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1、最新中级会计实务试题多选题1、下列项目中，属于固定资产投资项目的现金流量包括的内容有() 。A原始投资B固定资产使用中的现金流量C收回的固定资产的残值D固定资产折旧额E收回的原垫付的流动资金单选题2、甲公司将一办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为50000 万元，已累计计提的折旧为1000 万元，已计提的固定资产减值准备为 2000 万元，转换日的公允价值为60000 万元，则转换日记入“资本公积其他资本公积”科目的金额为() 万元。A60000B47000C50000D13000单选题3、甲公司自行建造某项生产用大型流水线，该流水线由 A、B、C、D 四个设备
2、组成。该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益。有关资料如下：(1)2008 年 1 月 10 日开始建造，建造过程中发生外购设备和材料成本4000 万元，职工薪酬 720 万元，资本化的借款费用 1100 万元，安装费用 1200 万元，为达到正常运转发生测试费 100 万元，外聘专业人员服务费 400 万元，在建工程中使用固定资产计提折旧 4 万元，员工培训费 6 万元。 2007 年 9 月，该流水线达到预定可使用状态并投入使用。(2) 该流水线整体预计使用年限为 15 年，预计净残值为零， 采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为 20
3、16 万元、1728 万元、2880 万元和 1296 万元，各设备的预计使用年限分别为10 年、15 年、20 年和 12 年。按照税法规定该流水线采用年限平均法按10 年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。(3) 甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7 天，维修费用不符合固定资产确认条件。(4) 因技术进步等原因， 甲公司于 2011 年 3 月对该流水线进行更新改造， 以新的部分零部件代替了 C 设备的部分旧零部件， C 设备的部分旧零部件的原值为1641.6 万元，更新改造时发生的支出2000 万元，2011 年 6 月达到预定可使用状态。要求：根据上述材料，不考虑
4、其他因素，回答下列第1至5题。对于甲公司就该流水线维修保养期间的会计处理，下列各项中，不正确的是() 。A维修保养发生的费用应当计入当期管理费用B维修保养发生的费用应当在流水线的使用期间内分期计入损益C维修保养发生的费用允许当期税前扣除D维修保养期间应当计提折旧单选题4、投资性房地产采用公允价值进行后续计量的情况下，下列各项有关投资性房地产的计量正确的是 () 。A对投资性房地产不计提折旧，期末按原价计量B对投资性房地产不计提折旧，期末按公允价值计量C对投资性房地产计提折旧，期末按原价减去累计折旧后的净额计量D对投资性房地产计提折旧，期末按账面价值与可收回金额孰低计量多选题5、下列有关借款费用
5、的论述中，正确的有() 。A辅助费用不需要结合资产支出的发生额来确认其资本化额B筹建期内借款费用应先计入“长期待摊费用”而后在开始生产经营当月一次摊完C只有在连续非正常停工长达三个月或以上时，才能暂停资本化D如果当期计算的利息费用资本化额超过了本期实际利息费用，应以实际利息费用额作为当期资本化额单选题6、衡量一个国家或地区经济发展水平的重要综合指标是() 。A固定资产投资增长率B进出口总额增长率C居民消费价格指数D人均国内生产总值单选题7、企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是() 。A收发计量差错造成的存货净损失B自然灾害造成的存货净损失C
6、应由保险公司赔偿的存货损失D应由过失人赔偿的存货损失多选题8、会计核算方法包括 () 。A记账方法B固定资产折旧方法C存货计价方法D成本核算方法单选题9、企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是() 。A收发计量差错造成的存货净损失B自然灾害造成的存货净损失C应由保险公司赔偿的存货损失D应由过失人赔偿的存货损失单选题10、企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是() 。A收发计量差错造成的存货净损失B自然灾害造成的存货净损失C应由保险公司赔偿的存货损失D应由过失人赔偿的存货损失单选题11、某房地
7、产开发公司通过招标出让方式取得了一宗毛地的使用权进行住宅和商业房地产开发。该房地产开发公司在编制建筑工程预算时，可将该开发项目划分为 () 等单项工程。A土建B管道C电气安装D住宅单选题12、企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是() 。A收发计量差错造成的存货净损失B自然灾害造成的存货净损失C应由保险公司赔偿的存货损失D应由过失人赔偿的存货损失单选题13、下列各项所产生的得利或损失，应直接计入权益的是() 。A自用建筑物改为以成本计量的投资性房地产，转换日公允价值大于其账面价值的差额B自用建筑物改为以成本计量的投资性房地产，转换日公允价值小
8、于其账面价值的差额C自用建筑物改为以公允价值计量的投资性房地产，转换日公允价值大于其账面价值的差额D自用建筑物改为以公允价值计量的投资性房地产，转换日公允价值小于其账面价值的差额简答题14、黄河公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，原材料按实际成本计价。 2012 年发生了部分如下业务： (1)2012 年 4 月 5 日，应收 A 单位一张3 个月的带息商业承兑汇票已到期，该票据票面价值为150000 元，票面年利率为 8%,款项已收存银行。 (2)2012 年 9 月 11 日，盘亏 D 设备，其原值为100000元，已提折旧为10000 元，已提减值准备20000 元。 (3)
9、2012 年 9 月 31 日，盘亏 D 设备的原因查明，经有关机构批准后，其中责成过失人张三赔偿40000 元。( 假定不考虑其他税费 ) 。 (4) 黄河公司于 2012 年 11 月 1 日购买长江公司发行的股票 500 万股准备长期持有，占长江公司股份的 30。每股买入价为 6 元，另外，购买该股票时发生有关税费 50 万元，款项已由银行存款支付。 2012 年 11 月 1 日，长江公司的所有者权益的账面价值 ( 与其公允价值不存在差异 ) 为 10000万元。(5)按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为12 万元，车间管理人员工资为2 万元，总部管理人员工资为3 万元，
10、销售部门人员工资为1万元，在建工程人员工资为5 万元。 (6)按照所在地政府规定，按照工资总额的1O.5计提住房公积金。(7) 下设的职工食堂维修领用原材料20 万元，其购入时支付的增值税3.4 万元。 (8)该公司2012 年12 月31 日，应收账款借方余额为502600 元，年底调整前“坏账准备”账户的借方余额为42000元，公司按应收账款年末余额的 10计提坏账准备。 ( 假定该企业无单项重大的应收账款 ) 根据上述业务编制黄河公司相应的会计分录。 ( 若涉及“应交税费”，科目要求写出明细科目，金额单位统一用“元”表示)简答题15、甲公司 206年 12 月 31 日有关资产、负债的账
11、面价值与其计税基础如下表所示。206年 12 月 31 日单位：万元项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产1200900应收账款 15001800存货 50005600可供出售金融资产30001400长期股权投资投资性房地产 120009000固定资产 3000026000无形资产 60009000应付利息 15000预收款项 9000合计其他资料如下：(1)20 6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为 1350 万元，递延所得税负债的余额为 2060 万元。(2) 上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资，初始投资成本为2000 万元，因采用权益法而确认
12、的增加长期股权投资账面价值为 1600 万元，其中，因联营企业实现净利润而增加的金额为 1000 万元，其他权益变动增加额为 600 万元，未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同，均为 25%，预计未来所得税税率不会发生变化， 甲公司对该项长期股权投资意图长期持有， 并无计划在近期出售。(3) 甲公司 206年度实现的利润总额为 9000 万元，其中，计提应收账款坏账损失 200 万元，转回存货跌价准备 350 万元；对联营企业投资确认的投资收益 400万元；赞助支出 100 万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为 1000 万元；无形资产中的开发成本摊销为 200 万
13、元，按照税法规定当期可税前抵扣的金额为 300 万元。本年度资产公允价值变动净增加3000 万元，其中，交易性金融资产公允价值减少 100 万元，当年取得的可供出售金融资产公允价值增加 800 万元，投资性房地产公允价值增加 2300 万元。(4) 假定：甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项； 甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量； 上述无形资产均为当年末新增的可资本化的开发支出，按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除； 税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额， 按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额，赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。要求： (1) 计算甲公司长期股权投资的账面价值和计
