《2022高级经济师-财政税收考试全真模拟卷21（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022高级经济师-财政税收考试全真模拟卷21（附答案带详解）（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022高级经济师-财政税收考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得
2、税20%税率C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税答案：C、D 本题解析：本题考查个人所得税的计算。选项A错误，国债利息收入免缴个人所得税。选项B错误，保险赔款所得免缴个人所得税。2. 多选题：关于国际重复征税免除的说法，正确的有( )。A.低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税B.低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除C.扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除D.免税法不能彻底解决国际重复征税的问题E.实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收
3、抵免答案：A、B、E 本题解析：本题考查国际重复征税的免除。选项C错误，扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。3. 多选题：财政补贴的实际经济效应有( )。A.可以有效地贯彻国家的经济政策B.能以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的效应C.加大技术改造力度，推动产业升级D.消除“赤字效应”E.稳定社会经济答案：A、B、C、E 本题解析：本题考查财政补贴的实际经济效应。财政补贴的实际经济效应：(1)财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策；(2)财政补贴的实际
4、经济意义还在于以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；(3)加大技术改造力度，推动产业升级；(4)消除“排挤效应”；(5)社会经济稳定的效应。4. 问答题：试述税收的公平原则。答案： 本题解析：（1）税收的公平原则指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间。该原则被阿道夫瓦格纳称为社会正义原则。当代西方税收学界普遍认为，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则包括普遍原则和平等原则。普遍原则。除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担。在纳税问题上，不允许任何阶
5、级、阶层，任何经济成分，任何个人或法人享有免税特权。当然，基于某种经济和社会原因或依国际惯例应予免税者除外。平等原则。平等原则指税收负担要公平合理地分配于社会各成员。现代社会的公平原则主要指平等原则。该原则具体体现在两个方面：一是横向公平，二是纵向公平。（2）横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。横向公平具有以下四个方面的要求：排除特权阶层免税；自然人和法人均须纳税；公私经济均等征税；对本国人和外国人在征税上一视同仁
6、。不过，现行国家对公共法人和公益法人、对外国使节为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。（3）纵向公平，又称“垂直公平”，是指对不同境遇的人课征不同的税收。判断“境遇”的标准，一般包括受益标准和能力标准。受益标准。受益标准是根据每个人从政府公共服务中获得的利益来确定其应承担的税收。根据受益标准，横向公平可以解释为从政府公共服务活动中获益相同的人应当承担相同的税收，每一社会成员所承担的税收应与其从政府公共服务活动中能够获取的利益相等。纵向公平可以解释为根据纳税人从政府公共服务活动中获益的不同而承担不同的税收。能力标准。能力标准是根据每个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。根
7、据能力标准，横向公平可解释为具有相同纳税能力的人应当承担相同的税收；纵向公平可解释为具有不同纳税能力的人应当承担不同的税收。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产和消费支出。5. 问答题：扩张性的财政政策与紧缩性的财政政策如何调整经济周期。答案： 本题解析：扩张性的财政政策：在经济萧条或通货紧缩时，通过减税增加人们的可支配收入，增大政府的购买性支出和转移性支出，发行公债以加大政府投资，从而来增加和刺激总需求，消除通货紧缩，促使经济稳定发展。紧缩性的财政政策：在经济发展过热或通货膨胀时，通过增加税率，减少政府支出以压缩财政赤字增加财政盈余来减少和抑制总需求，从而抑制通货膨胀。6.
8、问答题：财政政策有几大工具？它们是如何调整宏观经济活动的？答案： 本题解析：工具：税收、购买性支出、转移性支出、公债等体现： (1)通过税收来调节居民的可支配收入，来扩大或减少总需求 (2)通过扩大或减少政府支出，来刺激或者抑制总需求 (3)通过发行公债来弥补财政赤字，加大政府投资，刺激经济发展 7. 问答题：年终清理答案： 本题解析：年终清理是指各级财政部门和行政事业单位、企业单位、基本建设单位按照国家有关政策、规章制度的要求，对全年的预算收支、会计账目、财政物资及其有关财务活动进行的全面清理、结算和核对8. 问答题：清产核资的意义是什么？答案： 本题解析：所谓的清产核资，指的是国家根据一定
9、的程序、方法和制度，在既定的范围内动员社会各界力量，组织各部门、各地区、各单位对国家所拥有的资财进行清查、核实、界定、登记， 摸清国有资产的家底。 9. 问答题：国有资产包括哪几类？答案： 本题解析：经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产10. 多选题：下列关于房产税的说法中，正确的有( )。A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D.对个人所有的用房均给予免税E.军队自用房产应缴纳房产税答案：B、C 本题解析：农村房屋均不在房产税征收范围内，选项A错误。对个人非营业性住房免税，选项D错误。军队自用房产免税，选项E错误。
