《2022年会计-注册会计师考前提分综合测验卷（附带答案及详解）套卷90》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考前提分综合测验卷（附带答案及详解）套卷90（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考前提分综合测验卷（附带答案及详解）1. 案例题我国对外签订的税收协定应遵循的原则。【答案】我国对外签订的税收协定在尊重国际惯例上，遵循以下列原则：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;(2分)(2)坚持税收待遇对等原则;(1分)(3)坚持税收饶让原则。(1分)2. 案例题简述税收行改复议的特点。【答案】(1)税收行政复议以税务争议为对象。(2)税收行政复议遵循“不告不理“原则。(3)税收行政复议具有前置程序的特点。(4)税收行政复议是一种行政司法行为。3. 单选题朱某向国家专利局申请外观设计专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是()问题1选项A.朱某B
2、.国家专利局C.专利的实际使用人D.朱某和专利的实际使用人【答案】A【解析】印花税的纳税人是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。朱某取得专利权证书，属于相关权利凭证的领受人，应当依法缴纳印花税。4. 单选题税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()问题1选项A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证【答案】A【解析】税务机关工作人员进行税务检查时必须出示税务检查证。5. 单选题应缴纳城镇土地使用税的是问题1选项A.国家机关自用土地B.县城生产企业闲置土地C.农村居民宅基用地D.直接用于农业的生产用地【答案】B【解析】6.
3、 多选题我国税收立法中采用的税率形式有问题1选项A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超丰累进税率E.全额累进税率【答案】A;B;C;D【解析】7. 单选题非居民企业在中国境内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税事是问题1选项A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D【解析】8. 案例题案例：某企业(增值税一般纳税人)2016年1月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元;(2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为
4、10万元和107万元;(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2.6万元;(4)销售产品一批(增值税税率为17%)，取得收入60万元(不含税价)。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：(1)购进生产原料，适用17%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(2)购进钢材适用17%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(3)从农产品销
5、售部门购进农产用13%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣(2分)(4)销售产品一批，取得收入，以不含税价格60万乘以17%税率计算销项税额。即销项税为：60万17%(1分)(5)本期应纳增值税额计算式为：60万17%-8.5万-1.7万-2.6万(2分)(6)如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税全后结果为负数，则企业本期不需缴纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。(1分)9. 单选题我国在生产销售环节征收消费税的商品有问题1选项A.金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯【答案】D【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税已经由生产销售、进口环节改
6、为零售环节征收。10. 单选题对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是问题1选项A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】A【解析】11. 多选题在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有问题1选项A.开发新技术发生的研究费用B.开发新产品发生的研究费用C.开发新工艺发生的研究费用D.安置残疾人员所支付的工资E.更新固定资产发生的一定比例费用【答案】A;B;C;D【解析】12. 单选题根据我国营业税改增值税试点实施办法规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为()问题1选项A.发包
7、人B.承包人C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协商确定纳税人【答案】A【解析】根据营业税改征增值税试点实施办法第一章第二条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。13. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】14. 多选题纳税担保的类型有( )问题1选项A.保证B.抵押C.质押D.定金E.违约金【答案】A;B;C【
8、解析】纳税担保的类型分为纳税保证、纳税抵押和纳税质押。15. 案例题简述增值税的作用。【答案】(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(1分)(3)有利于贸易的开展。(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。(1分)16. 单选题依法应当征收士地增值税的事项是问题1选项A.继承房地产B.赠与房地产C.转让国有土地使用权D.出租房地产并取得收入【答案】C【解析】17. 单选题从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()问题1选项A.30日B.60日C
9、.1年D.2年【答案】A【解析】根据个人所得税法规定，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。18. 单选题城市维护建设税是问题1选项A.独立税B.附加税C.财产税D.中央、地方共享税【答案】B【解析】19. 单选题实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是()问题1选项A.卷烟B.蓝宝石C.高档手表D.售价100万以上的小汽车【答案】A【解析】自2001年5月1日和6月1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额征收方式。20. 多选题以所得税为主体税种的代表性国家有()问题1选项A.美国B.英国C.德国D.日本E.中国【答案】A;B;C;D【解析】发达国家是以所得税为主体税种的代表性国家，包括美国、日本、英国和德国等。
