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1、2010年度企业所属事业单位财务报表项目转换参考格式国务院国有资产监督管理委员会监制资产负债表项目转换对应表企业报表项目行次事业单位会计报表项目科目企业报表项目行次事业单位会计报表项目科目流动资产：1流动资产：流动负债：55流动负债： 货币资金2货币资金 短期借款56短期借款 交易性金融资产3对外投资 交易性金融负债57 短期投资4 应付权证58 应收票据5应收票据 应付票据59应付票据 应收股利6其他应收款 应付账款60应付账款 应收利息7其他应收款 预收账款61预收账款、拨入科研费 应收账款8应收账款 应付职工薪酬62应付工资、专项基金（福利、医疗、住房）、其他应付款 其他应收款9其他应收
2、款 其中：应付工资63应付工资 预付账款10预付账款 应付福利费64专项基金（福利基金与医疗基金合计贷方余额） 存货11存货 应交税费65应交款 其中：原材料12 其中：应交税金66应交款 库存商品（产成品）13 应付利息67 一年内到期的非流动资产14一年内到期的债券投资 应付股利（应付利润）68 其他流动资产15待摊费用（1年以内）、待处理财产损溢(流动资产) 其他应付款69其他应付款、应交款流动资产合计16流动资产合计 一年内到期的长期负债70一年内到期的长期借款非流动资产：17非流动资产： 其他流动负债71预提费用 可供出售金融资产18对外投资流动负债合计72流动负债合计 持有至到期投
3、资19对外投资非流动负债：73非流动负债： 长期债权投资20 长期借款74长期借款 长期应收款21 应付债券75 长期股权投资22对外投资（长期股权投资） 长期应付款76 股权分置流通权23 专项应付款77拨入专款扣除专项支出的贷方余额、周转金 投资性房地产24固定资产、无形资产 递延收益78 固定资产原价25固定资产原价 预计负债79 减：累计折旧26累计折旧 递延所得税负债80 固定资产净值27固定资产净值 递延税款贷项81 减：固定资产减值准备28 其他非流动负债82 固定资产净额29固定资产净值 其中：特准储备基金83 工程物资30非流动负债合计84非流动负债合计 在建工程31 在建工
4、程负 债 合 计85负 债 合 计固定资产清理32所有者权益（或股东权益）：86 生产性生物资产33 实收资本（股本）87固定资产基金、周转金 油气资产34 国家资本88固定资产基金、周转金 无形资产35无形资产 集体资本89 其中：土地使用权36 法人资本90 开发支出37 其中：国有法人资本91 商誉38 集体法人资本92 *合并价差39 个人资本93 长期待摊费用（递延资产）40待摊费用（1年以上） 外商资本94 递延所得税资产41 资本公积95固定资产基金 递延税款借项42 减：库存股96 其他非流动资产（其他长期资产）43拨入专款扣除专项支出的借方余额、待处理财产损溢(固定资产) 盈
5、余公积97事业基金、专用基金 其中：特准储备物资44 一般风险准备98非流动资产合计45非流动资产合计 *未确认投资损失9946 未分配利润100结余分配47 其中：现金股利10148 外币报表折算差额10249归属于母公司所有者权益合计10350 *少数股东权益10451所有者权益合计10552减：未处理资产损失10653所有者权益合计（剔除未处理资产损失后的金额）107净资产资 产 总 计54资 产 总 计负债和所有者权益总计108负债和净资产总计利润及利润分配表项目转换对应表企业报表项目行次事业单位会计报表项目一、营业收入1 其中：主营业务收入2科研收入、技术收入、财政补助收入、产品销售
6、收入、事业收入、经营收入 其他业务收入3其他业务收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入（不含财务费用、投资收益）、其他经营收入 减：营业成本4 其中：主营业务成本5科研成本（扣除管理费用）、技术成本（扣除管理费用）、产品销售成本、事业支出、经营支出 其他业务成本6其他业务成本（扣除管理费用）、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出、其他经营成本 营业税金及附加7技术收入税金及附加、产品销售税金及附加 销售费用8经营费用 管理费用9科研成本、技术成本、其他业务成本中的管理费、管理费用、离退休费支出 其中：业务招待费10 研究与开发费11 财务费用12财务费用、其他收入中的财务费用 其
7、中：利息支出13 利息收入14 汇兑净损失（汇兑净收益以“”号填列）15 资产减值损失16 其他17 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）18 投资收益（损失以“”号填列）19其他收入中的投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益20二、营业利润（亏损以“”号填列）21二、营业利润（亏损以“”号填列） 加：营业外收入22其他收入中的捐赠收入、罚没收入等非经常性收入 其中：非流动资产处置利得23 非货币性资产交换利得24 政府补助（补贴收入）25 债务重组利得26 减：营业外支出27其他支出中的捐赠支出、赔偿金、违约金等非经常性损失;支付的税收滞纳金及罚款 其中：非流动资产处置损失28
8、非货币性资产交换损失29 债务重组损失30三、利润总额（亏损总额以“”号填列）31 减：所得税费用32应交所得税 加：未确认的投资损失33四、净利润（净亏损以“”号填列）34净利润（净亏损以“-”号填列） 减：* 少数股东损益35五、归属于母公司所有者的净利润36六、每股收益：37 基本每股收益38 稀释每股收益39会计科目转换对应表行次事业会计科目企业会计科目备 注行次事业会计科目企业会计科目备 注1现金库存现金30长期借款长期借款2银行存款银行存款31固定资产基金实收资本、资本公积国家拨款形成的转入“实收资本”科目，单位自筹的转入“资本公积”科目3银行存款其他货币资金4应收票据应收票据32
9、周转金专项应付款、实收资本5应收账款应收账款33事业基金盈余公积6其他应收款应收股利34专用基金盈余公积（1）职工福利基金按事业结余40%分配部分（2）职工福利基金按工资总额14%计提与医疗基金合计为借方余额的（3）住房基金的借方余额（4）修购基金（5）科技成果转化基金应收利息应付职工薪酬（1）职工福利基金按工资总额14%计提与医疗基金合计为贷方余额的（2）住房基金的贷方余额7预付账款预付账款35事业结余利润分配未分配利润8其他应收款其他应收款36经营结余利润分配未分配利润9拨出财政补助款专项应付款37结余分配利润分配未分配利润10拨出科研费专项应付款38财政补助收入主营业务收入包括财政社会保障费补助11拨出专款专项应付款39上级补助收入其他业务收入12材料采购40事业收入主营业务收入在途物资41科研收入主营业务收入原材料42技术收入主营业务收入材料周转材料43其他业务收入主营业务收入产成品库存商品44附属单位上缴收入其他业务收入委托加工物资45其他收入其他业务收入发出商品财务费用利息收入13待摊费用其他流动资产摊销期限在一年以内投资收益长期待摊费用摊销期限超过一年营业外收入捐赠收入、罚没款收入交易性金融资产近期内出售而持有的投资项目46经营收入主营业务收入
