《2022-2023年税务师考试模拟试题含答案（300题）套卷10》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年税务师考试模拟试题含答案（300题）套卷10（127页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年税务师考试模拟试题含答案（300题）1. 简述题 某企业2016年7月31日增值税账户贷方的销项税额为10000元，借方的进项税额为17000元。月末如何进行账务处理？解析 月末不进行账务处理本题的多交增值税是由于进项税额大于销项税额形成的，月末无需进行账务处理，留到下期抵扣即可。2. 单选题 企业承担交易性金融负债时，期末确认的利息费用应借记“()”科目。A 公允价值变动损益B 财务费用C 投资收益D 管理费用答案 C解析 资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。3. 简述题 1.甲公司2012年至2015年与固定资产
2、有关的业务如下：（1）2012年12月20日，甲公司购进一台不需要安装的设备，设备价款640万元，另外发生运杂费2万元，保险费3万元，专业人员服务费20万元，款项均以银行存款支付，假定没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限8年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。（2）2013年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经减值，预计可收回金额为510万元；计提减值后，该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变。预计净残值变更为20万元。（3）2014年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良。该设备干当日停止使用，开始进行改良，假定此时未
3、发现进一步减值迹象。改良过程中，对该项固定资产的某一主要部件进行更换，被更换部件原价为300万元，改良工程验收合格后支付工程价款。（4）2015年3月31日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款300万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为5万元。（5）不考虑其他相关税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）甲公司2013年12月31日该设备计提的固定资产减值准备为（）万元。A.75B.79C.112D.115（2）甲公司2014年12月31日该设备转入改良时的账面价值为（）万元。A.510B.500C.
4、490D.440（3）甲公司2015年3月31日改良后的设备价值为（）万元。A.740B.638.5C.541.5D.500.5（4）甲公司2015年改良后的设备折旧额为（）万元。A.216.6B.162.45C.108.3D.9解析 （1）【答案】A【解析】2013年计提折旧额（66525）/880（万元）。2013年12月31日固定资产账面余额66580585（万元）。该设备计提的固定资产减值准备58551075（万元）。（2）【答案】D【解析】该设备转入改良时的账面价值510（51020）/7440（万元）。（3）【答案】A【解析】替换部分的账面价值300（807075）/6653001
5、98.50（万元）。改良后的设备原值440+300198.5541.5（万元）。（4）【答案】B【解析】2015年改良后的设备折旧额541.52/5129162.45（万元）。4. 多选题 下列各项中，属于分拆上市优势的有()。(2014年)A 改善公司治理结构B 降低子公司的运营成本C 解决公司投资不足的问题D 对子公司的价值进行正确判断E 减少公司被恶意收够的可能性答案 A,C,D,E解析 分拆上市对完善公司治理结构发挥着重要功能，主要表现为：(1)使子公司获得自主的融资渠道：(2)有效激励子公司管理层的工作积极性;(3)解决投资不足的问题;(4)子公司利益的最大化：(5)压缩公司层阶结构
6、，使企业更灵活面对挑战;(6)便于公司的价值真正由市场来评判;(7)反收购的考虑。5. 单选题 对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为( )。A 1年B 3年C 5年D 10年答案 B解析 对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为3年。知识点：行政强制执行实施的一般规定6. 单选题 下列用以更正能够确定累积影响数的重要前期差错的方法中，正确的是()。A 追溯重述法B 追溯调整法C 红宇更正法D 未来适用法答案 A解
7、析 用以更正能够确定累积影响数的重要前期差错的方法为追溯重述法，选项B、C和D不正确。7. 多选题 甲股份有限公司（以下简称甲公司）2012年12月31日所有者权益为：股本2000万元（面值为1元），资本公积800万元（其中，股本溢价300万元），盈余公积600万元，未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。下列会计处理正确的有（）。A 回购股票时，企业库存股的入账金额是1000万元B 注销回购的股票时，企业股本减少的金额是1000万元C 注销回购的股票时，“资本公积股本溢价”科目的金额是800万元D 企业回购股票使得企业的所有者权益减少E 企业注销回购的股票不影
8、响企业的所有者权益总额答案 A,D,E解析 企业回购股票，应按实际支付的金额1000万元作为库存股的入账金额，选项A正确；注销库存股时，应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额200万元计入股本，选项B错误；注销库存股时冲销的资本公积应以“资本公积股本溢价”的金额300万元为限，不足冲减的，冲减留存收益，选项C错误；库存股是所有者权益的组成部分，企业回购股票增加库存股，使得企业所有者权益减少，选项D正确；企业注销库存股是企业所有者权益内部的变动，不影响所有者权益总额，选项E正确。知识点：实收资本增减变动的会计处理8. 单选题 甲在自家开放式阳台上养了数盆花，一日刮大风，一盍花被风吹落，将楼下路
9、过的行人乙头部砸伤，乙到医院缝了5针，支付医药费若干。此案中，若追究甲的赔偿责任，应适用的归责原则是()。(2014年)A 错责任原则B 过错推定责任原则C 过错责任原则D 平责任原则答案 B9. 单选题 甲公司年初存货为20000元，年末的流动比率为200%（流动资产中只有存货为非速动资产），速动比率为80%，存货周转次数为5，流动资产合计为40000元，则甲公司年度的销货成本为（）元。A 98000B 100000C 110000D 90000答案 C解析 因为流动资产中只有存货为非速动资产，所以流动比率/速动比率流动资产/（流动资产存货）200%/80%2.5，己知年末流动资产为4000
10、0元，则年末存货24000（元），平均存货（20000424000）/222000（元），销货成本522000110000（元）。知识点：基本财务分析的相关比率计算10. 多选题 根据刑事法律制度的规定，下列有关假释的说法中，正确的有()。（2011年，经调整）A 假释是对被判处拘役、管制、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子适用的刑罚执行制度B 对累犯，不得假释C 被假释的罪犯，一般情况下都可以减刑D 无期徒刑的假释考验期限为10年E 被假释的犯罪分子，在假释考验期限内，依法实行社区矫正答案 B,D,E解析 (1)选项A假释只适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子；(2)选项C被假释的罪犯，除
11、有特殊情形，一般不得减刑，其假释考验期也不能缩短。11. 单选题 某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为20000元（未计提存货跌价准备），市场价格30000元（不舍增值税），该自产产品适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。则上述业务对本月损益的影响金额为()元。A 8000B 10000C 27000D 7000答案 D解析 相关会计分录如下：借：应付职工薪酬一职工福利35100营业税金及附加3000贷：主营业务收入30000应交税费一应交增值税（销项税额）5100一应交消费税3000借：主营业务成本20000贷：库存商品20000该笔业务对
12、本月损益的影响金额-30000-3000-20000=7000（元）。12. 多选题 根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“皙扣或吊销执照”处罚的有( ).A 法律B 行政法规C 地方性法规D 部门规章E 地方规章答案 A,B解析 (1)选项C：地方性法规可设定“除限制人身自由、吊锖企业营业执照以外”的行政处罚；(2)选项DE:部门规章、地方规章可以在法定权限范围内设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。13. 单选题 甲、乙订立承揽合同，甲提供木料，乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时，甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A 甲有权解除合同，但
13、应按约定金额向乙支付报酬B 甲有权解除合同，但应赔偿乙的损失C 甲有权解除合同，且无须赔偿乙的损失D 甲无权解除合同，并应依约向乙支付报酬答案 B解析 承揽合同的定作人（甲）可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。14. 单选题 把资金投放于证券等金融资产中获取投资收益的投资是（ ）。A 短期投资B 长期投资C 直接投资D 间接投资答案 D解析 间接投资是指把资金投放于证券等金融资产中获取收益的投资。15. 单选题 行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（ ）。A 行政机关行使行政裁量权作出
14、行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B 行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C 行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D 行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定答案 B解析 （1）选项B：“平等地适用法律规范，符合公正法则”、“行政行为应保持适度，符合比例原则要求”均属于行政合理性原则的内容，该选项中“平等对待行政相对人”、“符合比例原则”正是上述内容的体现。（2）选项ACD：这三个选项始终围绕“法定
15、”二字展开，选项A表述的是程序法定，选项C表述的是权力法定，选项D表述的是权力和程序均法定，三个选项均拟体现“行政合法性原则”；但选项C中，有关“行政裁量权只能在紧急处置的情形下行使”的表述有误，应该是“行使行政应急权力应该存在明确无误的紧急危险或危害”。知识点：行政法的基本原则16. 多选题 下列有关政府信息公开制度的表述中，正确的有( )。A 公民、法人或者其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息B 行政机关公开政府信息，不得危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定C 反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的政府信息，行政机关应当主动公开D 行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复;不能当场答复的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复E 行政机关依申请提
