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1、存货管理制度第一章总则第一条 为加强公司存货管理，提高流动资产的使用效益，特制订本制度。第二章存货管理范围第二条 存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。第三章入库管理第三条 公司应严格执行存货管理制度，账实分管，互相牵制。存货出入库 要有严格的手续，经办人员应签字确认。第四条 物资采购应依据采购计划合理安排采购进度， 防止因盲目采购而导 致材料的积压。第五条 外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审 核，交财务部门纳入财务收支计划，再由供应部门负责实施采购。第六条 购回时，由物资质检部门按质按量组织验收， 按
2、实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对 无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。第七条物资入库必须严格验收，入库后仓库保管员应严格履行货物保管职 责。第八条运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联” ，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。第九条 产成品入库必须有质检部门验收的“合格证（单）” ，由保管员按规格、品种填写成品“入库单” ，质检员、保管员和当班生产负责人均
3、应签字。第十条 对于外购物资数量短缺、 品种质量不符的， 由采购人负责更换， 更 换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担； 生产产品因质量问题而返修、 销 售退回所发生的损失由生产部门承担。第四章 出库管理第十一条 生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。第十二条 月末，已领用但尚未耗用完的物资（包括残余料） ，应及时退回仓库， 如果是下批生产仍要用的物资， 其物资实体可不退回仓库， 但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单” ，这样，便于财务如实核算成本。
4、第十三条材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。第十四条物资出库需凭经批准的领料单，由仓库保管员核对数量、品名、 规格后发料。第五章 库存管理第十五条保管员应设置各种存货保管明细账， 并依据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存货的安全和完整负责。第十六条对用量或金额较大、 领用次数频繁的物资应每月盘点一次， 对于所有存货至少要一年彻底清查一次。第十七条仓库保管员应做好仓库的日常环境卫生管理， 检查库存物资的安全保障情况， 消除安全隐患。
5、发现情况及时汇报， 以利于及时落实措施予以解决。仓库保管员工作失责而导致货物毁损的，应做出赔偿。第十八条存货应定期盘点。 每月末， 仓库管理员应对所管理的材料物资进行核对检查，使账、卡、物一致，并上报各类材料的收发存情况。每年末，公司进行一次全面存货盘点。盘点人应分清存货库龄，对盘盈、盘亏、毁损、报废等情况及时查明原因， 并区别情况， 落实责任， 报告有关领导， 经批准后及时处理。第十九条存货年损失累计金额在30 万元（含 30 万元）以下的由各分公司技术部门书面申请， 分公司分管副总经理同意后， 报经公司技术部和财务部审批、财务负责人审核、总经理核准，并报董事会备案； 30 万元以上的报董事会审批。国家规定须报主管财税部门备案或审批的按有关规定办理。第二十条存货的取得采用实际成本计价，存货的发出采用加权平均法计价， 期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。 年末， 公司应对剔除有问题库存后的存货余额按单个存货项目进行分析， 由物资管理部门结合市场行情和期末存货实际， 比较期末账面价值与期末可变现净值， 编制存货跌价情况表， 经主管领报公司财务负 导审核后送财务部门，财务部门据此编制存货跌价准备提取方案, 责人审核、总经理批准后提取存货跌价准备。
