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1、米宝宝科技2022年注册会计师-税法考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.打破了税法效力等级限制，与法律优位原则相冲突的税法原则是（）。A. 法律不溯及既往原则B. 新法优于旧法原则C. 特别法优于普通法原则D. 实体从旧、程序从新原则正确答案：C,2.纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。A. 税收法定原则B. 税法公平原则C. 税收效率原则D. 实质课税原则正确答案：D,3.下列属于税务机关实施税收保全措施和强制措施执行措施共有的规定的是（ ）。A. 仅限于从事生产、经营
2、的纳税人B. 只有在事实全部查清，取得充分证据前提下才能进行C. 冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款D. 扣押和査封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产正确答案：D,4.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是( )。A. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B. 子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月C. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年正确答案：C,5.某市采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附
3、设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 0B. 20000C. 100000D. 80000正确答案：B,6.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是()A. 暂缓履行纳税义务B. 自行测量土地面积并履行纳税义务C. 待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务D. 以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务正确答案：D,7.某商贸公司2019年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务招待费300万元、业务宣
4、传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费井在税前扣除的金额是（）万元。A. 200B. 220C. 400D. 520正确答案：C,8.根据税法规定，纳税人的下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。A. 纳税人直接向某学校的捐赠B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠D. 纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠正确答案：D,9.甲高档化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2020年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元；委托乙企业（增值税一
5、般纳税人）加工成高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知高档化妆品消费税税率为15%，税务机关做出的以下决定中，不正确的有（）。A. 责令甲厂补缴消费税46.94万元B. 责令甲厂补缴消费税105万元C. 对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款D. 对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款正确答案：B,10.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。A. 收取的小轿
6、车改装费B. 因代办保险收取的保险费C. 因代办牌照收取的车辆牌照费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款正确答案：A,11.甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范画企业。2015年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0.18万元/吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨不含税价格0.21万元，入库前发生整理费用0.3万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品230吨，取得不含税销售额120万元。已知农产品损耗率为2%，采用参照法计算允许抵扣的进项税额。则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A. 5.40B. 5.46C. 6.10D. 5.
7、53正确答案：A,12.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（ ）。A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费稅B. 底盘发生更换的车辆，计税化据教最新核发的同类型车辆最低计税价格C. 销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税D. 进口自用的应税小汽车，其计税价格关税完税价格关税消费税正确答案：D,13.下列关于税率的说法正确的是（）。A. 营业税采用的是地区差别比例税率B. 定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C. 我国个人所得税中的“工资薪金所得”项目采用的是超额累进税率D. 我国目前还没有采用超率累进税率正确答案：C,14.出租车
8、经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 劳务报酬所得D. 特许权使用费所得正确答案：A,15.某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得不含税收入20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国索规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目应缴纳土地增值税（ ）万元。A. 1500B. 2000C. 2500D. 206
9、0正确答案：D,16.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。A. 进口环节增值税B. 土地增值税C. 城市维护建设税D. 进口环节消费税正确答案：C,17.2019年2月某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格为2.2万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，定额税率150元/箱。2019年2月该公司进口卷烟应纳消费税（）万元。A. 42.34B. 44.06C. 28.88D. 43.24正确答案：A,18.甲企业是增值税一般纳税人，2017年3月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为4年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的法定凭证），甲企业开具了增值税专用
10、发票上列示的销售额为2.34万元。则该旧汽车的销售应纳的增值税为（）。A. 468元B. 702元C. 600元D. 453.05元正确答案：B,19.某境内居民企业2020年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8向银行借入的9个月的生产用300万元贷款的借款利息；也包括向本企业职工(与该企业无关联关系)支付的借款利息12万元，该笔借款100万元，与银行借款同期，用于生产经营。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2020年度在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息费用为（）万元。A. 12B. 18C. 20D. 24正确答案：D,20.下列行为中，应当视
11、同销售货物缴纳增值税的是（）。A. 将购进的窗帘用于公司内部的职工浴室B. 将购进的红酒用于公司宴会招待客户C. 将自产的香水精用于连续生产香水D. 将购进的电视机赠送给老年福利院正确答案：D,二.多项选择题(共20题)1.目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。A. 居民管辖权B. 地域管辖权C. 公民管辖权D. 法人管辖权正确答案：A,B,C,2.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括（）。A. 以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C. 以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付
12、的土地出让金D. 以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金正确答案：A,B,C,D,3.下列说法符合城建税和教育费附加规定的有()。A. 对个人转让著作权取得收人免征城建税和教育费附加B. 国家重大水利工程免征城市维护建设税C. 代扣代缴“两税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴义务人D. 个人将不动产无偿赠送免征城建税和教育费附加正确答案：A,B,C,4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。A. 企业之间支付的管理费B. 企业内营业机构之间支付的租金C. 企业向投资者支付的股息D. 银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：A,B,C,
13、5.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A. 进口环节的消费税B. 内销环节的增值税C. 车辆购置税D. 中央企业的房产税正确答案：A,C,6.按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有()。A. 无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的，以其产量作为课税数量B. 无法准确掌握纳税人移送使用原煤数量的，以按加工产品的综合回收率折算的原煤数量作为课税数量C. 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税D. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量正确答案：C,D,7.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A. 养殖渔船B. 非机动驳船C. 军
14、队征用的船舶D. 应纳税额为人民币100元的船舶正确答案：A,C,8.关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（）。A. 重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失B. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C. 适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D. 资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%正确答案：B,C,D,9.情报交换的种类主要包括（ ）。A. 自动情报交换B. 行业范围情报交换C. 自发情报交换D. 授权代表访问正确答案：A,B,C,D,10.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A. 旧房产的评估价格B. 支付评估机构的费用C. 建造旧房产的重置成本D. 转让环节缴纳的各种税费正确答案：A,B,D,11.下列各项中，
