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1、执法资格考试模拟试题 (一)一、单项选择题（第1-10题各1分，第11-15题各2分。共20分。） 1、今年2001年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 2、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。 A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 3、
2、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（ ）。 A、直接为生产服务的科技开发企业 B、从事产业信息咨询的企业 C、从事房地产开发业务的企业 D、从事精密仪器维修服务的企业 4、某独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（ ）。 A、33600元 B、42000元 C、56000元 D、70000元 5、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米
3、，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）。 A、46000元 B、48000元 C、50000元 D、52000元 6、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。 A、12万元 B、36万元 C、48万元 D、60万元 7、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（1998年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但
4、合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为（ ）。 A、王某 B、李某 C、王某代李某缴纳 D、税务机关指定王某和李某中的一人 8、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3，A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）。 A、90元 B、120元 C、420元 D、480元 9、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。 A、由甲方缴纳 B、由乙方缴纳 C、由甲、乙双方各缴一半 D、甲、乙双方都不缴纳 10、依据刑法第202条规定
5、，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（ ）。 A、1倍以上10倍以下 B、2倍以上10倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、2倍以上5倍以下 11、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。 A、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元 12、某生产白酒的集体企业，1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加
6、460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20%）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）。 A、33万元 B、46.2万元 C、49.5万元 D、62.7万元 13、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。 A、180万元 B、240万元 C、300万元 D、360万元 14、某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请
7、缓纳关税，海关准予缓税2个月。缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息（ ）。 A、1万元 B、2万元 C、6万元 D、12万元 15、某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为（ ）。 A、4万元 B、8万元 C、16万元 D、32万元二、多项选择题（30分。） 1、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ）。 A、增值税 B、企业所得税 C、外商投资企业和外国企业所得税 D、个人所得税 2、根据增值税、消费
8、税暂行条例及出口货物退（免）税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有（ ）。 A、某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟 B、无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料 C、1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装 D、某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件 3、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、动力设备的安装 C、销售代销的货物 D、邮政局出售集邮商品 4、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。 A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 5、下列各
9、项中，属于现行营业税适用税率的有（ ）。 A、3% B、5% C、5%-20% D、8% 6、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。 A、销售不动产 B、跨省、自治区、直辖市承包工程 C、经营运输业务 D、转让土地使用权 7、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B、企业取得国家财政性补贴收入 C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入 D、纳税人接受捐赠的实物资产 8、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ ）。 A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的
10、所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 9、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有（ ）。 A、提供能源开发专有技术所收取的使用费 B、向国内企业提供商业贷款收取的利息 C、转让股权取得超出出资额的转让收益 D、租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费 10、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B、在中国境内无住所
11、且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人 11、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ ）。 A、外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C、个人举报违法行为而获得的奖金 D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 12、资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A、销售合同规定的收款日期的当天 B、收讫销售款的当天 C、发出应税产品的当天 D、取得索取销售款凭据的当天 13、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
12、A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 C、纳税人偷逃增值税被处的罚款 D、纳税人偷逃消费税被查补的税款 14、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。 A、用于水产养殖业的生产用地 B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C、公园中管理单位的办公用地 D、学校食堂对外营业的餐馆用地 15、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（ ）。 A、重用印花税票金额1倍至3倍 B、重用印花税票金额1倍至5倍 C、重用印花税票金额5倍 D、2000元以上10000元以下 16、下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（
13、）。 A、转让已使用的房屋及建筑物的 B、提供扣除项目金额不实的 C、隐瞒、虚报房地产成交价格的 D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 17、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。 A、结清应纳税款、滞纳金、罚款 B、提供清缴欠税的纳税担保 C、缴纳不超过10000元的保证金 D、缴销发票和其他税务证件 18、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 A、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的 B、依照征管法可以不设置帐簿的 C、外商投资企业的帐簿、凭证和报表不使用中文的 D、虽设置帐簿，但帐目混乱，难以查帐的 19、税务行政处罚听证的
14、范围是（ ）。 A、对公民作出1000元以上罚款的案件 B、对公民作出2000元以上罚款的案件 C、对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件 D、对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件 20、税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。 A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产 D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产，以拍卖所得抵缴税款三、判断题（本题型共20题。在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案
15、代码。答案写在试题卷上无效。答案正确的，每题得1分；答案错误的，每题倒扣1分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。本题型共20分。） 1、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（ ） 2、按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（ ） 3、消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（ ） 4、对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（ ） 5、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（ ） 6、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。（ ）
