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1、第二章第三节总结：一、核准类账户与备案类账户核准类账户：二、个人银行结算账户与储蓄账户1 个人平常开立的银行活期账户可分为储蓄账户和结算账（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII 专用存款账户 （QFII（Qualified Foreign InstitutionalInvestors）合格的境外机构投资者的简称，QFII机制是指外 户两种。储蓄账户只有个人单一储蓄功能。结算账户包含 了储蓄和其它的结算功能，包括代扣，工资发放等。2 个人一般在需要储蓄以外功能时，则要开立个人结算账 户。如需要代扣水电，电信网通交费，工资发放
2、等结算功国专业投资机构到境内投资的资格认定制度。）备案类账户：（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）因注册验资和增资验资开立的临时存款账户（4）其他专用存款账户3 储蓄卡和信用卡，储蓄卡属于借记卡，属于结算账户，借 记卡不可以透支。信用卡属于贷记卡，可以在自己信用额 度内透支。贷记卡不属于储蓄和结算账户的范畴。银行活期存折有储蓄和结算账户之分。 银行卡分为借记卡和贷记卡两种。 银行借记卡（不能透支）：现在单一的多功能卡都属于结算账 户（除老版本的卡折合一的有区分） 银行贷记卡（可以透支）：信用卡五、违反银行账户结算管理制度的法律责任（一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚）
3、违法环节具体违法行为行政责任刑事责任非经营性的存款人经营性的存款人开立、撤销银行 结算账户（1）违反规定开立银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件欺骗银行 开立银行结算账户；（3）违反规定 不及时撤销银行结算账户。给予警告并处以1000元的 罚款给予警告并处以1 万元以上3万元以 下的罚款构成犯罪的，移交司法 机关依法追究刑事责任伪造、变造、私印开户登记证存款人违反规定，伪造、变造、 私白印制开户登记证的处以1000元罚款处以1万元以上3 万元以下的罚款构成犯罪的，移交司法 机关依法洎究刑事责任使用银行结算 账户（1）违反规定将单位款项转入个 人银行结算账户；（2）违反规定支 取现金；（3）利
4、用开立银行结算账 户逃废银行债务；（4）出租、出借 银行结算账户；（5）从基本存款账 户之外的银行结算账户转账存 入、将销货收入存入或现金存入 单位信用卡账户。给予警告并处以1000元的 罚款给予警告并处以5000元以上3万元 以下的罚款变更银行结算 账户存款人的法定代表人或主要负 责人、存款人地址以及其他开户 资料的变更事项未在规定期限 内诵知银行的，给予警告并处以1000元的 罚款给予警告并处以1000元的罚款（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中）违法 环节具体违法行为行政责任刑事责任对违法银 行的处罚对该银行直接负责的 高级管理人员、其他 直接负责的主管
5、人 员、直接责任人员的 处罚情节严重的开立 银行 结算 账户（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户； （2 ）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名 称开立银行结算账户。给予警告， 并处以5 万元以上30万元以下的罚款按规定给予纪律处分中国人民银行 有权停止对其 开立基本存款 账户的核准，责 令该银行停业 整顿或者吊销 经营金融业务 许可证构成犯罪的，移交司法 机关依法追究刑事责任使用 银行 结算 账户（1）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许 可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单 位专用存款账户；（2）开立或撤销单位银行结算 账户，未按账户管理办法规定在其基本存 款账户开户登记证上
6、予以登记、签章或通知相 关开户银行；（3）违反规定办理个人银行结算账 户转账结算；（4）为储蓄账户办理转账结算；（5）给予警告， 并处以5000元以 上3万元 以下的罚款按规定给予纪律处分中国人民银行 有权停止对其 开立基本存款 账户的核准构成犯罪的，移交司法 机关依法追究刑事责任违反规定为存款人支付现金或办理现金存入； 超过期限或未向中国人民银行报送账户开 立、变更、撤销等资料。四、银行结算账户中与日期有关的内容时间相关知识点知识点归属2个 工作 日银行接到存款人的变更诵知后，应及时办理变更手续，并干2个工作日内向中国人民银行报告。银行结算账户的变更存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存
7、款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起 2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面诵知该存款人其他银行结算账户的开户银行：银行结算账户的撤销之(1)存款人主体终止后，银 行结算账户撤销手续的办 理存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银 行结算账户：银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对符合销户条件的，应当在两个工作日内办理撤 销手续。银行结算账户撤销之(2) 因地址变更或其他原因需 要变更开户银行，银行结 算账户撤销手续的办理银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤 销银行结算账户之日起2个工作
8、日内，向中国人民银行报告。中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性及唯一性进行审 核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证 明文件一并退回报送银行。基本账户开立的程序3个 工作 日存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册的 临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户 可自开立之日起办理付款业务。银行结算账户管理应当遵 守的基本原则之守法合规 原则存款人应自收到通知之日起3个工
9、作日内办理其他银行结算账户的撤销。银行结算账户的撤销之(1)存款人主体终止后，银 行结算账户撤销手续的办 理自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。般存款账户的开立程序银行在办理专用存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账 号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章，自开立专用存款账户之日起3个工作日内书面通 知基本存款账户开户银行。专用存款账户开立的程序银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面诵知基本存款账户开户银行。临时存款账户开立的程序5个 工作 日存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算
10、账户 的变更申请.并出具有关部门的证明文件。银行结算账户的变更单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通 知开户银行并提供有关证明。存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭的，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的， 应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行账户的申请。银行结算账户的撤销之(1)存款人主体终止后，银 行结算账户撤销手续的办 理银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查； 符合开立一般存款账户条件的，银行应办理开户手续。同时应在其基本存款账户开户登记证上登 记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日
11、期、并签章，于开户之日起5个工作日内向中 国人民银行当地分支行备案；一般存款账户的开立程序如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应办理开户手续，并于开户之 日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。专用存款账户开立的程序符合开立条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支 行备案。个人银行结算账户的开立 程序10日存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本 存款账户。银行结算账户撤销之(2) 因地址变更或其他原因需 要变更开户银行，银行结 算账户撤销手续的办理30日银行对一年未发生收付活动且未欠开
12、户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之 日起30日加办理销户手续.谕期视同白原销户.未划转款项列入久悬未取专户管理。1年银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之 日起30日加办理销户手续.谕期视同自愿销户.未划转款项列入久悬未取专户管理。2年临时存款账户的有效期最长不得超过2年。临时存款账户开立的程序10年银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。银行结算账户的管理三、银行结算账户是否可存取现金？账户类型是否可以办理现金缴存是否可以办理现金支取基本存款账户可可一般存款账户可否专用存款账户1. 单位银行卡账户的资金必须由其
13、基本存款账户转账存 入。该账户不得办理现金收付业务。2. 收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用 存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金。3. 业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收， 且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。专用存款账户可以取现金的有：住房基金、基本建设资金、 更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同 业资金账户、党团工会经费、粮棉油收购资金；不可以取 现金的有：证券交易结算资、期货交易保证金、信托基金、 财政预算外资金、单位银行卡、收入汇缴账户。临时存款账户可可个人银行账户可可第二章第三节与银行结算账户有关的数字口诀银行工作讲效率， 两天
14、完成包满意 开户审核办撤销 及时通知存款人 事情了结需报告。单位账户欲付款，三天之后莫嫌晚 其它账户若开立 勿忘通知基本行。 各种账户新开立， 借问备案何处去？ 央行当地分支行。 账户变更多缘故， 主体消灭需销户。 上述种种有时限， 牢记五个工作日。变更开户行， 人在户已亡。 基本账户换新地 十天之内重开立。单位账户本应忙， 哪家一年没收付 一月之内来销户 逾期视同自愿无 余钱转入久悬户。第二章第一节知识点归纳*银行结算账户的特点：(1) 办理人民币业务(2) 办理资金收付结算业务(3) 是活期存款账户*银行结算账户的分类分类标准类别按存款人不同分类单位银行结算账户 个人银行结算账户按用途不同
15、分类基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户按开户地不同分类本地银行结算账户 异地银行结算账户*如何判断账户变更还是撤销了？其根本点在于看账户是否还存在。(注意不是看存款人是否还存在。)账户 变化变化迹象其它注意事项变更存款人更改名称(但不改变开户银 行及账号的)应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更 申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、 住址及其他开户资料发生变更应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。撤销存款人不存在，即主体资格终止的。 如存款人被撤并、解散、宣告破产 或关闭，或被注销、被吊销营业执 照等。存款人应于5个工作日内向开户行提出销户申请。若基 本账户销户的，开户行2个工作日内通知其他账户开户 行，其他账户开户行接到通知后2个工作日内通知存款 人，存款人收到通知后3个工作日内办理
