服饰有限集团公司财务管理制度

《服饰有限集团公司财务管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《服饰有限集团公司财务管理制度（27页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、目录第一章 总则 2第二章 财务管理的结构体系及责职 2-4第三章 财务核算制度 4-17第四章 资金管理 17-19第五章财产物资管理 19-20第六章 发票和收据的使用管理 20第七章会计档案管理 21第八章费用报销管理 22-26第九章生产加工管理 25第十章 附则 26总则为 了 规 范 企 业 财 务 行 为 ，利 于 企 业 的 发 展 ，根 据 会 计 法 、 企 业 财 务 通 则 ，结 合 本 公 司 的 实 际 情 况 ，制 定本制度。企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务 收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利 用企业各项资产，努力提高经济效益。企业应当认真

2、执行国家各项法律、法规，建立健全 内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用 全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。财务管理的结构体系及责职本 公 司 财 务 人 员 必 须 遵 守 国 家 有 关 法 规 、公 司 内 部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监 督 各 项 经 济 业 务 ，企 业 财 务 人 员 有 权 拒 绝 承 办 不 合 法 、 不真实和损害投资者利益的经济业务。结合我公司运营模式和发展方向，财务部负责 钱、物、帐的管理，具体工作责职如下： 资金会计：主要负责钱的管理，工作内容1、办理现金、银 行存款收支业务，并 及时登记日记 帐，做到日清月结。2、编

3、制 现 金收 支 日 报 表 ： 根 据 每 天 款 项 收 支 情 况 ， 编制收支日报表，结出当日余额。3、费用报销：复 核报销审批手续是否完整，票 据金 额与实报金额是否一致，无误后予以办理。4、月末核对银行存款帐，余 额与银行不一致的，说 明原因并编制余额调节表5、与 物 流 部核 对 内 购 商 品 帐 ： 每 月 27 日 由 物 流 提 供本月内购汇总表，进行核对并确认。6、清 理 个 人款 ：按 照 公 司 个 人 欠 款规 定 ，及 时 催 收 、 清理个人欠款。7、按 明 提 供内 部 月 度 相 关 报 表8、完 成 领 导交 办 的 其 他 事 项 成本会计：主要负责物

4、的管理，工作内容：1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销 售 ，成 本 等 凭 证 并 登 记 库 存 商 品 、预 付 帐 款 、应 付 帐 款 、应 收 帐 款 、主 营 业 务 收 入 、主 营 业 务 成 本 明 细 帐 ， 并确保与总帐保持一致2 、 提 供 每 月 销 售 成 本 汇 总 转 数 据 及 单 店 销 售 成 本 分析数据3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度4、核 对 往 来 帐（ 包 括 总 公 司 、加 盟 商 、供 应 商 ），编 制余额调节表5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘6、按时提供内部销售成本月报7、完成领导交办的其他事项总 帐 会 计 ：

5、主 要 负 责 帐 的 管 理 ， 工 作 内 容 ：1、编 制 除 由 成 本 会 计 完 成 以 外 的 所 有 凭 证 ，并 登 记 相关总帐、明细帐2、负 责 核 对 所 有 总 帐 与 明 细 帐 ， 确 保 一 致3、编 制 月 度 、 季 度 、 年 度 报 表 ， 申 报 纳 税4、办 理 退 税 、 购 买 发 票 、 购 买 会 计 用 品 等 事 项5、负 责 会 计 凭 证 、会 计 资 料 、会 计 档 案 、销 货 合 同 的装订和管理6、固 定 资 产 管 理7、每 月 下 旬 进 行 税 金 、 毛 利 预 测8 、 按 时 提 供 内 部 费 用 明 细 表9

6、、完 成 领 导 交 办 的 其 他 事 项会 计 主 管 ： 主 要 负 责 财 务 部 日 常 管 理 、 部 门 间 沟 通 、 提供经营分析数据等事项1、审核所有会计凭证和帐务处理2、负责本部门的日常管理及部门间沟通3、供 提 每 季 经 营 分 析 数 据4、编 制 月 度 用 款 计 划 ， 统 筹 按 排 资 金5、制 定 、 完 善 财 务 制 度财务核算制度一、核算基础公司会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方 法采用借贷记帐法；公司会计年度采用历年制一月一 日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计 处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计 记录事项必须客观、正确

7、。二、会计科目使用规定现 金 本 科 目 核 算 企 业 的 库 存 现 金 ， 主 要 是 核 算 日 常 经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入 银 行 ）、费 用 以 及 从 银 行 提 取 现 金 ，该 科 目 下 一 般 不 需 下设二级明细科目。其具体用于：1、提 现 ； 借 ： 现 金贷：银行存款2、以 现 金 收 取 的 保 证 金 等 ； 借 ： 现 金贷 ：其 他 应 付 款 - 保证金等3、公 司 内 部 的 借 款 、业 务 部 门 出 差 借 款 、行 政 部 门 的备用金、零星费用的报销等；借：营业费用、 管理费用、其他应收款等贷：现金银 行 存 款 本 科

8、 目 是 核 算 日 常 经 营 活 动 中 以 银 行 收支的各项收入、费用，该科目设置二级明细科目， 二级科目的设置是以开户行账号来设置，有一个开户 行账号，就必须设置一个二级明细科目，本科目月末 与 银 行 对 账 单 核 对 ，制 作“ 银 行 调 节 表 ”，且 双 方 截 止 日 期 在 每 月 月 末 ，尽 量 减 少 未 达 帐 。其 具 体 用 法 如 下 ：1、以 银 行 存 款 入 账 的 商 品 销 售 收 入 等 ；2、以 银 行 存 款 支 付 的 货 款 、装 璜 维 修 费 用 、日 常 购 办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税 费等；3、总 公 司 与 其

9、 他 公 司 之 间 款 项 的 往 来 划 转 及 其 他 往来的划款。4、在 日 常 账 务 处 理 中 ，不 能 出 现 非 正 常 银 行 存 款 科 目一借一贷现象，必须通过正常往来科目核算。5、分 录 如 下 ：收入：借：银行存款XX贷 ：应 收 账 款 、主 营 业 务 收 入 、其 他 业 务收入等支 出 ：借 ： 预 付 账 款 、 营 业 费 用 、 管 理 费 用 、 应交税金贷：银行存款XX划 款 ： 借 ： 应 收 帐 款 、 其 他 应 收 款 等贷：银行存款XX银 行 存 款 年 末 不 能 有 付 款 的 未 达 帐 项 ，不 能 有 大 的 收 款 的 未 达

10、 帐 项 ， 只 能 有 年 末 最 后 1-2 天零 星 收 款 的 未达帐。应 收 账 款 本 科 目 核 算 我 公 司 因 销 售 商 品 、提 供 劳 务 等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；本科 目设置二级科目核算，此科目为单位往来科目；我公 司不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应 收帐款核算，在编制报表时按照期末借贷方余额进行 重 分 类 调 整 。应 收 帐 款 贷 方 余 额 应 在 预 收 账 款 中 反 映 。销售欠款分录：借：应收账款XX贷： 主营业务收入贷： 应交税金应交增值税 销 项 税欠款回款分录：借：银行存款XX贷：应收账款XX预收款分录：借：银行

11、存款XX贷：应收账款XX报批冲销坏账时： 借： 坏账准备应收账款坏账 准备贷：应收账款XX其他应收款 本科目核算我公司内部单位或个人及 其他相关单位的应收款项，本科目设置二级科目核算。 本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类 调整。会计分录：客户往来借款：借：其他应收款一XX单位贷： 银行存款个人借款：借：其他应收款一XXX（含差旅费） 贷： 现金 预付帐款确认无法收回 ，转入其他应收款核算： 借： 其他应收款预付帐款转入贷：预付账款XX 各往来单位及个人还款时，做相反分录。 按账龄分析法计提坏账准备时：借： 管理费用其他应收款坏账准备贷： 坏账准备其他应收款坏账准备 冲销其他应收款坏

12、账时：借： 坏账准备其他应收款坏账准备贷： 其他应收款公司暂借款应及时进行清理，属于费用性质应及时督 促相关人员报销冲账处理。不得长期挂账。预 付 账 款本 科 目 核 算 我 司 因 购 买 商 品 和 接 受 劳 务供应等而应付给供货单位的款项，以及按照购货合同 规 定 预 付 给 供 货 单 位 的 款 项 。本 科 目 分 二 级 科 目 核 算 ， 且都为单位往来科目；对于供货单位破产等原因无法 收 回 的 预 付 款 余 额（ 借 方 ）转入 其 他 应 收 款 科 目 核 算 ， 计提坏账准备；该科目月末编制报表需进行重分类调 整。预付帐款与应付帐款余额有同一单位的，在编制 报表

13、时抵冲后再进行重分类调整。其主要二级科目明 细及用法如下：1、付款分录： 借：预付账款XX供应商贷：银行存款XX银行2、收到发票： 借：应付账款XX供应商借：应交税金应交增值税进 项税贷：预付账款XX供应商原 材 料 本 科 目 核 算 公 司 库 存 的 各 种 材 料 ， 包 括 各 种 原 材 料 及 主 要 材 料 、 辅 助 材 料 等 。1 、 购 入 并 已 验 收 入 库 的 原 材 料 ， 按 实 际 成 本 ，借 ： 原 材 料借 ： 应 交 税 金 应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ）贷 ： 银 行 存 款 、 应 付 账 款 、 应 付 票 据2、托 外 单 位

14、加 工 完 成 并 已 验 收 入 库 的 原 材 料 ，按 实 际成本，借 ： 原 材 料借 ： 应 交 税 金 应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ）贷 ： 委 托 加 工 物 资 、 应 付 账 款 等3、接 受 捐 赠 的 原 材 料 ， 按 捐 赠 实 物 的 发 票 、 报 关 单 、 有关协议以及同类实物的市场价格等资料确定的价值借 ： 原 材 料贷 ： 资 本 公 积低 值 易 耗 品本 科 目 核 算 单 位 价 值 较 低 ，使 用 年 限 较短，不能作为固定资产的各种用具、设备；该科目是 以部门为核算单位；对于低值易耗品的摊销，我司采 用一次摊销法，即在购入后，在当月

15、将其全部摊销。 月末一般不存在余额。购 入 时 ： 借 ： 低 值 易 耗 品 -XX 贷：现金、银行存款 摊销时：借：营业费用-低值易耗品摊销 管理费用-低值易耗品摊销 贷 ： 低 值 易 耗 品 -XX 产成品 本科目核算 企业库存的各种产成品的实际成 本 ，按 产 成 品 的 种 类 、品 种 和 规 格 设 置 明 细 帐 。（ 产 成 品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎 标 准 规 格 作 为 商 品 对 外 销 售 的 产 品 。） 1、生产完成验收入库的产成品，借：产成品 贷：生产成本、委托加工物资等科目。2、月末结转成本借：销售成本 贷：产成品待 摊 费 用 本科 目 核 算 我 司 已 经 支 出 ， 但 应 由 本 期 和 以 后 各 期 分 别 负 担 的 分 摊 期 限 在 一 年内 （ 含 1 年 ） 的 各项费用；本科目设置二级科目核算主要明细分为： 保险费、装璜费、租赁费、固定资产修理费等。每月 平均摊销，在一年内摊销完毕。对于一般的培训费用 和小额的修理费等直接入当期损益，不允许在该科目 核算。