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1、最新a第3章消费税(单元测试)第三章 消费税一、单项选择题1.根据消费税的有关规定，以下各项中，属于消费税征税范围的是 。A.小汽车B.沙滩车C.雪地车D.卡丁车2.某首饰店2022年10月销售金银首饰及其他珠宝玉石，金项链不含税零售价为每条56000元，珍珠手链不含税零售价为每条2000元；该首饰店将金项链与珍珠手链各一条组成成套礼盒出售，每套不含税售价58000元，当期销售了该成套礼盒共30套，那么上述业务应缴纳消费税 元。A.18000 B.84000 C.87000 D.5220003.某烟草公司2022年10月进口卷烟400箱，关税完税价格为300万元，关税税率为20%，那么该烟草公
2、司当月进口环节应缴纳的消费税为 万元。A.205.88 B.211.88 C.154.41 D.160.414.某酒厂生产啤酒销售，十一国庆节促销期间，直接销售甲类啤酒100吨，取得不含税收入50万元；直接销售乙类啤酒200吨，取得不含税收入50万元；销售甲类啤酒与乙类啤酒组成的礼品套盒10万盒共含有40吨甲类啤酒和60吨乙类啤酒，共取得不含税收入400万元。该酒厂上述业务应缴纳的消费税为 元。A.69000 B.91000 C.92200 D.940005.以下工程中，应征收消费税的是 。A.农用拖拉机专用轮胎B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎D.自行车轮胎6.某化装品厂将其生产的化装品
3、作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，某生产本钱为13500元，本钱利润率为5%，化装品适用的消费税率为30%，那么该厂应缴纳的消费税为 元。A.4252.5 B.5528.25 C.5785.71 D.60757.对于委托加工应税消费品的税务处理，以下说法正确的选项是 。A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不缴纳消费税，受托方缴纳消费税和增值税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方缴纳消费税，受托方不纳税8.某酒厂为增值税一般纳税人，2022年11月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，合
4、同规定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。该酒厂当月应缴纳的消费税为 万元。A.26.11 B.24.4 C.26.4 D.22.119.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2022年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税 万元。A.12.5 B.140.2 C.147.76 D.13.5510.根据消费税的有关规定，以下关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的选项是 。A.自产的应
5、税消费品移送环节不缴纳消费税B.自产的应税消费品在移送环节缴纳消费税C.连续生产的应税消费品在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税D.连续生产出来的应税消费品销售时也不缴纳消费税11.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2022年2月进口一批汽车轮胎，该轮胎成交价格为85万元，支付到达我国境内输入地起卸口岸前的运费及保险费共计5万元，取得海关出具的完税凭证。该汽车制造厂将进口的汽车轮胎的80%用于生产小汽车，当月销售小汽车取得不含税销售额500万元。汽车轮胎适用的关税税率为50%，汽车轮胎适用的消费税税率为3%，小汽车适用的消费税税率为9%。该汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税 万元。
6、A.45 12.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2022年10月零售镀金、包金首饰和金银镶嵌首饰，共取得零售额76050元无法分别核算各类首饰的零售额。假定该珠宝店当月无其他业务，那么该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为 元。A.3250 B.3802.5 C.6500 D.760513.某黄金珠宝店增值税一般纳税人2102年10月零售翡翠手镯，零售价为55000元；零售包金手镯，零售价5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售价50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取金额70000元已经扣除了30000元的旧饰品折价款，当月采购黄金珠宝，取得增值税专用发票注明增值税23800元，那么该黄
7、金珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为 元。A.5353.85 B.7482.06 C.10046.16 D.15687.1814.某实木地板厂2022年10月销售其生产的实木地板给某家具厂，销售额为100万元不含增值税，双方签订销售合同约定，10月份家具厂支付总价款的60%，剩余价款下个月支付。但是由于家具厂资金周转困难，10月份实际支付给实木地板厂价款50万元。实木地板的消费税税率为5%，该实木地板厂10月份就该业务应缴纳的消费税为 万元。A.2.5 B.3 C.4.5 D.515.以下有关成品油的表述中，不符合消费税有关规定的是 。A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油均免征消费税B.
8、变压器油、导热类油等绝缘油类，不征收消费税C.对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税D.对成品油生产企业直接对外销售的自产成品油应照章征收消费税二、多项选择题1.以下各项中，属于消费税纳税义务人的有 。A.零售化装品的个体工商户B.生产白酒的外商投资企业C.受托加工木制一次性筷子的筷子生产厂D.生产小汽车并自用于部门的汽车生产企业E.批发给零售企业卷烟的卷烟批发商2.以下各项中，不属于消费税征税范围的有 。A.未经打磨的竹制一次性筷子B.未经涂饰的素板C.销售价格含增值税为每只10000元的手表D.摩托车轮胎E.饮食业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备
9、生产的啤酒3.以下情形中，既要征收增值税又要征收消费税的有 。A.卷烟批发商将外购的卷烟销售给消费者个人B.纳税人将自产的烟丝抵偿债务C.生产企业将外购的高档手表赠送给客户D.纳税人进口小汽车E.金银首饰的生产厂家将金银首饰销售给具有经营金银首饰资质的金店4.以下关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有 。A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格不含增值税70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%含70%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格C.
10、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于最低计税价格的，也要按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间到达2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%含以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格E.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税5.某啤酒厂增值税一般纳税人2022年1月销售A牌啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，增值税9860元，另收取包装物押金3000元；销售B牌啤酒10吨给宾馆，开具普通发票注明价款32760元，另收取包装物押金1500元。
11、当期该包装物押金未逾期。那么以下对该业务的税务处理中不正确的有 。A.啤酒厂收取的包装物押金应计入当期销售额计征消费税B.假设上述啤酒包装物逾期未收回的，收取的不再退还的包装物押金应计入销售额计征增值税C.啤酒消费税单位税额按照发票注明的单价划分级次D.上述业务增值税销项税额为15429.2元E.上述业务应纳消费税为7200元6.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应征收 。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.资源税7.以下工程中，纳税人连续生产应税消费品计算征收消费税时，可以抵扣外购已税消费品的消费税税额的有 。A.为生产化装品而领用外购已税酒精B.为勾兑白酒而领用
12、外购已税白酒C.为生产香水而领用外购已税香水精D.以外购的已税石脑油为原料生产的应税消费品E.以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板8.以下情形中，应按照受托方销售自产的应税消费品征收消费税的有 。A.由受托方提供主要原材料生产的应税消费品B.委托方提供主要原材料，受托方收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品E.按照委托方的要求而由受托方包工包料加工的应税消费品9.根据消费税的有关规定，以下纳税人自产自用应税消费品需要缴纳消费税的有 。A.汽车生产企业将自产的小汽车用于汽车拉力赛
13、B.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.化装品厂将自产的化装品作为样品赠送给客户D.炼油厂用于本企业基建部门专用车辆使用的自产汽油E.高尔夫球厂将自产的杆头用于连续生产高尔夫球杆10.以下环节既征收消费税又征收增值税的有 。A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化装品的进口环节E.高尔夫球具的生产销售环节11.根据消费税计税价格核定权限的规定，以下应税消费品中，其计税价格不是由国家税务总局核定并送财政部备案的有 。A.进口的实木地板B.白酒C.小汽车D.卷烟E.金银首饰12.根据消费税的规定，以下关于金银首饰征收消费税的表述，正确的有 。A.金银首饰连同包装物销
14、售的，包装物单独计价的，不能并入金银首饰的销售额，计征消费税B.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，要按照新首饰的不含增值税的价款确定计税依据征收消费税，不得扣除旧首饰的作价D.生产单位用于职工福利的金银首饰，应按照纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税E.金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰，在计算消费税时一律不得扣除已纳的消费税税款13.某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在河北燕郊，那么以下关于生产基地消费税纳税地点的说法正确的有 。A.在北京纳税B.在河北纳税C.经国家税务总局及所属分局批准可以由北京总部汇总纳税D.经由北京、河北国税局协商决定纳税地点E.经由北京、河北地税局协商决定纳税地点14.纳税人出口应税消费品的以下行为中，消费税适用“出口免税并退税政策的有 。A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品C.有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品E.生产企业出口外购的应税消费品15.以下有
