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1、2022-2023年会计初级职称考试模拟试题含答案（300题）1. 单选题 2018年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费是（）。A 35万元B 50万元C 75万元D 95万元答案 C解析 企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费50015%75（万元），小于实际发生额80万元，按75万元扣除。知识点：业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准2. 单选题 作家马某2017年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人
2、所得税的下列表述中，正确的是()。A 应按“稿酬所得”计缴个人所得税B 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税答案 D解析 本题考核特许权使用费所得。编剧从电视剧的制作单位取得的“剧本使用费”，按“特许权使用费所得”计税。3. 判断题 某油田未将修井、加热用原油单独核算，而是与其他用途的原油统一核算，在确定修井、加热原油免税数量时，要求主管税务机关予以核定。()A 错B 对答案 A解析 本题考核资源税的课税数量。纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量，不予减税或者免税
3、。知识点：资源税计税依据4. 单选题 下列关于国内信用证的说法中，错误的是（ ）。A 即期信用证的开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款B 开证行可要求申请人交存一定数额的保证金C 通知行只能由开证申请人指定D 可转让信用证可以部分转为由第二受益人兑用答案 C解析 通知行可由开证申请人指定，如开证申请人没有指定，开证行有权指定。知识点：国内信用证5. 单选题 某酒厂为增值税一般纳税人。 本月销售白酒4000斤，取得销售收入13 920元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂本月应缴纳的消费税税额为()元。A 6229.92B 5510C 4400D
4、4000答案 C解析 本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额=13 920/(1+16%)20%+40000.5=4400(元)。6. 单选题 非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过一定时间的用工形式。该时间为（）。A 24小时B 20小时C 36小时D 30小时答案 A解析 规定非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。知识点：劳动合同订立的形式口头形式7. 案例分析题 针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）。A
5、 张某的说法是正确的B 张某的说法是错误的C 单位负责人对单位会计工作和会计资料的真实性和完整性负责D 单位负责人不得授意、指使、强令代理记账机构违法办理会计事项考点 考点：会计工作管理体制解析 单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。 本题中，本企业提供给代理记账公司的会计资料必须是真实和完整的，所以作为单位负责人的张某，即使委托代理记账公司办理会计业务，自己也应当承担会计责任。 选项A表述错误； 选项
6、BCD表述均正确。 故选BCD。8. 多选题 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（ ）。A 出口关税B 出口货物装船以后发生的费用C 出口货物在成交价格中未单独列明的支付绐国外的佣金D 出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费答案 C,D解析 选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；选项B：离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项C：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；选项D：出口货物在成交价格以外买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。【知识点】出口关税完税价格9. 单选
7、题 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的表述中，正确的是（ ）。A 经营租赁的房产，以不含增值税的租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税B 经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税C 融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税D 融资租赁的房产，以不含增值税的租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税考点 房产税计税依据解析 选项A表述正确，选项B表述错误，经营租赁的房产，由“出租方”以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税； 选项CD表述错误，融资租赁房屋，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，由“承租方”应以房产余值为依据计缴房产税。 故选
8、A。10. 单选题 以下属于单方行为的是()。A 立遗嘱B 缔结婚姻C 签订合同D 销售商品答案 A解析 本题考核法律行为。单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，因此选项A正确。BCD均属于多方行为。11. 判断题 自2015年2月1日起，电池、涂料征收消费税，适用税率均为3%。()A 错B 对答案 A解析 电池、涂料征收消费税，适用税率均为4%。知识点：消费税税率12. 单选题 进口货物、核定货价为90万。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元，关税税率为10%，以下应纳关税的列式中正确的是（ ）。（2015）A （90+2+5+0.
9、3）10%B （90+5+0.3）10%C （90+2+5）10%D （30+2）10%答案 A解析 货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入计税价格，所以计税价格为（90+2+5+0.3）10%。知识点：关税法律制度13. 判断题 国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。（ ）A 错B 对答案 A解析 信用证结算方式只适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。知识点：国内信用证14. 单选题 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款
10、数额是（）。A 2000元以下B 2000元以上5000元以下C 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下答案 C解析 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。15. 单选题 M公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员。根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，M公司需向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告。M公司可不执行该程序的裁减人员的最多人数是（ ）。A 11人B 8人C
11、9人D 10人答案 C解析 生产经营发生严重困难的，用人单位需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，以裁减人员；裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，无需执行上述程序。知识点：劳动合同的解除和终止16. 判断题 自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（ ）A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。知识点：城镇土地使用税征税范围17. 单选题 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银
12、行缴清船舶吨税税款。A 30B 20C 15D 40答案 C解析 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。知识点：船舶吨税18. 单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。A 未投入使用的机器设备B 以经营租赁方式租人的机械C 自创商誉D 未投入使用的建筑物答案 D解析 选项AB：不得计算折旧在税前扣除；选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。【知识点】资产的税务处理19. 单选题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A 纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的
13、行为，属于骗税B 纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税C 纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D 纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税答案 C解析 选项AB：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。20. 单选题 下列各项中，应计入管理费用（ ）。A 预计产品质量保证损失B 销售现金折扣C 拓展业务招待费D 城市维
14、护建设税答案 C解析 预计产品质量保证损失应计入“销售费用”， 销售现金折扣应计入“财务费用”， 城市维护建设税应计入“税金及附加”，故选项ABD错误。知识点：管理费用21. 单选题 预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，而通过（ ）科目核算。A 预付账款B 应收账款C 其他应付款D 应付账款考点 预收账款解析 企业应通过“预收账款”科目，核算预收账款的取得、偿付等情况。但是预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目核算。 故选B。 22. 多选题 下列各项中，应计入事业单位其他支出的有（ ）。A 利息支出B 上缴上级支出C 对附属单位补助支出D 捐赠支出考点 事业单位的支出解析 事业单位的其他支出是指事
