《南开大学21秋《税收理论与实务》平时作业一参考答案55》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学21秋《税收理论与实务》平时作业一参考答案55（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开大学21秋税收理论与实务平时作业一参考答案1. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为( )A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B2. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C3. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。A.蔬菜罐头B.洗衣液C.杂粮D.文具盒参考答案：C4. 下列不属于中国居民个人的是( )。A.在中国境内有住
2、所的个人B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人参考答案：D5. 下列属于地方税的税种是( )。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税参考答案：D6. 国家税收具有返还性的特点。( )A.正确B.错误参考答案：B7. “营业税金及附加”科目的借方登记( )A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C8. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋
3、D.代建房屋参考答案：C9. 下列各项符合营业税征税规定的是( )A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税参考答案：ABC10. 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税( )。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.
4、83元D、3876.86元参考答案：A11. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品-库存出口商品 贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款 贷：商品销售收入-出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品-库存出口商品参考答案：ABCD12. 下列( )是海关代征进口货物增值税的计算公式。A.进口货物增值税=销项税额-进项税额B.进口货物增值税=销售额征收率C.进口货物增值税=组成计税价格增值税税率D.进口货物增值税=进口货物
5、的成交价格征收率参考答案：C13. 企业所得税是面向企业征收的，因此，个人独资企业和合伙制企业也要缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 以下表述符合车辆购置税的规定的有( )。A.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格D.进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格参考答案：AC15. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为( )。A、5%B、20%C、15%D、10%参考答案：C16
6、. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船参考答案：C17. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD18. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考答案：C19.
7、 以下表述不符合契税制度的规定的是( )。A.契税实行从价计征方法B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据参考答案：C20. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD21. 根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。(
8、 )根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。( )A.错误B.正确参考答案：A22. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D23. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人参考
9、答案：B24. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：B26. 下列项目不适用分期抵扣政策，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。下列项目不适用分期抵扣政策
10、，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。A.新建不动产在建工程B.接受捐赠的不动产C.接受投资入股的不动产D.房地产开发企业自行开发的房地产项目参考答案：B27. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.宣传税收法律、行政法规参考答案：D28. 对进口货物征收增值税的计税价格为( )A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格参考答案：C29. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人
11、民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A30. 个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B31. 一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是( )。A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税B、3月发生纳
12、税义务，对12万元预收款计算增值税C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税D、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税参考答案：C33. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD34. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D35. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )。A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C
13、.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地参考答案：C36. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元参考答案：B37. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。A、3000元B、3150元C、2600元D、3300元参考答案：B38. 有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用
14、两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，( )。A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花参考答案：A39. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税参考答案：A40. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围
