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1、财务活动：企业再生产过程中的资金运动，即投资、筹集、运用和分配资金的活动。 财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 财务管理：企业再生产过程中财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 债券：单位为筹集资金发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。目的：筹集大型建设项目的长期资金。 平息债券：利息在到期时间内平均支付的债券零息债券：承诺在未来某一确定日期做某一单笔支付的债券流通债券：已经发行并在二级市场上流通的债券股票价值：股票价值是指其预期的未来现金流入的现值。它是股票的真
2、实价值，又称股票的内在价值或理论价值。 商业信用：是指在商品交易过程中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。它是企业交易过程中的一种自然筹资。包括：应付账款、应付票据和预收账款。 信用额度：是指银行对借款人规定的短期无担保贷款的最高限额。 周转信贷协议：是指银行具有法律义务承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。它是正式的贷款承诺。 公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。 金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。 现值：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量
3、相当于现在时刻的价值。 终值：又称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现金流量相当于未来某一时刻的价值。 年金：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、利息、保险金等。 普通年金：是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。 先付年金：又称为预付年金，是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项。 递延年金：又称延期年金，是指第一次收付款发生在第二期，或第三期，或第四期，的等额的系列收付款项。 永续年金：是指无限期支付的年金，永续年金没有终止的时间，即没有终值。 目标现金持有量：目标现金持有量是使总成本最小的现金持有量。 现金周转期：现金周转期是指从购买存货支付现
4、金到收回现金这一期间的长度。 现金浮游量：现金浮游量是指银行账户上的存款余额与公司账户上现金余额之间的差额。 净现值：一个项目的净现值是指在整个建设和生产服务年限内，各年现金净流量按资本成本率或投资者要求的最低收益率计算的各年现值之和。 回收期：回收期是指通过项目的现金净流量来回收初始投资所需要的时间风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。 经营风险：是指由于生产经营上的原因给企业的利润额或利润率带来的不确定性。 投资风险：它也是一种经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。 财务风险：是指企业
5、由于筹措资金上的原因而 给企业财务成果带来的不确定性。它源于企业资金利润率与借入资金利息率差额上的不确定因素和借入资金对自有资金比例的大小。 不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。 可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别证券带来经济损失的可能性。非系统风险与公司相关。它是由个别公司的一些重要事件引起的。 股票股利：股票股利是指公司将应分给投资者的股利以股票的形式发放。股票分割：股票分割是指将一面额较高的股票交换成数股面额较低的股票的行为。股票回购：股票回购是指公司出资购回其本身发行的流通在外的股票。财务风险：财务风
6、险也称筹资风险，是指举债经营给公司未来收益带来的不确定性。影响财务风险的因素主要有：资本供求变化、利率水平变化、获利能力变化、资本结构变化等。 资本结构：资本结构是指公司长期资本(长期负债、优先股、普通股)的构成及其比例关系。售后回租：是指设备的制造者在出售某项设备后，立即按照特定条款从购买者手中租回该项设备的一种租赁方式 。 杠杆租赁：是指如果设备购置成本所需资金的一部分(10%-20%)由出租人承担，其余大部分资金由出租人向贷款人以租赁设备作为资产抵押而获得，这种租赁方式称为杠杆租赁。 认股权证：持有者购买公司股票的一种凭证，它允许持有人按某一特定价格在规定的期限内购买既定数量的公司股票。
7、 内部收益率：项目净现值为零时的贴现率或现金流入量现值与现金流出量现值相等时的贴现率。 获利指数：又称现值指数，是指投资项目未来现金流入量现值与现金流出量现值的比值。 利息保障倍数：是指企业息税前利润与利息费用的比率。偿付债务利息的能力。系数：不可分散风险的指数，反映个别证券收益率的变动对于市场组合收益率变动的敏感性。利用它可以衡量不可分散风险的程度。 权益乘数：是指资产总额相当于股东权益的倍数。它用来衡量企业的财务风险。 市盈率：是指普通股每股市价与每股收益的比值。它用来反映投资者对单位收益所愿支付的价格。财务指标:是指收集传达财务信息，说明资金活动，反映企业生产经营过程和成果的经济指标。
8、资产负债率：又称负债比率，是指企业负债总额对资产总额的比率。它用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也反映债权人发放贷款的安全程度。 股东权益比率：又称所有者权益比率。它是股东权益与资产总额的比率。用来衡量股东投入资本在全部资本中所占的比重。 净资产收益率：又称权益净利率，是指净利润与平均净资产的比率。它用来衡量企业运用投资者投入资本的获利能力。 营运能力比率：用来衡量企业在资产管理方面的效率，通常指资产的周转速度。主要包括应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率等。 经济批量：经济批量，又称经济订货量，是指使存货的相关总成本最低的进货批量。 资本成本：是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，它包括筹集费用和使用费用两部分。 违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。
