上半年辽宁省内审师内部审计基础政策和程序模拟试题

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1、2016 年上半年辽宁省内审师内部审计基础 ：政策和程序模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分100 分， 60 分及格。一、单项选择题(共50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C:确定并接受公司的风险水平；D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。2. 内部审计师编制工作底稿主要有利于A:外部审计师；B：内部

2、审计活动；C:业务客户；D:管理高层。3 .某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。 该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。 该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长 (1)正使用的车辆数； (2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。 所有维修业务的费用单据项均完整， 但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。 审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释； 编制正开展的维修项目清单， 并与制造业维修指南进行比较； 对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要

3、注意的问题； 检查截止日期报告(deadline report),确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形； 与安全部门协商。 上述有关行动中你认为哪些较佳？A:，和；B:，和；C:，和；D:，和。4 .以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？ I、今年没有为该部门安排外部审计；n、销售额增加了10%;出、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关A:只有I是对的；B： I、 n和出者B对；C：只有I和n是对的；D：只有出是对的。5. 评价工作绩效最无效的方法是A ：特质导向法B：行为导向法C:

4、结果导向法D:目标导向法6. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的A:可信赖性B:保证C:有形的D:反应灵敏7. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档C:互相索引更难D:需要进行特别的技术培训8. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A a 新开发应用程序的计划。B b. 描述每一个组织单位的职责。C c 组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。9. 许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意） 的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同

5、版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒 （例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是A:消除故意的虚假陈述；B:减少模式反应倾向的影响；C:测试回答者是否阅读了调查问卷；D:运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。10. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？A: a.自助餐式福利B： b 利润分享C: c.以技能为基础的评定D： d 全部工资11. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE班定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？A:违反了，因为内部审计资源

6、稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。B:没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续 措施。C:没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。D:违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。12. 一个恰当记录的工作底稿应A：简洁但完整；B:遵守唯一的格式和安排；C:含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；D:不包含业务客户记录的复印件。13. 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A:分层抽样B:停一走抽样C:属性抽样D:发现抽样14. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工

7、艺等）？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准15. 除了哪项， 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B： （通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。16. 下列对内部审计中

8、使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A： 风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。 通过它， 首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外 部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/ 经营数据。C： 风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/ 或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D： 作为审计或初步调查的结果， 首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平， 并对工作日程表进行适当调整。17. 独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时

9、间不得超过几年？A： 3B： 4C： 5D： 618. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A:定义B:控制C:测量D:改进19. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。 在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A:某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C:某部门审计将获取更大的利润效益；D:某部门审计产生重大损失的可能性更大。20. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料21. 内部审计师正在对以前12 个月采取的销

10、售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D:与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。22. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松60分布，平均每小时有l00 位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时秒。根据上述，可以得出A:平均每小时有100位顾客得到服务。B:平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C:

11、队伍将无限延长。D:服务人员将有1/6的时间是闲暇的。23. 用经济定货量模型时， 目录 A 中的项目与目录B 中的项目成反方向变动的是 目录 A目录 BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C:购买成本质量成本D:订货成本缺货成本24. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组 织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A:这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B:竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C:离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D:发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场25. 除了哪项， 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放

12、标准的废水的控制系统的组成部 分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B： （通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。26. 现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程 序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C:通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准

13、成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止（cut-off）测试。27. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A： 审计委员会可以由独立的董事组成， 不过， 这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B:组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C:审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D:审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。28. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。B:与直线管理者一起管

14、理风险。C:与首席审计执行官一起管理风险。D:作为企业风险管理团队的一员来监督风险。29. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库， 并具有互动的更新和报告功能。 导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A: a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B: b.互动方式的用户大量减少。C: c.过量的关系型数据库表的空间。D: d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。30. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行

15、官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报 告所反映的审计发现C:不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项31. 在防止作案人获取用户口令方面:以下哪种程序最有效A:应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡 片B:将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C:不鼓励用户把口令写下来D:实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到32. 根据内部审计准则:内部审计部门的组织地位是A:其组织地位应当能够保证内部审计职责的完