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1、2023年内蒙古注册税务师考试真题卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列注册税务师对于执业文书的理解中正确的是_。A替纳税人填报的执业文书是目前税务代理执业文书中最常用的，通常没有固定格式B没有固定格式的税务代理执业文书一般由文头、正文和出具日期三部分组成C任何有悖于国家税收政策法规的税务代理执业文件，都会直接带来执业风险D税务代理执业文书所阐述的情况通常仅局限于文字的表达，不需要有相应的附件材料 2.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。
2、5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在增值税纳税申报表中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是_。A注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D税务师事务所会被处以8万元的罚款 3.注册税务师审核下列行为时，确认应按视同销售货物处理，计算增值税销项税的是_。A某歌厅购进一批饮料用于消费B生产企业外购钢材用于扩建厂房C某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某厂家委托家具城代销家具 4.注册税
3、务师接受委托，审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时，对于以下业务应当进行调整的是_。A企业销售自制半成品15万元，作为收入核算B将价值0.5万元的外购商品用于投资，企业作主营业务收入核算C以产品向投资者分配利润600万元，企业计入其他业务收入账中D企业因管理不善发生外购材料损失，经公司审批，直接将材料成本计入营业外支出 5.张某因不服税务局查封其财产的决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿要求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关应_。A解除查封的同时责令被申请人赔偿相应的损失B解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议C解除
4、查封的同时就损失问题进行调解D解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请 6.依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的是_。A未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人B英国某建筑施工企业，按合同约定为中国某集团在广州建造大厦C在中国设立的有限责任公司D某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居住小区中叫卖 7.行政机关委托的组织以_名义行使行政权。A以自己的B上级行政机关的C委托行政机关的D派出机构的 8.能够接受行政委托、依法行使受托职权的行政处罚的组织，不符合条件的一项是_。A依法成立的管理公共事务的事业组织B具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员C对违
5、法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织相应技术检查或者技术鉴定D行政机关对受委托的组织实施行政处罚应负责监督 9.下列主体中，不能成为行政法律关系主体的是_。A行政机关B司法机关C法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织D行政相对方 10.除法律、行政法规另有规定外，对违法行为的行政处罚由_管辖。A违法行为发生地的乡、镇以上人民政府具有行政处罚权的行政机关B违法行为发生地的县极以上人民政府具有行政处罚权的行政机关C违法行为人住所地的乡、镇以上人民政府具有行政处罚权的行政机关D违法行为人住所地的县极以上人民政府具有行政处罚的行政机关 11.我国各市辖区、不设区的市人民政府经上级人
6、民政府批准设立的街道办事处是_。A基层人民政府B派出机关C派出机构D社团组织 12.不属于行政职权范围是_。A行政立法权B行政决策权C行政优益权D行政许可权 13.不属于行政职权特性的是_。A公益性B无偿性C优益性D支配性E不可自由处分性 14.吸纳率是指报告期内吸纳量占同期_之比例。A可供租售量B需求量C用地面积量D使用权面积量 15.企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的_。A租金收入B特许权使用费收入C财产转让收入D其他收入 16.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是_。A加油站用于本站车辆的汽油B将加工收回的酒精用于生产粮食
7、白酒C将生产的小汽车用于工会使用D某金店进口金银首饰 17.某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为_万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为17%，退税率13%，无上期留抵税额)A57.84B22.08C71.76D13.92 18.注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用其他
8、”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为_万元。A275B250C85D165 19.业务工作底稿的所有权归_所有。A委托人B注册税务师C税务师事务所D税务机关 20.某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税_元。A10200B12000C7000D10000 21.注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本
9、的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为_。A2.86%B3.23%C4%D10% 22.下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是_。A税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担B因纳税人、扣缴义务人的原因，在代理活动中产生的税收法律责任，由双方协商承担C税务代理关系的建立转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担D在代理活动中产
10、生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任 23.某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当_。A调增销项税额87179.49元B调减销项税额87179.49元C调增销项税额43589.75元D调减销项税额43589.75元 24.按货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有_。A铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)B公路、
11、内河客运企业C国际海洋运输业务D公路、内河货运企业 25.某增值税一般纳税人将自产的货物用于对外投资(非同一控制下)，则以下的会计分录中，正确的是_。A借：长期股权投资 贷：库存商品B借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税费应交增值税(销项税额)C借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税费应交增值税(进项税额转出)D借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 26.下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是_。A税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身税收法律责任的承担B税务代理关系的建立转移纳税人、扣缴义务人对其本身所税收法律责任的承担C在代理
12、活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任D因注册税务师责任而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，由纳税人、扣缴义务人承担责任，注册税务师不承担责任 27.某生产企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，企业采用按审批数做账，则以下会计处理正确的是_。A借：管理费用 48万 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 48万B借：主营业务成本 48万 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 48万
13、C借：管理费用 40万 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 40万D借：主营业务成本 40万 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 40万 28.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是_。A成本分割法B再销售价格法C交易净利润法D利润分割法 29.注册税务师事务所对某居民企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为_万元。A610B549.84C594.84D592.5 30.下
