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1、财务管理制度第一章总则（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力， 根据国家有关政策、法规，结合我司实际状况，制定本制度。（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、 分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效运用公司各 项资产，努力提高经济效益。（三）公司财务管理基本原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务 管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者 权益不受侵犯，保证公司利益不受损失。第二章资金筹集管理（一）我司筹集的资本金为各股东投入的资本金。资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生
2、产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，根据法定程序报经工商行政管理部 门办理注册资本变更登记手续。（二）我司的所有者权益除实收资本外，还涉及资本公积、盈余公积和未分 派利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程 序转增资本金。（三）我司和所属公司，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负 债。1、流动负债，涉及短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其 发生和归还。各部门自行筹措的短期经营性借款
3、除总经理批准的以外， 财务部门不负责归还。2、长期负债，涉及长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理 授权，由财务部门负责筹措其发生和归还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑与否有助于生产经营或投资项目及财务风险等状况。第三章货币资金管理（一）货币资金平常收付管理1、在财务部门设立专职出纳员，负责办理货币资金（钞票、银行存款） 的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记 钞票、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、所有钞票和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无 误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证与否完整后办理收 付款，并在收
4、付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。3、对零用钞票实行定额备用金管理制度：（1 ）各部门单项支出在1000元如下的，一方面从备用金中开支，然后汇 总填制“单据报销审批单”，将获得的合法发票单据附在背面，按审批流程报 批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳 处领取钞票，以补充部门备用金。单项在1000元如下的零用支出，所获得 的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。(2 )各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审 批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”， 凭此到出纳处领取支
5、票或钞票。用款部门在购买物品经验收入库等手续办妥后应及时汇总填制“单据报 销审批单”，将获得的合法发票单据附在背面，按审批流程报批签字后，到财 务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理 多退款(或少补款)手续。单项在1000元以上的支出，所获得的发票单据要及时报销列账时限为7天。(3)审批权限规定： 所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准； 专项用途资金支出，由总经理审核批准； 因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不 变化原款形式及用途原则。(二) 钞票管理(1 )所有钞票业务收入当天送存开户银行；所有支付的钞票，应从库存钞 票限额中
6、支付或从开户银行提取不得从公司钞票收入中直接支付即坐支； 因生产经营需要从开户银行提取钞票，应据实写明用途。(2)按照国家钞票管理规定，库存钞票只能用于工资性支出、个人福利劳 保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点如 下的小额款项。其他特殊状况使用钞票需经总经理批准。(3)库存钞票采用核定限额管理，每日的钞票结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。公司单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取钞票。(三) 银行存款管理(1 )支票付款必须通过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务 专用章，必须分别掌管，不得由
7、一种人包办。(2 )必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。(3) 不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套 取银行信用。(4) 不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途， 并封住最高限额。(五)其他货币资金管理(1 )根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证 金等结算工具。(2) 及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等， 应按规定及时转回。(3) 按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。(六)钞票日记账按币种设立，银行日记账要按账号分别设立，每日要结出 余额。库存钞票的账面余额要同实际库存钞票每日核对相符。银行存
8、款账面余 额每月要与银行对账单核对调节相符由会计人员按月及时编制“银行余额调 节表”存档。第四章 对外投资管理（一）长期投资涉及股票投资、债券投资和其他投资1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究， 经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和 重要负责人。对外合资合伙参股项目必须严格按照国家有关规定办理海关、 工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参照意见履行严格的财务手续， 督促、检查项目的执行和效益状况。2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投 资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的 名称
9、、数量、价值及寄存日期做好具体记录，分别建立登记簿。除无记名证 券外，公司购入的应尽快登记于公司名下，不得登记于经办人员名下。3、对长期投资业务做好具体记录，建立定期盘点制度。对所属公司，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查 经营状况；对非控股公司必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和 检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明 细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、获得日期、经纪人（证券商 名称购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设立明细账， 核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点保证账实相符。4、如长期投资浮现亏损或总经理觉得有必要时，公司视状况授权财务部或 委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认， 做出解决决定。5、公司所属公司因故撤销、合并、出让时，应按公司法的有关规定，
