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1、新十年现代大型煤炭企业经典管理案例精打细算 精准管理义煤集团新安煤矿基于信息系统成本管理模式义马煤业集团股份有限公司新安煤矿2011年5月精打细算 精准管理义煤集团新安煤矿基于信息系统成本管理模式姓名 单位武予鲁 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 翟源涛 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 田富军 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 吴东升 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 马跃强 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 贺子强 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 陈振华 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 刘建中 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 张 轶 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿 于华锋 义马煤业
2、集团股份有限公司新安煤矿 李 华 义马煤业集团股份有限公司新安煤矿地址 邮编 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842 河南省新安县石寺镇东新安矿 471842义马煤业集团股份有限公司新安煤矿（简称新安矿）属国家行业二级企
3、业。矿井于1988年 12月建 成投产，年设计和核定生产能力均为150万吨，可采煤炭储量1.68 亿吨，服务年限约为90年。新安矿 现有职工 4700余人，建制生产班组198个。截至2009年底，总资产达到4.8 亿元，产值6亿元，实现 利税 2.5亿元。生产的优质贫瘦煤，远销江西、贵州、湖北、安徽等十几个省市。一、基于信息集成系统的煤矿责任成本管理实施背景1、开采环境复杂，成本管理压力大新安矿水文地质条件复杂，煤层赋存呈鸡窝状，仅能采用小型综采、普采等采煤工艺，致使井下生 产点多、面广、战线长、环节多，受水、火、瓦斯等不利条件的制约；特别是2006 年以来，矿井升级为 煤与瓦斯突出矿井，随着
4、开采深度及井下工作难度加大，井下工作面复杂、安全生产要求日趋提高。随 着物资价格的上涨，在现有的煤炭企业核算体系中，成本管理工作成为制约企业发展的瓶颈。例如：近 两年来共投入的安全费用高达9000多万元，电价自09 年连续两次涨价0.1元/度，影响吨煤成本增加4 元,且仍有上升趋势。2、传统煤矿成本管理存在缺陷传统成本管理的主要做法是，年初集团公司下达各项成本预算后,只有计划部门“统筹安排”，管理 成了计划、财务、供应等少数业务部门的事。管理出现“吃大锅饭”、“责任不到位”等现象，往往只考 虑成本管理达到什么样的目标，疏忽了责任的重要性，指标考核很难落实到生产一线，以及井下每一个 岗位。业务科
5、室把原材料、工资、电费等各项指标分解到各基层单位后，基层单位没有与之相适应的成 本管理落实制度，指标没有落实到班组、岗位和个人。指标分解成了一纸空文，奖罚没有依据，造成了 预算与实际差距大，考核奖罚不到位，形成了“预算一超支一再预算一再超支”的恶性循环状态，削弱 了一线职工节约成本的积极性。3、信息技术为责任成本管理提供了高效、可靠的平台自2008年起，新安矿经过多方考察，反复论证，将ERP系统强大的数据资源和计划与控制功能与 OA “成本对标系统”的智能分析，高度集成，建立了及时、有效、可控的信息平台，解决了煤矿企业信 息系统不统一，信息传递不及时，成本管理“人情多”的难题。信息技术的高度集
6、成，把全矿的经济活 动紧密的联系在了一起，岗位信息能够在计算机终端实时管理，实现了事中控制和事后分析，适应了煤 矿点多、面广、线长的生产布局要求。通过繁琐成本数据的分解、运算和报告的及时生成等，满足了企 业成本管理将责任进行信息化控制的要求。煤矿信息集成系统的建立，解决了传统成本管理只有数字罗列的弊端，具有综合分析和文档资料交 流功能，解决了企业管控的一系列“盲区”，加强了企业对人、财、物的管控力度；解决了预算数据业务 科室多口管理，口径不一致，预算考核滞后，标准不统一，造成考核数据不准确，人为干涉情况较多、 管理手段落后，监管不及时等问题。二、基于信息集成系统的煤矿责任成本管理内涵和主要做法
7、新安矿以文化理念为引领，以制度构建为基础，以ERP、0A网络办公信息集成系统为平台，以全面 预算管理为前提，以考核分析评价为保障，加强人才培育和科技革新，明晰责任成本目标，将责任人和 责任单位划分成矿、系统、区队、班组、岗位五级责任核算层次，上级责任中心负责所属下一级的责任 预算下达、调整、考核奖罚、预算分析完善等；本级责任中心负责预算执行、预算调整申请等。各责任 中心强调事前预算、事中控制和事后考核分析，达到了“把核算和统计工作交给计算机，把工作精力真 正用在责任控制”的成本管理目标，打造了集预算、执行、控制、调整、分析、考核、完善于一体的信 息化责任成本管理。主要做法是：1、树立责任成本管
8、理理念，培养员工成本意识新安矿高度重视责任成本管理的理念培育，注重员工责任意识的培养，通过多种形式营造全员参与 责任成本管理的氛围，全面探索成本管理的新思路、新方法。开展全员学习、动员全矿干部职工参与成 本管理，树立一线职工节约成本的观念。在责任成本管理过程中，用理念引领管理。根据“成本谁负责就预算和核算到谁，责任到谁”的成 本管理原则，明确了“人人肩上有责任、项项指标有考核、考核结果必兑现”、“精打细算，调控始终” 的成本管理思路，培养了“事事、处处、时时、人人有成本”、“一切围绕成本，成本围绕一切”的成本 管理理念。同时，新安煤矿组织科室和区队不断总结工作经验，归纳并提炼出符合科室和区队实
9、际且具 有前瞻性的管理理念，用理念引导科室和区队成本管理工作。如生产科为“科学设计，预算精准，管理 下移，考核到位”；供应科为“管理信息化，控制程序化，投放合理化，服务人性化”；区队预算理念为 “预算到骨子里，执行到班组间，管理到岗位上，监督到全过程”等。2、明确责任成本管理组织机构，完善责任成本管理制度（1）、构建四级责任成本中心根据新安矿行政组织结构，结合信息化管理流程，构建了 “矿f系统f区队f班组”四级责任成本 中心。矿责任成本中心由企管、财务、供应等业务科室组成，负责把集团公司下达的成本预算分解至系 统责任成本中心；矿责任成本中心由生产科、机电科、通风科等科室组成，负责把矿责任成本中
10、心下达 的成本预算，按业务职能分解到各区队；区队责任成本中心由队长、材料员组成，负责将系统责任成本 中心下达的成本预算分解到各班组；班组责任成本中心由班长、验收员组成，负责各项成本指标的预算 和落实。形成各级责任成本中心分级预算，逐级负责，闭环考核的四级责任成本体系。体现了总体性、 可控性、层次性、实时管理、奖罚有据的原则，改变了传统的煤矿矿级和区队两级预算管理体系。2）、成立三级责任成本预算考核领导小组新安煤矿与四级责任成本中心相对应，成立了三级（矿、系统、区队）责任成本预算考核领导小组。一级责任成本预算考核领导小组由矿责任成本中心成员科室组成，负责考核全矿总成本和系统成本指标 的完成情况；
11、二级责任成本预算考核领导小组由系统责任成本中心成员科室组成，负责考核各区队的各 项成本指标完成情况；三级责任成本预算考核领导小组由区队责任成本中心成员组成、负责班组的各项 成本指标考核。三个级别责任成本预算考核领导小组正确划分责任成本中心的经济责任，编制责任预算， 实行差异分析，编制责任报告，进行考核奖惩。3）、规范规章制度新安煤矿先后制定并完善了目标成本管理办法、全面预算管理办法、责任成本分解管理办法、材料现场管理办法等一系列责任成本管理制度。建立了矿、系统、区队、班组四级责任成本管理制 度体系（见图一），为开展责任成本管理提供了制度依据。以综采队为例，其责任成本预算管理如下：一 是成立了以
12、队长为组长、副队长为付组长的成本管理领导小组，设立了兼职队、班组成本预算核算员， 并确立了各自管理责任权限。二是建立了责任成本预算分析例会制度、材料回收利用和修复利废管理制度、低值易耗公私两用材料管理制度、设备、工器具管理制度等。三是依据工程量做好当班材料使用计划、材料发放、验收考核工作。31个区队五大系统系统责任成！ 本管理制度！区队责任成本管理制度采煤一队生产一班、 生产二班等及岗位责任目标考核生产系统责任！ 成本管理办法I开拓一队生产一班、 生产二班等及岗位责拥一、掘二，开 一、开二等贵任 成本管理办法机电一队生产一班、 生产二班等及岗位责采煤一队、釆煤二队、 采煤三队等责枉成本 管理办
13、法责任成本分 解管理办法通风队责任成本 -4 -管理办法.抽探队监测班、钻机 班等及岗位责任目标 考核机电系统责任i 成本管理办法：地面系统责任i 成本管理办法i任目标考核任目标考核3、建立信息集成系统，为责任成本管理提供平台支持新安矿责任采用B/S （浏览器/服务器）架构，以TCP/IP、广域网互连、路由器、防火墙和网络管理 技术为核心，全矿二级单位已全部接入骨干网，集成系统覆盖全矿，对明晰责任成本目标，提供了有效 的信息资源。该系统高度集成用友ERP、OA网络办公智能成本对标（以下简称“成本对标系统”系统， 构成了信息互访一体化的煤矿信息集成管理系统。ERP系统包括供应链、设备管理、薪酬管
14、理、人力资源管理等模块，由各单位管理员依据业务需要, 授权管理数据，经过四级责任成本中心逐级审批后，生成数据。如供应科将材料入库、出库等，机电科 将设备名称、日期、责任人等，人力资源将薪酬分配、人员基本情况等资料，通过ERP系统，实时编 入数据库。0A “成本对标系统”包括预算考核填报、职能科室分析、领导决策等模块，其主要功能是将ERP生 成的数据，进行智能分析。在ERP系统采集数据后，通过后台批处理，将责任工作量、责任人、责任工 作地点等数据，进行综合分析。基础数据（材料编号、发生额、回收复用、修旧利废、库存，工资，电 费等成本费用）企管科经授权审批后，汇总上传到0A “成本对标系统”中，进
15、行数据综合分析，自动生 产分析报表，供管理人员和矿领导决策下一步工作参考。如果超预算，系统将自动报警，直到调整预算 后，才自动解除。应用时不再录入相关检索条件，克服了传统系统应用复杂的难点，体现了树形结构一 键应用功能为各级管理层提供了详实的分析决策数据库。实现了各模块之间相互作用、紧密结合，使信 息管理系统功能更强、更加易用。实现有授权的远程登录、在线编辑和决策等，可达到矿至班组综合指 标（工作量、成本投入、回收复用）的预算、执行、考核、分析。4、明确责任成本管理流程，开展成本预算制定、考核、分析（1）、构建责任成本预算管理流程为规范责任成本预算管理，新安矿建立了自上而下分解预算和自下而上编
16、制（或审批）预算流程（见 图2）。依据不同层次的授权，通过ERP信息管理系统，自上而下分解预算指标到生产末端的每一个班组； 各班组的成本消耗及时录入系统后，按照班组-区队-系统-矿自下而上编制（或审批）预算流程，逐级自 动生成数据，反映到各级成本表上。责任成本预算管理流程方案，做到了纵向自上而下分级指导管理，横向根据各职能科室业务的不同，将每一个成本项目分解落实到各责任科室。班组责任成本预算中心矿责任成本预算中心通过信患平 台，申报系 统调整预算1rL区队责任成本预算中心,通过信息平 台，申报区 队调整预算通过信息平 台，申扌蒯 组调整预算通过信息平台，将预算指 标分解至下一级成本预算 中心，并实行考核通过信息平台，下达调整预算指标折旧费L财务系统图
