《财务内部管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务内部管理制度（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈
2、薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃
3、袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇
4、蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁
5、袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅
6、螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀
7、羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇
8、袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈蕿袄袈芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅莀羅羆膅薅袁羅芇莈螇羄葿薃螃羃腿蒆虿羂芁蚂羇羁莄蒄袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅聿芈蚈薁肈莀蒁袀肇肀蚇袆肆节蕿螂肆莄螅蚈肅蒇薈羆肄膆莀袂肃艿薆螈膂莁荿蚄膁肁薄薀膀芃莇罿膀莅蚃袅腿蒈蒅螁膈膇蚁蚇膇芀蒄羅芆莂虿袁芅蒄蒂螇芄膄蚇蚃袁莆蒀虿袀蒈螆羈衿膈 第一章内部管理制度目录一、 内部会计管理制度二、 会计人员岗位责任制度三、 财务处理程序制度四、 内部牵制和稽核制度五、 计帐凭证记录管理制度六、 定额管理制度七、 计量验收制度八、 财务清查制度九、
9、 建立成本核算制度十、 财务审批制度一、 内部会计管理制度 建立健全内部会计管理制度是贯彻执行会计法律、法规、规章制度，保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。按照会计法、会计基础工作规范的要求，根据我单位的具体情况，特制定内部会计管理制度。1. 内部会计管理体系 本公司属于生产性企业，本公司共有一个独立核算的帐户。2. 本公司总经理直接分管财务部工作，财务部共有四名同志负责整个企业的经营核算和财务管理工作。3. 财务部设财务经理一名，全面负责会计核算工作，合理调配资金，协调单位内部各部门之间的关系。财务部设助理会计一名，计帐会计一名，出纳一名。负责凭证、现金、银行
10、、总帐、明细帐的记载，结算与帐户清理。4. 本公司年末编写全年财务分析。反映各项财务指标实现情况及资金变动情况，分析原因提出建议或措施。二、 会计人员岗位责任制度（一） 、财务经理1. 按照会计法，会计准则和财务通则的规定，结合财务制度的要求，制订切合本企业实际的会计核算方式，实行会计监督。2. 编制财务计划，参与企业经营和经济合同的签定、审查，不断提高企业经营管理水平。3. 加强资金管理，合理使用资金，提高资金利用率。4. 搞好会计基础工作规范化，提高会计核算质量，审核助理会计、计帐会计、出纳编制的计帐凭帐、帐簿、报表，做到核算真实、准确完整，并符合会计制度规定。5. 按时汇编月、年等各种会
11、计报表和财务分析，如实反映经营管理中存在的问题，及时提出建议、措施。6. 协调与银行、税务的关系，编制资金信贷计划，及时办理税收结算。7. 组织财务人员业务知识学习，不断提高会计人员的业务素质。8. 建立会计档案制度，按会计档案管理办法管理好会计档案，妥善保管会计凭证、帐册、报表等会计资料。 （二）、助理会计、计帐会计1. 按照会计准则和财务通则的要求，全面负责本单位的会计核算和财务管 理，进行会计核算，实行会计监督。2. 按照会计基础工作的规范要求，认真审核业务部门各项经济事项。原始凭证、表单及时收集、计算、制证、清帐，做到报告期会计核算资料的手续完备，内容真实，数据可靠，使会计核算做到规范
12、化。3. 按期编制月、年各种会计报表和编制说明书、财务简要说明，情况真实，及时、按期汇总、编报、上报，如实反映经营管理中存在的问题。4. 经常核对清理（应收应付往来等）各种帐款，达到帐帐、帐证、帐表、表表之间相符。5. 按照会计档案管理制度规定，按期整理装订会计凭证、帐册、报表等各种会计资料，并妥善保管。6. 完成财务经理布置的其他各项工作。 （三）、出纳1. 严格执行 现金噶暂行条例和银行结算制度的规定，按照财务制度规定，对会计原始凭证（发票、收据、调拨转帐单等）认真审核，负责地做好现金和银行收支结算。2. 现金和银行日记帐必须按时记帐清帐，做到日结日清。根据银行提供的帐单，月终编制银行存款
13、余额调节表，对未达帐款要及时查询，入帐时期不得超过一个月。3. 加强支票管理，按规定做好支票的领用、签发、收回、注销手续，随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，遗失支票必须及时向银行挂失。4. 做好现金和各种有价证券的保管，库存现金不得超过核定限额，空白支票要妥善保管，现金、银行票据、有价证券在下班后必须放进保险箱，保险箱钥匙妥善保管，做到安全可靠。5. 完成财务经理布置的其他各项工作。 （四）、会计工作岗位轮换计划 按照财务部会计基础工作规范的要求，会计工作必须进行轮换。根据企业的实际情况，会计岗位每三年轮换一次，从而促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。三、 正确及时地编制会计凭证
14、，是会计部门的一项重要工作。各种会计凭证、帐簿是记录财产收付和核算资金增减的书面证明，是保证正常生产的必要条件，对反映企业经济活动和经营成果，具有重要意义。1. 按照会计法和工业企业财务制度的要求，设置会计科目和明细科目，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。2. 会计凭证采用收、付、转格式，会计凭证必须按规定的报送时间填报，结出余额，做到帐帐、帐表相符。3. 每月编制总帐、会计科目汇总表，结出余额，做到帐帐、帐表相符。4. 会计内部凭证传递程序实行规范操作法，出纳收集各种发票、调拨单等凭证，然后由会计分门别类按制证、审核、记帐、科目汇总等产生报表等程序进行。5. 现金、银行日记帐实
15、行单独编制程序号，做到天天记帐，结出余额。6. 总帐和日记帐采用订本式，明细分类帐采用活页式，年终装订成册。7. 编制统一的工业企业的资产负债表、损益表和税金表，以及费用明细表、补充资料表、编表说明。8. 编制企业内部各部门的经营情况表，考核部门各项指标。四、 内部牵制和稽核制度1. 财务经理负责对助理会计、计帐会计的会计凭证进行审核，以及对帐簿和会计报表进行复核。2. 出纳负责现金、银行收付，并在现金的报销单上盖上“现金收讫”与“现金付讫”章，按月编制出纳月报表。登记现金和银行日记帐、编制银行调节表，由财务经理进行审核。3. 财务印章应分开保管，出纳保管财务章，财务经理保管法人私章。4. 空白支票由出纳建立空白支票领用登记手册，记载购进、领用、注销日期及对方单位用款金额。必须填制支票申请单，由分管领导审批后，方可领支票。5. 有价证券由出纳负责保管，并做好登帐及登记工作，做到帐实相符、帐帐相符，各类银行汇票妥善保管。6. 保险箱钥匙应由出纳专人保管。并由出纳随身携带。出纳人员调离应收回钥匙和更换密码。7. 现金保管、管理应接受开户银行的检查、监督。财务经理应定期对出纳、会计进行抽查监督，对违反现金管理规定要给予批评、教育，情况严重的要上报有关部门进行处理。五、 计帐凭证记录管理制度1. 填制会计凭证1.1. 会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭
