新企业所得税法考试题1

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1、新公司所得税法考试题一 填空(0分，每空1分）1中华人民共和国公司所得税法规定,公司分为( ）公司和( )公司。2.( )应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳公司所得税。3.公司所得税税率（ ）。4.实际管理机构是指对公司的( )（ ）（ ）（ ）等实行全面管理和控制的机构。5公司应纳税所得额的计算，以( )为原则，属于当期的( ）和（ ），不管与否收付，均应做为( ）收入和费用，不属于当期的收入和费用,虽然款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。6.公司每一纳税年度的（ ),减除( )、（ )、( )以及( ）的余额,为应纳税所得额。7.公司以( ）和（ )从多种来源获得的收入,为收

2、入总额8 公司购买用于（ ）、（ )、( ）等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。 符合条件的小型微利公司，减按( ）的税率征收公司所得税。10.除( ）另有规定外，公司之间不得合并缴纳公司所得税。1.中华人民共和国公司所得税法规定:( )和（ )不合用本法。12. 公司的固定资产由于技术进步等因素，确需加速折旧的,可以（ )或者采用加速折旧的措施。. 公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时( )扣除。1. 公司的固定资产由于技术进步等因素，确需加速折旧的，可以（ )或者采用加速折旧的措施。非居民公司在中国境内设立机构、场合，获得发生在中国境外但与该机构、场合有实际联系

3、的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得根据本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在后来（ ）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。二.单选题(20分，每题2分)、公司应当自月份或季度终了之日起( )日内,向税务机关报送预缴公司所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、52、在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决措施与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当根据( )的规定计算。、按公司财务、会计解决措施 、按有资质的中介机构C、按上级机关的批示 D、按税收法律、法规、按照公司所得税法和实行条例规定，下列表叙

4、中不对的的是( ）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业）收入5的部分准予扣除、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定原则内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除、某公司于月日开业,该公司第一年的纳税年度时间为( )。A、月日至12月31日 B、月5日至7月4日 C、7月5日至2月31日 D、以上三种由纳税人选择5、按照公司所得税法和实行条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是( )。A、经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 、单独

5、估价作为固定资产入账的土地、公司发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3 、0C、12% 、20、公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则,或者公司实行其她不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内,进行纳税调节。、三 、五C、二 D、十8、居民公司中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当( ）计算并缴纳公司所得税。、分别 B、汇总 、独立 D、就地缴纳9、居民公司获得下列各项收入中,按照公司所得税法和实行细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ )。A、国债利息收入 、财政拨款 、居民公司持有其她居民

6、公司公开发行并上市流通的股票1个月获得的投资收益 D、300万元的技术转让所得0、按照公司所得税法和实行条例规定，下列有关公司所得税税率说法不对的的是( )。、居民公司合用税率为25B、非居民公司获得来源于中国境内的所得合用税率均为10% C、符合条件的小型微利公司合用税率为20 D、未在中国境内设立机构、场合的非居民公司，获得中国境内的所得合用税率为10三、多选题（0分，每题2分）1、3月1日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了公司所得税法，自1月1日起施行。下列有关公司所得税法的表述中，对的的有(）。 、统一了内、外资公司所得税法 B、统一并合适减少了公司所得税税率 C、统一和规范了税前

7、扣除措施和原则 D、统一了税收优惠政策，建立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系、按照公司所得税法和实行条例规定,下列各项中属于居民公司的有（ )。A、在吉林省工商局登记注册的公司 B、在日本注册但实际管理机构在吉林的外资独资公司C、在外国注册的公司设在吉林的办事处 D、在吉林省注册但在国外开展工程承包的公司3、按照公司所得税法和实行条例规定，下面说法对的的有（）。A、公司销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除、公司纳税年度发生亏损,准予向后年度结转，直到弥补完为止C、公司境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的赚钱进行汇总缴纳公司所得税D、外购商誉的支出,在公司整体转让或

8、者清算时,准予扣除4.下列有关居民公司和非居民公司的说法符合新公司所得税法的规定的是（ )。A. 公司分为居民公司和非居民公司B.居民公司应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳公司所得税C. 非居民公司在中国境内设立机构、场合,其机构、场合获得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳公司所得税D. 非居民公司在中国境内设立机构、场合,其机构、场合获得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场合有实际联系的所得要缴纳公司所得税 非居民公司在中国境内未设立机构、场合的,只就其中国境内所得缴纳公司所得税5.根据新公司所得税法的规定,下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( ）。. 未投入使用的机器、设

9、备B.未投入使用的房屋、建筑物. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 以融资租赁方式租出的固定资产E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产6.根据公司所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( ）。A.租入固定资产的改建支出.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产7.根据公司所得税法规定，如下收入中属于免税收入的是( )。A.国债利息收入B.符合条件的居民公司之间的权益性投资收益C在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司获得与该机构、场合没有实际联系的权益性投资收

10、益D.非营利组织的收入E.提供劳务收入8.根据新公司所得税法的规定，公司的下列所得,可以免征、减征公司所得税的有（ ）。A.从事符合条件的环保项目的所得.从事符合条件的节能节水项目的所得.符合条件的技术转让所得D.从事国家重点扶持的公共基本设施项目投资经营的所得E.接受非货币资产捐赠收入.根据新公司所得税法的规定，如下说法中，对的的是( )。A.公司在汇总计算缴纳公司所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的获利B在计算应纳税所得额时,公司财务、会计解决措施与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当根据税收法律、行政法规的规定计算.对非居民公司的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的

11、,由扣缴义务人在所得发生地缴纳D.公司的固定资产由于技术进步等因素，确需加速折旧的,可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧,但不能缩短折旧年限.新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”10、某公司应缴公司所得税的税率有也许是_A、2% B、20% C、15 D、10%四、判断题(10分）。对的打，错的打,每题1分。1. 居民公司就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税,就其来源于中国境外的所得不要缴纳公司所得税。（）2. 合伙公司的所得按照中华人民共和国公司所得税法规定缴纳所得税。（ )3. 在国内设立的代表处及其她分支机构等外国公司属于非居民公司。( ) 4 公司以非货币形式接受捐赠收入

12、的,可以不列作公司的收入总额。(）. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。( ）6.从事国家重点扶持的公共基本设施项目投资经营的所得,可以免征、减征公司所得税。(). 公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（)8. 公司向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来，可以附送年度关联业务往来报告表。（）9.公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定原则而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()0符合条件的小型微利公司,是指符合下列条件的公司：(一)工业公司,年度应纳税所得额不超过2万元

13、，从业人数不超过00人，资产总额不超过万元;（二）其她公司，年度应纳税所得额不超过10万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过100万元。（ ）五、实务题(0分)1.某公司全年获得收入总额为300万元;销售成本、销售费用、管理费用合计2800万元;“营业外支出”中列支3万元,其中，通过但愿工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助2万元。计算:该公司全年应缴纳多少公司所得税?（分)2.某公司月1日购入一固定资产并投入使用,购买价款00万元，支付有关税费20万元,该固定资产使用年限5年（与税法规定一致)，估计残值为10万元。由于技术进步等因素,该公司决定采用

14、加速折旧措施提取固定资产折旧。请在二种加速折旧措施中任选一种计算该固定资产至五年每年可提取的折旧额。（5分）3.某中型工业公司执行现行财会制度和税收法规，公司会计报表利润为0元,未作任何项目调节,已按25%的所得税率计算缴纳所得税500元。税务检查人员对该公司进行所得税纳税审查,经查阅有关账证资料，发现如下问题:（1）公司有正式职工10人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为100元;（2）公司“长期借款”账户中记载:年初向中国银行借款100000元,年利率为5%；向其她公司借周转金元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入00000元,公司列支业务招待费25000元;（4)该公司在税前合计提取并发生职工福利费168000元,计提了工会经费2000元，计提了教育经费300元；(5)6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）;（6)其她经核算均无问题,符合现行会计制度及税法规定。规定:(1)扼要指出存在的问题;(2）计算应补公司所得税额。（10分）