则下列关系式中不正确的有（）。ANPV0B、NP*0C、NPVR0D、PI114. 衡量投资项目是否可行的静态指标是（）。A、净现值B、投资报酬率C、净现值率D、内含报酬率15. 信用条件不包括（）。A信用期B、现金折扣期C、现金折扣率D、坏账损失率16. “2/10,n/30”中的30表示（）。A、信用期B、现金折扣期C、现金折扣率D、坏账损失率17. 在采用成本模式确定最佳现金持有量时，不考虑（）的
4、影响。A、机会成本B、短缺成本C、转换成本D、管理成本18. 如果企业一定期间内的固定生产成本和固定财务费用均不为零，则由上述因素共同作用而导致的杠杆效应属于（）。A.经营杠杆效应B.财务杠杆效应C.复合杠杆效应D.风险杠杆效应19. 杜邦分析体系的核心指标是（）。A、资产报酬率B、销售净利率C、净资产报酬率D、总资产周转率20. 流动比率衡量企业的（）A、偿债能力B、盈利能力C、营运能力D、发展能力1、财务管理的基本环节是指（）A、筹资、投资和用资B、资产、负债和所有者权益C、预测、决策、预算、控制和分析D、筹资活动、投资活动、营运活动和资金分配活动2、没有风险和通涨情况下的均衡点利率是指（
5、）A、基准利率B、固定利率C、纯粹利率D、名义利率3、企业筹资活动的最终结果是（）A、银行借款B、发行债券C、发行股票D、资金流入4、投资者甘冒风险进行投资的诱因是（）A、可以获得报酬B、可获得利润C、可获得相当于资金时间价值的报酬率D、可获得风险报酬5、多个方案比较时，标准离差率越小的方案，其风险（）A、越大B、越小C、两者无关D、无法判断6、普通股筹资的优点不包括（）A、没有固定的股利负担B、没有固定的到期日C、筹资风险小D、资金成本低7、某企业拟以“2/10,n/30”的信用条件购进原材料一批，该企业放弃现金折扣的成本为（）A、2%B、18%C、36%D、36.73%8、下列各项不属于融
6、资租赁租金构成内容的是（）A、租赁设备的价款B、租赁手续费C、租赁设备维护费D、租赁期间利息）D 、其他有价证券）资金有利于企业获得财务杠杆利益。9、可转换债券对投资人来说，可在一定时期内将其转化为（A、普通股B、优先股C、收益比较高的新发行债券10、当资产息税前利润率大于债务资金成本率时，筹集（A、资本金B、债务资金C、留存收益资金D、股票资金11、某企业发行面额为500万元的5年期债券，票面利率为12%，发行费率为5%，公司所得税率为33%，发行价格600万元，则该债券成本为（）。A、 8.64% B、 7.05% C、 10.24%12、当贡献边际超过固定成本后，下列（A、提高资产负债率
7、B、减少产品销售量D、 9.38%）有利于降低复合杠杆风险。C、降低产品销售单价 D、节约固定成本支出13、在财务管理中，将企业为使项目完成达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金称为（）A、投资总额B、现金流量C、建设投资D、原始总投资14、包括建设期的静态回收期是（）A、净现值为零的年限B、净现金流量为零的年限C、累计净现值为零的年限D、累计净现金流量为零的年限15、持有过量现金可能导致的不利后果为（）A、财务风险加大B、收益水平下降C、偿债能力下降D、资产流动性下降16、采用ABC分类法对存货进行控制时，应当重点规划和控制的是（）A、数量较多的存货B、占用金额较多的存货C、品种
8、较多的存货D、库存时间较长的存货17、公司的盈余公积达到注册资本的（）时，可不再提取盈余公积金。A25%B、50%C、80%D100%18、一般的除息日之后的股票价格（）除息日之前的价格。A、高于B、低于C、等于D、不一定19、我国上市公司不得用于支付股利的权益资金是（）A、资本公积B、任意盈余公积C、法定盈余公积D、上年未分配利润20、评价企业短期偿债能力强弱最直接的指标是（）A、已获利息倍数B、速动比率C、流动比率D、现金流动负债比率二、多项选择题1. 利润最大化目标的缺陷包括（）。A没有考虑资金时间价值B、没有反映创造利润与投入资本的关系C、没有考虑风险因素D、可能导致企业短期行为2.
9、财务活动包括（ ） 。A筹资活动 B 、投资活动3. 市场风险属于（ ） 。A系统风险 B 、非系统风险C 、营运活动D 、分配活动C 、可分散风险D 、不可分散风险4. 计算企业保本点销量时，应考虑的因素有（ ） 。A 、目标利润 B 、固定成本C 、单位变动成本D 、单价5. 企业筹资方式包括（ ） 。A发行股票B 、发行债券 C 、商业信用D 、融资租赁6. 计算资金成本时， （ ）不考虑企业所得税的影响。A借款资金成本B、债券资金成本C、普通股资金成本D留存收益资金成本7. （ ）方式可用来筹集长期资金。A发行债券B 、发行股票C 、融资租赁8. 计算（ ）指标需考虑资金时间价值。、银
10、行借款A、 NCF B 、 NPV C 、 NPVR D、 PI9. 在确定存货经济订货批量时，应考虑的成本有（A 订货成本 B、短缺成本 C、储存成本）。、机会成本10. 用来评价企业短期偿债能力的指标有（A、流动比率B 、速动比率 C 、现金比率）。D 、资产负债率1、企业财务活动包括（）A、筹资活动B、投资活动C、资金营运活动D、分配活动2、下列系数中互为倒数的有（）A、复利终值系数和复利现值系数B、普通年金现值系数和资本回收系数C、普通年金终值系数和偿债基金系数D、普通年金终值系数和普通年金现值系数3、投资的风险价值有两种表现形式（）A、标准离差B、标准离差率C、绝对数形式D、相对数形
11、式4、永续年金的特点有（）A、没有终值B、只有现值C、期限趋于无穷大D、每期等额首付5、下列表述中属于普通股的有（）A、优先取得固定股利B、得不到固定股利C、剩余财产求偿权位于优先股之后D、公司发行股票的优先认购权6、下列关于财务杠杆的表述，正确的有（）A、财务杠杆系数越大，财务风险越大B、财务系数越大，每股收益增长越快C、财务杠杆利益是指利用负债筹资给企业自有资金带来的额外收益D、财务杠杆与资本结构无关7、某企业经营杠杆系数等于3，预计息税前利润增长6%，每股收益增长12%。下列说法正确的有（）A、复合杠杆系数等于6B、产销量增长2%C、财务杠杆系数等于2D、资产负债率等于50%8、影响企业
12、内部收益率大小的因素有（）A、营业现金流量B、建设期长短C、投资项目有效年限D、原始投资额9、某投资项目的获利指数为1.35，则下列表述中正确的有（）A、项目净现值大于0B、净现值率等于0.35C、内含报酬率大于计算获利指数时设定的折现率D、项目回收期大于设定的基准回收期10、财务分析的基本内容包括（）A、偿债能力分析B、营运能力分析C、发展能力分析D、盈利能力分析三、判断题1.筹资活动是企业财务活动的起点。（）2. 如果一年复利多次，则实际利率大于名义利率。（）3. 所有企业都存在财务风险和经营风险。（）4. 年金终值系数与资本回收系数互为倒数。（）5. 资金结构是企业筹资决策的核心。（）6
13、. 一般情况下，债券的资金成本高于股票的资金成本。（）7. 财务杠杆系数用来衡量企业的财务风险，财务杠杆系数越大，企业的财务风险越大。（）8. 预期收益率等于无风险收益率与风险收益率之和。（）9. 建设期的现金净流量均为负数，运营期的现金净流量均为正数。（）10. 流动比率、速动比率是正指标，这些指标越大越好。（）1、企业价值与企业获利能力成正比，与企业风险成反比。（）2、只要能获取最大的利润，就可以使企业价值最大化。（）3、用内插法时，如果用8%测试出的现值大于目标现值，则所求利率必定小于8%。（）4、一年若复利若干次时，实际利率小于名义利率。（）5、商业信用筹资属于直接信用行为，是一种自然
14、性融资，其优点是容易取得，不必负担筹资成本。（）6、如果说筹资渠道是客观存在的，那么筹资方式则取决于企业的主观能动行为。（）7、提高个别资本占全部资本的比重，必然导致加权平均资金成本的提高。（）8、内含报酬率反映了项目的真实报酬率。（）9、订货的经济批量大小与订货提前期无关。（）10、留用利润是留在企业的利润，归企业所有，投资者无权要求对其分配。（）四、计算分析题1. 某公司拟筹资5000万元，其中：银行借款1000万元，年利率为5，筹资费率为0.1；按面值发行企业债券1000万元，票面利率为12，筹资费率为3；发行普通股200万股，每股发行价15元，每股发费用3元，预计第一年现金股利为1.5
15、元，以后每年按2.5递增，企业所得税税率为25。要求：（1）计算银行借款资金成本；（2分）（2）计算企业债券成本；（2分）（3） 计算普通股资金成本；（2分）（4）计算加权平均资金成本。（2分）2. 某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货145万元，年初应收账款125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5,存货周转率为4,年末流动资产为270万元，年末应收账款为135万元，本年赊销净额为260万元。要求计算下列指标：（1）流动负债年末余额；（2分）（2）存货年末余额；（2分）（3）本年销货成本；（2分）（4）应收账款周转率。（2分）3、某公司年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。要求：（1）计算本年度乙材料的经济进货批量；（2分）（2）计算年度乙材料经济进货批量下的相关总成本；
