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1、中国人寿保险公司石河子分公司办公楼工程常熟市汽车饰件股份有限公司内部控制系列文件财务管理系列银行账户及存款管理制度第1 版编制：财务部文件编号：CAIP-CW-1.0审核总经理批准日期：批准重事会实施日期：执行各相关部门制度更新一览表修改次数更改页码更改条款号修订人审核人批准修订日期备注第1次年 月曰注：1本记录表记录每次管理制度修订的内容和版本号;2每次管理制度更新，修订、审核和批准记录必须完整，日期必须注明。1综述本管理制度规定了常熟市汽车饰件股份有限公司（以下称“公司”）有关银行账户的管理要求，包括银行账户管理和银行存款管理的要求，旨在规范公 司银行账户管理过程中的各项具体工作，提高管理
2、水平并防范管理过程中的潜在风险。2定义和范围2.1定义2.1.1银行资金：本制度所称的“银行资金”，是指公司存放于银行及其他金融机 构的货币资金。2.2适用范围2.2.1本管理制度适用于公司银行账户及银行资金管理业务，涉及银行账户的开 设、变更和撤销以及银行存款的收付、对账和网上银行等方面的管理要求。2.2.2各控股公司银行账户及存款管理参照本制度执行。3.管理权责3.1权责3.1.1财务部负责银行账户和银行存款的各项具体管理工作，包括银行账户的开设、 变更及撤销手续，银行存款收付款及对账；负责同银行签订网上银行服务协议，并书面规定经办人员各项操作权限 和具体操作要求。3.1.2财务部经理负责
3、银行账户和银行存款管理过程中的审核工作;确保银行账户和银行存款得到有效管理。3.1.3财务总监负责银行账户和银行存款管理过程中的审批工作;确保银行账户和银行存款得到有效管理。3.1.4审计部负责对财务部的银行账户、银行存款管理工作进行监督、检查；定期检查银行存款余额调节表、未达账项处理结果、银行账户操作更改 记录；定期（每年一次）、不定期对本制度执行情况进行审计监督，发现问题应当立即提出整改建议并对整改结果进行跟踪检查等。3.2不相容职务表X:表示相互冲突的职责4 .操作流程规范4.1银行账户管理4.1.1公司因业务需要在决定开设、变更、撤销银行账户前，首先应由财务部出纳 统一提出书面申请，经
4、财务经理审核，并按公司授权审批权限报相关领导 审批同意后执行开户、变更户或销户手续。4.1.3出纳办理开户手续，建立银行账户台账并对银行账户开户资料执行保管。4.1.4公司对银行账户的日常操作事项作如下书面规定：4.1.4.1只有财务部工作人员方可操作银行账户。4.1.4.2出纳对银行账户管理台账及时更新，每月核对银行账户管理台账信息与银行账户实际情况是否相符，若有差异应找出原因并及时纠正；对于 2年 以上无资金进出的银行账户，出纳向财务经理报告，财务经理确认并认 为该银行账户无存在必要时，出纳编制银行账户销户申请，按照审批权 限审批后执行银行账户销户流程。4.1.4.3法人章应由出纳保管，财
5、务专用章由财务经理保管。4.144财务部费用会计定期接收银行对账单，将银行对账单金额与公司银行日记账核对后，编制银行余额调节表，并提交至财务经理审核，财务部会计 执行对账及编制银行余额调节表时需要进行书面记录。内部审计部人员 定期检查银行存款余额调节表、未达账项处理结果、银行账户操作更改 记录等。4.145财务部应根据银行账户操作人员的工作变动情况，在工作变动后一个工作日内办理预留印鉴的变更手续，变更后的新印鉴卡应由财务总监保管。4.1.4.6会计人员离职前必须办理交接手续，交接内容包括但不限于：经账务核查的 会计资料、相关印鉴、网银密码与密钥、财务系统用户名及密码。职务 交接时必须遵循不相容
6、职责分离原则。4.147银行账户的开户文件资料由出纳进行保管，银行留底印鉴卡和支票盘点记录由财务经理进行保管，并登记造册。4.1.5公司对采用网上银行收付款方式作如下书面规定：4.1.5.1公司采用网上银行付款方式，应由财务部负责同银行签订网上银行服务协 议，并书面规定经办人员各项操作权限和具体操作要求。4.1.5.2财务部门相关人员必须妥善保管密钥和密码。密钥是财务经办人员进行网 上银行操作的唯一有效身份，应专人、分开保管。当发现密钥毁损、遗 失或泄露时，应立即向财务总监和银行反映，并及时办理挂失和更换手 续。4.1.5.3操作人员设置的网银密码应避免与其他网站的注册密码相同，设置的支付 密
7、码避免与登录密码相同，并积极使用银行推出的最新安全操作方法。4.1.5.4网上银行的密码至少每季度更新一次。4.1.5.5财务部门应采用网上银行业务授权管理模式，结合公司实际的岗位、职务 设置，确定具体的业务录入员和不同级别的授权员。4.1.5.6网银操作过程中必须做到“人离钥离”，操作员完成各项业务或离开计算机应及时关闭浏览器，退出网上银行系统，避免他人非法操作。4.1.5.7操作人员发出指令后若发现支付错误时，必须立即向财务总监和银行报 告，协商解决办法。4.1.5.8如遇系统故障而被迫中止正在进行的网上支付业务时，操作人员须立即向 财务总监和银行报告，在系统恢复正常后，还应对先前已输入但
8、中止的 支付业务进行查询，确认后再进行新的操作，避免发生差错。4.1.5.9相关会计人员收到银行回单后，操作人员必须立即逐笔核对，若发现问题， 必须立即报告财务总监并与银行联系，协商解决。4.2银行存款管理4.2.1公司财务部出纳负责所有银行存款的收付管理工作。主管会计和财务经理对出纳的日常工作实施业务监督。4.2.2公司筹资与投资款支付，须每月编制付款计划，并经财务经理与财务总监审 核批准后方可执行；主要职能部门须在月底编制次月的付款计划，经办部门经理审核后交由财务部经理审核、财务总监审批同意后，财务部以此编制或调整资金计划。423经业务部门授权的业务人员在办理有关银行存款事项或经办有关业务
9、时需 核实原始凭证内容，保证凭据合法、有效并签字；业务部门负责人和各级 授权审批人员对业务真实性和金额合理性进行审核，并签字。4.2.4会计主管人员或指定人员审核原始凭证、结算凭证是否合法、有效及业务审 批是否完备，额度是否在付款计划围内；审核无误后签章批准，据此编制 银行收付记账凭证。425支付款项时，经办部门提出付款申请，经部门负责人、财务部负责人审核，按公司授权审批权限报相关领导审批同意后，出纳执行付款程序。426收付款时，出纳应按照已经恰当审批的凭证所列数额进行各种结算，并在原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”或“转讫”戳记及私章。427审核人员复核银行存款收支记账凭证及所附原始凭证，并签
10、字盖章；出纳人 员根据银行存款收付记账凭证及时登记银行存款日记账；记账人员根据收付凭证及时录入财务系统。428月末会计人员须编制银行存款余额调节表， 调整未达账项，银行存款余额调 节表应经财务经理审核，且须由编制人与审核人（财务经理）确认签字； 对连续两个月出现相同的未达账项应落实专人予以清理，对于长期跨月未达账项必须立即查明原因并落实处理责任人。429总账会计定期核对银行存款日记账、 有关明细账等；发现误差，报批准后予 以处理。4.3监督4.3.1公司审计部应定期（每年一次）、不定期对本制度执行情况进行审计监督， 发现问题应当立即提出整改建议并对整改结果进行跟踪检查。5附则5.1原则上本管理制度每一年修订一次，遇特殊情况时经授权审批后可随时进行修改。5.2本管理制度最终解释权归属于董事会6业务流程图页脚内容银行账户管理流程图公司名称：常熟市汽车饰件股份有限公司流程编号：CAIP-CW-1.0-01出纳开始会计财务部经理财务总监等决策层相关文档提出银行账户开户/变更/销户申办理开户/变更/销户手续建立/更新银行账户台账开（销、变更） 户申请单不通过审核通过不同意银行账户台账保管银行账户资料银行账户资料定期核对、函证银行存款余额银行存款对账单领取银行对账单，编制银行存款余额调节表不通过银行存款 余额调节表通过审核资料归档结束
