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1、报告、商业计划、信函、备忘录格式模板)2015年5月金融管理综合应用案例分析,(1) 金融管理综合应用（2015年5月） 案例资料 集萃礼品贸易有限公司 1.公司目前经营概况 集萃礼品贸易有限公司（以下简称集萃公司）是一家从事礼品批发的小型贸易公司，开业已有9年。公司从中国等亚洲国家进口低成本的商品，再将这些商品销售给英国的零售商。公司主要经营夏季节日或圣诞节期间顾客喜爱的一些旅游纪念品和礼品，如：冰箱贴、低价钟表、钥匙链、小饰品、玩具和图片等。此外，公司还从事纺织品贸易，包括围巾、手套、袜子和帽子。近期，集萃公司的管理者发现市场中对廉价商品的需求正在下降，顾客更倾向于购买较高质量的商品，价格
2、略高也可以接受。为此，公司将采购策略调整为：采购价格适中的中等质量礼品、小饰品和中低档的配饰（并非真正的贵金属首饰）。 公司总经理鲍勃，每年4月和10月均会到广州参加广交会。广交会期间，鲍勃通常也会借机到香港参加展销会。除了参加这些交易会，鲍勃在中国逗留期间也会到义乌去采购一些在展销会上买不到的时尚配饰。过去9年间，鲍勃与中国的商人建立了良好的合作关系，并多次到供应商的工厂参观。良好的合作关系还体现在供应商会按照鲍勃的要求对商品做出改进，以适应英国本土消费者的偏好。 集萃公司有不同的商品销售渠道，英国举办的商品展销会吸引了大量前来采购的零售商，这是其主要销售平台。另外，公司还向英国境内的批发商
3、供货。近年来，随着运输成本不断增加，向展销会以外的零售商销售商品变得越来越难，展销会参展公司之间的竞争也日趋激烈。公司职员 作为一家小型私有制公司，集萃公司的业务运营主要由鲍勃和其妻子安妮塔负责，安妮塔担任公司董事兼秘书。他们聘请了一名全职的仓库管理员，两名兼职的打包员和四名兼职的办公人员。所有的雇员都可以根据业务需要调整工作时间。物流运输 集萃公司拥有自己的集装箱，进口货品通过集装箱从中国的工厂运往英国。商品在英国南安普顿南岸到港，随后被装上卡车运抵公司位于英格兰西南部里斯托的仓库，鲍勃只需向运输公司支付相关费用。集装箱通常是满载的，因为运费不是按商品的数量或重量计算，而是按集装箱的数量计算
4、。目前，中国方面从接受订单到将商品装入集装箱需要4周时间，再加上1个月的海运时间，全部的运输时间为8-9周。一般来说，公司每年的采购量为3个集装箱。财务状况 集萃公司近三年年均销售额约为200万英镑，毛利率为40%50%，远远低于公司运营前五年60%70%的毛利率水平。在过去两年间，公司每年支付20000英镑到30000英镑的薪酬，这一水平与同行业小型公司持平。表1、表2摘录了集萃公司近三年的利润表和资产负债表主要指标。 表1 集萃公司近三年利润表摘要（单位：千英镑） 1 表2 集萃公司近三年资产负债表摘要（每年12月31日 单位：千英镑） 2 公司从中国采购的商品全部以美元计价，运输成本和进
5、口关税是商品进价的0%20%。到英国后，商品以英镑标价销售。因此，美元与英镑间的汇率 波动对公司业绩影响很大。鲍勃总是密切关注汇率走势，并在汇率难以预测的情况下，尽可能挑选合适的时机买入美元。近期平均汇率为1 美元=0.6450英镑（1英镑=1.5504美元）。2.公司面临的挑战 集萃公司面临的挑战主要有： ? 受到20072012年全球经济萧条的影响，英国很多的礼品商店被迫关闭，这意味着集萃公司正 面临一个衰退的市场环境。 ? 英国市场竞争非常激烈，一些大公司的产品售价比该公司低50%以上。集萃公司在不影响公司 盈利水平的情况下几乎没有降价的空间。 ? 近期，运输成本大幅上涨，比去年增加了一
6、倍，并且运输公司通常掌握定价权，集萃公司没有 谈判的余地。 ? 中国的工厂面临着用工荒的困境。这使得从接受订单到装运集装箱的时间从4周延长至812 周，这种延迟导致公司销售额的下降和客户的流失，若刚好错过了某些季节性商品的最佳销售时期，销售将遭受更大损失。 ? 海关清关的时间有时也会延迟，而且公司对此几乎没有什么应对之策。这种延迟通常也会造成 季节性商品错过了最佳销售时期，甚至完全不能售出。 ? 不能售出的商品通常被挤压在库房，等待下一个销售旺季。然而，很突出的一个问题是短期内 人们就可能改变销售偏好，不再购买这种产品，滞销商品往往只能以低于成本的价格售出，但目前仍然以成本价格显示在财务报表上。 ? 在商品进入英国时可能被征收反倾销税。不幸的是，集萃公司的商品往往都会被海关列入征收 反倾销税的清单，这一情况发生在从中国采购到运抵英国的这段时间，公司对此难以预料。一旦发生，销售商品的毛利就会降低，甚至出现亏损。 注：反倾销税（ADD）是在整个欧盟内实施的在商品正常关税之外征收的进口税。其主要目的是抵制那些以低于其正常价格销售的商品（正常价格是指同类商品在出口国国内市场销售的价格）。英国税务局和海关总署 ? 受到中国境内用工荒的影响，公司有时会收到次品甚至未经检验的商品。出现这种情况时，集 萃公司别无选择，只能取消和该供应商的业务往来，寻找新的合作厂家。
