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1、万德莱往来结算的管理制度螇肅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂虿蚂芈莈蚈螄肁芄蚇袆芇芀蚇聿腿薈蚆螈羂蒄蚅袁膈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂螂螅罿蒁螁袇膄莇螁罿羇莃螀蝿芃艿蝿袁肅薇螈羄芁蒃螇肆肄荿螆螆艿芅蒃袈肂膁蒂羀芈蒀蒁蚀肀蒆蒀袂莆莂葿羅腿芈蒈肇羁薆蒈螇膇蒂蒇衿羀莈薆羁膅芄薅蚁羈膀薄螃膄蕿薃羅羆蒅薂肈节莁薂螇肅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂虿蚂芈莈蚈螄肁芄蚇袆芇芀蚇聿腿薈蚆螈羂蒄蚅袁膈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂螂螅罿蒁螁袇膄莇螁罿羇莃螀蝿芃艿蝿袁肅薇螈羄芁蒃螇肆肄荿螆螆艿芅蒃袈肂膁蒂羀芈蒀蒁蚀肀蒆蒀袂莆莂葿羅腿芈蒈肇羁薆蒈螇膇蒂蒇衿羀莈薆羁膅芄薅蚁羈膀薄螃膄蕿薃羅羆蒅薂肈节莁薂螇肅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂虿蚂芈莈蚈螄肁芄蚇袆芇芀蚇聿腿薈蚆螈羂蒄蚅
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3、袈肂膁蒂羀芈蒀蒁蚀肀蒆蒀袂莆莂葿羅腿芈蒈肇羁薆蒈螇膇蒂蒇衿羀莈薆羁膅芄薅蚁羈膀薄螃膄蕿薃羅羆蒅薂肈节莁薂螇肅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂虿蚂芈莈蚈螄肁芄蚇袆芇芀蚇聿腿薈蚆螈羂蒄蚅袁膈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂螂螅罿蒁螁袇膄莇螁罿羇莃螀蝿芃艿蝿袁肅薇螈羄芁蒃螇肆肄荿螆螆艿芅蒃袈肂膁蒂羀芈蒀蒁蚀肀蒆蒀袂莆莂葿羅腿芈蒈肇羁薆蒈螇膇蒂蒇衿羀莈薆羁膅芄薅蚁羈膀薄螃膄蕿薃羅羆蒅薂肈节莁薂螇肅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂虿蚂芈莈蚈螄肁芄蚇袆芇芀蚇聿腿薈蚆螈羂蒄蚅袁膈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂螂螅罿蒁螁袇膄莇螁罿羇莃螀蝿芃艿蝿袁肅薇螈羄芁蒃螇肆肄荿螆螆艿芅蒃袈肂膁蒂羀芈蒀蒁蚀肀蒆蒀袂莆莂葿羅腿芈蒈肇羁薆蒈螇膇蒂蒇衿羀莈薆羁膅芄薅蚁羈膀薄螃膄蕿薃
4、羅羆蒅薂肈节莁薂螇肅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂虿蚂芈莈蚈螄肁芄蚇袆芇芀蚇聿腿薈蚆螈羂蒄蚅袁膈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂螂螅罿蒁螁袇膄莇螁罿羇莃螀蝿芃艿蝿袁肅薇螈羄芁蒃螇肆肄荿螆螆艿芅蒃袈肂膁蒂羀芈蒀蒁蚀肀蒆蒀袂莆莂葿羅腿芈蒈肇羁薆蒈螇膇蒂蒇衿羀莈薆羁膅芄薅蚁羈膀薄螃膄蕿薃羅羆蒅薂肈节莁薂螇肅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂虿蚂芈莈蚈螄肁芄蚇袆芇芀蚇聿腿薈蚆螈羂蒄蚅袁膈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂螂螅罿蒁螁袇膄莇螁罿羇莃螀蝿芃艿蝿袁肅薇螈羄芁蒃螇肆肄荿螆螆艿芅蒃袈肂膁蒂羀芈蒀蒁蚀肀蒆蒀袂莆莂葿羅腿芈蒈肇羁薆蒈螇膇蒂蒇衿羀莈薆羁膅芄薅蚁羈膀薄螃膄蕿薃羅羆蒅薂肈节莁薂螇肅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂虿蚂芈莈蚈螄肁芄蚇袆芇芀蚇聿腿薈蚆螈羂蒄蚅袁膈莀蚄
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10、承兑申请人）签发，由承兑并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。承兑期限由交易双方商定，最长不得超过六个月，如属分期付款，应一次签发若干不同期限的汇票。1 1应收票据：11 1财务部门对收到的商业汇票通过“应收票据”科目进行核算，收到商业汇票时，借记“应收票据”，贷记“主管业务收入”、“应收帐款”等科目。商业汇票到期收回票面金额时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。1 1.2对收到的商业汇票要认真审查有关内容，并妥善保管。同时，按每张票据逐笔进行备查登记。详细记录票据的出票人、承兑人，面值、期限等资料。11 3对到期的票据要及
11、时交存银行办理转帐，并冲销已收到票款的应收票据票面金额。对到期后承兑人违约拒付或无力偿还的商承兑汇票，应转入“应收帐款”科目核算，并及时通知有关部门退回票据，追收欠款。11 4因结算或资金需要，办理商业汇票的背书转让和贴现，必须报经单位负责人或分管副总批准，未经批准不得随意背书转让或办理票据贴现。11 5对已背书转让和已贴现的票据也要认真进行备查登记。详细登记背书转让时间、被背书人或贴现日、贴现利息、实收金额等有关资料。11 6票据贴现利息、汇票承兑手续费等作为财务费用处理。对收回票款无望的应收票据报经单位负责人或分管副总批准予以注销，并对有关责任人员追究经济责任。12应付票据121财务部门开
12、出的商业汇票通过“应付票据”科目核算，开出商业汇票时，借记“材料采购”、“应付帐款”等科目，贷记“应付票据”科目。商业汇票到期付款时，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目。122对开出的商业汇票要通过备查登记簿详细登记每项应付票据的受票人、承兑期限、票据面值等资料，到期付清时，在备查簿中逐笔注销。123办理商业汇票支付的手续作为财务费用处理。按协议支付的承兑保证金暂列“其他应收款”科目，待承兑汇票到期付清款项后予以收回并冲销该科目金额。 124对开出后即将到期的商业汇票，财务部门要及时筹集资金送存银行，确保到期支付。1.2.5应付票据申请票据贴现，必须报总经理或董事长批准。2、 应收及预
13、付款项 2.1“应收帐款”是以销售产品、材料、对外提供劳务发生后双方成交时的实际金额入帐，应收帐款核算内容除企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货单位收取的款项外，还应包括代购货单位垫付的包装费、运杂费。 22设置“应收帐款”总帐科目进行收帐款的总分类核算。按不同的购货单位或接受劳务单位设置明细帐户，进行明细分类核算，详细明了地反映不同购货单位或接受劳务的单位应收帐款的增减变化情况。 23财务部门必须切实加强对“应收帐款”的管理，认真审核有关结算凭证，明确结算内容、金额和结算单位。明细帐户名称必须详细填写结算单位全称，认真登记“应收帐款”明细帐，努力做到不错记、无遗漏，不串户。每月月末，
14、必须进行各明细帐余额与总帐余额的核对，对发现的错记、遗漏、串户等问题及时纠正，确保正确相符。 2.4加强与业务经营部门和营销业务人员的配合协调，及时全面地掌握各购货单位的货款结算情况，定期进行应收帐款增减及周转情况的分析，督促有关部门加强货款的回收。对拖欠货款一年以上的购货单位要认真了解其经营情况和财务状况，并采取必要的措施，组织货款回收，努力避免呆帐和坏帐损失的发生。 25经常与购货单位进行往来结算帐项的核对，每年进行一次全面的债权债务清查。通过电话询问、书信或派专人详查等不同的方法，使每个应收帐款明细帐户每年都能与双方核对一次，至于双方的未达帐项，通过核对予以调整，并一作好对帐记录，确保应
15、收帐款。 2.6对确已无法收回的应收帐款，每年年终决算前，由财务部门与业务经营部门进行认真审查，并填制应处理坏帐明细表，详细说明坏帐原因，报经分管副总或单位负责人审批后，作为坏帐损失，进行相应的帐务处理。确认坏帐损失应符合以下条件：（1） 因债务人破产或者死亡，以其破产财务产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款； （2）因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，仍然不能收回的应收帐款。 27采用备抵法进行坏帐损失的核算。每年年终，按照应收帐款年末余额及应收帐款帐龄自行确定坏帐准备金的提取，计入管理费用，实际发生的坏帐损失冲减坏帐准备金，收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。提取方法入提取比例一经确定
16、，不能随时意变更，如需变更，需经董事付通过并应在会计报表中予以调整，冲回多提或补计少提的坏帐准备金。 28加强对预付帐款的控制管理。对季节性采购或特殊急需的物资采购，必须预付货款时，要由供应等有关部门填制预付货款申请单，连同供货合同等有关资料一起报分管副总或单位负责人审批。对预付的货款必须及时办理结算，多余款项，及时收回。不得长期挂帐不清。2.9对预付帐款要督促有关业务人员及时办理结算，对货物已收帐单未到的要及时索要发票清单；对已付货款时间较长而不办理结算的，要采取措施加以控制，并督促有关部门和有关从员限期清理，结清帐务。 预付的货款通过“预付帐款“科目核算其支出和结算转销情况。预付款项不多的单位，可不设立“预付帐款”科目，而直接通过“应付帐款”科目进行核
