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1、2023年湖南注册税务师考试真题卷（7）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.代理是_。A代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为，由此产生的法律后果直接归属于被代理人的一种法律制度B委托人与受托人之间的，为处理受托事务的合同关系C传达人传送表意人已确定的意思表示，传达人不为自己的意思表示D行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动 2.根据我国行政诉讼法规定，行政案件一旦进入_，作为被告的行政机关及其代理人就不得自行向原告和证人收集证据。A庭审阶段B诉讼程序C辩论阶段D合
2、议阶段 3.甲、乙两人发生争执，互相殴打。甲身强力壮，几次将乙打倒在地。乙见打不过甲，从地上爬起来，夺路而逃：甲紧追不舍。乙在无路可逃时，顺手从地上拾起一块石头砸在甲的小腿上，造成其骨折。某乙的行为属于_。A正当防卫B防卫过当C故意犯罪D紧急避险 4.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼时。除法律另有规定外，行政处罚_。A不停止进行B立即停止进行C由复议机关决定是否继续执行D由受案法院决定是否继续执行 5.法的规范作用表现为_作用。A法的指引、评价、预测、教育、强制B法的拘束、规范、协调、协商、调解C法的惩罚、教育、指引、预测、强制D法的训诫、教育、指引、引导、管制 6.在多
3、数法学著作中，法的渊源是指根据法的_划分法的不同形式。A效力来源B历史渊源C形成D本质 7.民事法律行为是公民或法人设立、变更、终止民事权利民事义务的_行为。A合法B违法C可撤销D可变更 8.当事人双方对仲裁协议效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由_。A仲裁委员会作出决定B人民法院作出裁定C仲裁委员会和人民法院共同作出裁定D双方当事人重新协议 9.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机
4、关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起_日内提起复议申请。A10B15C30D60 10.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后 11.根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应_。A由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B由纳税人补缴应纳税款，由税务
5、代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 12.关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是_。A银行每季术最后一句应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更B以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15日内，向主管税务机关申报缴纳税款C以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款D除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限 13.某食品加工
6、厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第 318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费16000(成本价) 贷：产成品腊肠16000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品，次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是_A该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出B该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额C该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品腊肠”调整为“产品销售收入” 16000元，并计提相应的销项税额D该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊
7、肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理 14.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起_年内进行调整。A5B7C10D15 15.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是_。A经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D注册税务师承办业务
8、时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订税务代理协议书，不得以个人名义承揽业务 16.银行及其他金融机构未按照中华人民共和国税收征收管理法规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处_的罚款。A2000元以上1万元以下B2000元以上2万元以下C1万元以上5万元以下D2000元以上5000元以下 17.下列关于账簿设置的表述，正确的是_。A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用
9、说明书及有关资料报送主管税务机关备查C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 18.废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是_A某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额
10、B某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额C某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额D某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额 19.车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆_制定的。A市场交易价格B申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格C市场平均交易价格D成本+利润+税金(不含增值税)的组成价格 20.某纳税人2002年5月
11、18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税 10万元，则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的“税款所属日期”应为_。A2002年1月1日2002年12月31日B2002年5月1日2002年12月31日C2002年5月18日2002年12月31日D2002年6月1日2002年12月31日 21.下列关于税款追征权的表述，正确的是_。A因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年B因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C因纳税人隐
12、瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期迫征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款 22.下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是_。A国营水上运输单位开具的运费发票B增值税一般纳税人取得的货运定额发票C外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票 23.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在_日内退还被执行人。A3B7C
13、10D15 24.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是_。A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 25.注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是_。A职工的境外商业保险费B因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D支付给总机构的特许权使用费 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.以下关于房产税的说法正确的是_。A纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税B纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值C房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施D个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税E房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税 2.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有_。A核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税B对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品的，一律不得免征城镇土地使用税C经济落后地区城镇土
