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1、浙江大学本科毕业论文开题报 浙江大学本科毕业论文文献综述创业板上市公司会计信息披露研究浙江大学本科毕业论文文献综述1 国内文献综述在已有的文献中，从不同角度运用不同方法对创业板上市公司会计信息披 露进行了研究分析。其中有将我国创业板市场与海外市场创业板进行比较的， 如河北经贸大学研究生王丽坤在2010 年发表的对我国证券市场创业板发展的 思考基于美国及我国香港创业板的经验中，借鉴了香港和美国两个创业 板市场发展，并结合我国具体的经济发展情况和资本市场结构，分析了创业板推出过程中的风险防范、制度的选择，为创业板的发展提供了建议。其中强调 了强化对创业板市场上市公司的要求这一建议，要求信息披露更加
2、及时，根据创业企业的特点，对临时报告的披露标准进行适当的调整；类似角度的文献还有福州职业技术学院讲师周晓慧在 2010 年发表的中美创业板上市公司年度报告信息披露比较，文中将中美创业板上市公司的年度报告信息披露进行了规范体系、披露时间及渠道等方面的比较；中国证监会重庆监管局局长、经济学博 士叶春和 2009 年在我国创业板市场的风险因素及监管对策初探中，总结分析了海外主要创业板市场监管经验教训，深入分析我国创业板市场面临的风险 因素并结合国内外监管实践，有针对性地提出监管对策，其中他提到了信息不 对称引发的披露风险，提出了建立财务信息资信评级制度，引导相关各方切实 提高上市公司财务信息质量的相
3、应对策。也有的研究是从创业板与主板市场相 比较入手，如首都经贸大学的崔也光在2002 年发表的创业板市场会计信息披 露的重点一文中将创业板市场与主板市场相比较，认为创业板市场会计信息 披露应重点强调公司成长性，密切关注关联交易，侧重企业风险的预警，提升分部信息的地位，讲求会计信息的时效性，其中作者对会计信息的时效性作了 重点的研究，创业板公司不确定性大、风险较高，这就要求公司缩短信息披露 的时间，提高会计信息的时效性。创业板招股说明书 （征求意见稿）对招股说明书的有效期、招股说明书核准之日起至披露前对内容的补充修改，均作出 了与主板市场不一样的规定：招股说明书的有效期为三个月，自中国证监会下
4、发核准通知之日起计算，招股说明书在披露之日所引用经审计的财务资料的准 浙江大学本科毕业论文文献综述 创业板上市公司会计信息披露研究 止日应在最近六个月以内；发行人在招股说明书的有效期内未能发行股票，或 招股说明书中包含的财务资料已过期的，应重新修改或补充招股说明书，并将有关修改、补充部分提交征求交易所审核。另外，南京审计学院讲师涂建明在 2003 年发表的创业板市场财务信息披露要求的广泛影响中，从创业板市场对上市公司财务信息披露的特殊要求出 发，研究了由此产生的对会计准则和会计制度建设、会计理论与实践的发展、 相关机构的积极作用、公司治理结构的完善以及证券市场的民事赔偿制度等五 个方面的相关影
5、响；上海交通大学安泰管理学院的欧阳凌、欧阳令南则选取了 较为具体的角度，在2004 年发表的关于创业板上市公司信息披露中财务分析 的几点想法中结合创业板上市公司的具体特点，在建立财务分析指标和定性 分析方面提出了自己的看法，包括资产质量优劣程度、资产负债结构与偿债能 力相结合、股权结构分析等方面； 天津财经大学的董旃在2010 年发表的会 计信息自愿性披露：基于创业板市场分析文章中，用实证分析的方法对创业 板上市公司会计信息自愿性披露必要性和可行性进行了阐述，同时提出了完善 创业板会计信息披露的若干建议，包括改善创业板上市公司的内部环境，完善 创业板上市公司的股权结构、改善创业板上市公司董事会
6、构成；建立良好的创 业板自愿性会计信息披露的外部环境，健全创业板会计信息披露制度、加强对 会计信息自愿性披露的市场监管、培育理性的投资者，建立健全薪酬制度和考 评机制、提供培训机会和营造和谐的工作氛围等2 国外文献综述目前国外对创业板市场的研究主要集中在对NASDAQ 的研究上。 美国的信 息披露制度在世界上堪称典范，历史上信息披露作为一项完整的法律制度被确 立是从美国开始。美国 NASDAQ 市场的发展之所以比其他国家地区更加完善， 也有赖于其指定的严格规范的信息披露制度。安然和世界通讯事件之后，美国 出台了萨班斯奥克斯利法案 ，对上市公司高管人员在公司会计报告披露 方面的责任作出严厉规定，
7、并将会计师行业由自律转为监管模式，力图从加强 上市公司内部独立监督能力、加强外部审计独立性方面提高上市公司财务报告 的质量。浙江大学本科毕业论文文献综述创业板上市公司会计信息披露研究NASDAQ 市场会计信息披露的制度规范分为以下三个层次：第一层次为美国国会颁布的有关法律，包括1933 年证券法、 1934 年证券交易法以及 萨班斯奥克斯利法案 ；第二层次是美国证监会指定的关于证券市场会计 信息披露的各种规则或规定，主要如 S-K 条例、 S-X 条例、 S-T 条例、 C 条例、 10-K、 10-Q 、 8-K 、会计资料编制公告及其他一些相关规定和表格；第三层次为 NASDAQ 制订的有
8、关市场规则。同时笔者又对一篇基于英国股市的会计信息披露进行了仔细研读： 文献会计信息披露与公司金融属性：基于英国股票市场作者是George Iatridis ，于 2008 年发表在国际财务分析杂志上，文章着眼于英国上市公司财务报告的会计信息披露。文章研究的主要目的是分析提供大量信息披露的公司的 财务特性以及评估这些信息披露动机所带来的财务影响，比如对于筹集权益融 资的需求。文章的研究检验了对包括风险暴露、会计政策变更、国际财务报告标准的应用以及对冲方法在内的关键会计事件进行披露的公司的财务属性。公 司更倾向于披露会计信息以便于确保使市场交易参与者确信他们的会计政策是与会计准则保持一致的并且满
9、足利益相关者对信息的需求。本文研究表明，为 了在资本市场和债券市场上筹集资金，公司倾向于提供大量的会计信息披露。 披露有情报价值的会计信息的公司似乎在公司规模、成长性和影响力方面都更 为出色。这些发现也表明了披露敏感会计信息并没有相反地取得更高的盈利能力。事实上，提供会计明细信息披露的公司更有机会取得更大利益。采用国际 财务报告标准增强了财务报告的质量和可比性，因此应促进财务报告的一致性 和可靠性，这样才更有助于公司在国家市场上筹集资本。3 笔者观点通过对国内外文献的大量阅读，笔者对我国创业板市场上市公司的会计信 息披露有了更加深刻和广泛的了解，但在查找文献的过程中笔者也发现，大部 分公开发表
10、的文献是从创业板市场的特点出发提出创业板市场会计信息披露的 特殊要求，缺乏对创业板会计信息披露深入、全面系统的研究，未能从理论上 解决上述在我国创业板会计信息披露中存在的问题。在阅读相关文献和资料的同时，笔者也看到了我国创业板市场上市公司在 浙江大学本科毕业论文文献综述创业板上市公司会计信息披露研究会计信息披露方面存在的一些不足并对这些问题进行了调研和思考，将在文章 中提出 自己的想法#创业板上市公司会计信息披露研浙江大学本科毕业论文文献综述 究参考文献1 Amihud, Y., & Lauterbach, B. The value of trading consolidation: evid
11、ence from the exercise of warrants. Journal of Financial and Quantitative Analysis, 2003（ 38） , 829-846.2 Boehmer, E. Dimensions of execution quality: Recent evidence for U.S. equity markets. Journal of Financial Economics, 2005（ 70 ） , 385-422.3 Goldstein, M. A., & Shkilko, A. V . Competition in th
12、e market for NASDAQ securities. Journal of Financial Markets, 2008（ 11 ） , 113-143.4 Iatridis, G. Accounting disclosure and firms financial attributes: Evidence from the UK stock market. International Review of Financial Analysis, 2008（ 17） ,219-241.5 Jonas, J. B. Assessing Quality of Financing Repo
13、rting. Accounting, 2000（ 14 ） ,3-7.6 崔也光创业板市场会计信息披露的重点财会月刊， 2002 （9）， 43-44 7 董旃会计信息自愿性披露：基于创业板市场分析天津市财贸管理干部学院学报， 2010 （ 2）， 11-22 8 欧阳凌，欧阳令南关于创业板上市公司信息披露中财务分析的几点想法上海会计， 2004 （ 1）， 45-46 9 唐梦龙创业板上市公司会计信息披露研究硕士学位论文，对外经济贸易大学， 2010 10 涂建明创业板市场财务信息披露要求的广泛影响 审计与经济研究， 2003 （ 1 ）， 49-52 11 王丽坤对我国证券市场创业板发展的思考基于美国及我国香港创业 板的经验江西金融职工大学学报， 2010 （5）， 22-25 12 叶春和我国创业板市场的风险因素及监管对策初探 国际金融研究， 2009 （ 8 ），85-91 13 周晓慧中美创业板上市公司年度报告信息披露比较山东工商学院学报，2010 （ 5），83-91
