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1、重庆大学城市科技学院课程设计报告书课程名称： 工程经济学课程设计 题 目： 重庆新型建材加工厂项目财务评价 学 院： 建筑管理学院 专业班级： 2012级工程造价专科06班 学生姓名： 学 号 12155118 指导教师： 总评成绩： 完成时间： 2014年12月30日 摘要摘要工程经济学课程设计是在工程经济学理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计实践教学，使我们初步掌握工程经济学所涉及的调研技能，掌握工程经济学的原理知识,具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。本课程设计报告的主要内容分为六个部分：项目概况、基础数据及
2、财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。根据本项目的计算，项目的各项财务指标表明项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行。关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价I 目录摘要I一、项目概况1二、基础数据及财务报表的编制2三、融资前分析3（一）融资前财务评价指标计算3（二）融资前财务评价指标分析3四、融资后分析4（一）融资后盈利能力分析4（二）融资后偿债能力分析4（三）融资后生存能力分析4五、财务评价说明5六、财务评价结论6致谢7参考文献8II工程经济学课程设计（谭智旭 13255891）正文一、项目概况重庆大
3、华机械厂新建项目，其主要技术和设备拟从国外引进。厂址位于某城市近郊。占用农田约30公顷，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便。靠近主要原料和燃料产地，供应有保证。水电供应可靠。项目基准收益率为12%，基准投资回收期为8年。该项目年产 A产品 70万吨项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。二、基础数据及财务报表的编制 （一）重庆大华机械厂项目建设投资估算1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为56000万元，其中：外币2000万美元，折合人民币13000万元（1美元=6
4、.5元）（第一年、第二年金额分别为10000、3000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。人民币部分（43000万元）包括项目自有资金23000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.91%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。2、流动资金估算为12000万元，其中：项目自有资金为3600万元；向中国工商银行借款8400万元，年利率为4.91%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为480
5、0万元、2400万元、4800万元（设定年初）。表1 重庆大华机械厂投资估算表单位：万元序号项目 年份合计建设期投产期0123456789101固定资产投资560001000030001.1国外资金（利率9%）1300001000030001.2国内资金投资4300021500215001.2.1国内银行借款（利率5.91%)2000010000100001.2.2自有资金（资本金）2300011500115002流动资金投资（铺地）120004800240048002.1国内银行贷款84003360168033602.2自有资金（资本金）360014407201440 注：1、设定:根据相关
6、法律规定，本项目为保障性住房项目，其资本金投资比例须达到总投资的20%以上，所以其建设期第一年的第二年自由资本金最低投资数额为5000万元和3250万元。考虑到*，故将自有资金固定资产投资额设定为第一年11500，第二年11500。 2、流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比 （二）建设期贷款利息计算1.国内贷款建设期利息(所有计算写明计算公式及过程) I内1 = I内2 = I内 =2.国外贷款建设期利息 I外1 = I外2 = I外 = 汇总后得辅表1如下辅表1 建设期贷款利息表 （三）固定资产原值及折旧1、固定资产原值 大华机械厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。 大华
7、机械厂固定资产原值 = 56000+I外+I内=2、固定资产折旧 根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。 各年折旧率=（1-残值率）/ 8= 各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/8= 表2 固定资产折旧估算表 单位：万元序号项目年份合计投产期达产期3456789101固定资产原值2固定资产各年折旧3固定资产各年净值 注：没有计算其他费用（土地费用） （四）无形资产及其他资产摊销 根据设计任务书的资料有有：无形资产为1000万元，按8年平均摊销。其他资产600万元，按5年平均摊销。均在投产后开始摊销。表3 无形资产及其他资产摊销 单位：万元序号 年份项目摊销年限原值投产期达
8、产期3456789101无形资产1.1摊销费1.2净值2其他资产2.1摊销费2.2净值3无形资产及其他资产3.1摊销费3.2净值 （五）营业收入、营业税金和增值税计算该项目年产 A产品80万吨。项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的60%，第四年达到80%，第五年达到100%。生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税），每吨为900元，投产第一年的销售收入为27000万元，第二年为36000万元，其后年份均为45000万元。产品增值税率为一般企业纳税税率（17%），城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费附
9、加按增值税率的3%计算。企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的56.15%。表4 营业收入、营业税金和增值税计算表 （六）借款还本付息表1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为56000万元，其中：外币2000万美元，折合人民币13000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为10000、3000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。人民币部分（43000万元）包括项目自有资金23000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.91%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第
10、一年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。故而可得固定资产投资中借款还款计划辅表2 国外借款还款计划辅表3 国内建行借款还款计划注: 附表3中 (A/P,5%,8) = (详细计算过程) = 0.15472、流动资金估算为12000万元，其中：项目自有资金为3600万元；向中国工商银行借款8400万元，年利率为4.91%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为4800万元、2400万元、4800万元（设定年初）。辅表4 流动资金借款还款计划3、建设期贷款利息（国外贷款利息、国内贷款利息）I建设期 = I外+I内= 根据以上资料，编制借款还
11、本付息表（表5）如下：表5 借款还本付息表 （七）成本估算表 1、原材料、燃料：外购原材料占销售收入的40%，外购燃料及动力费约占销售收入的6.5%。 2、全厂定员为2000人，工资及福利费按每人每年4800元，全年工资及福利费为1094万元，其中：职工福利费按工资总额的14%计提。 3、固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。修理费按年折旧额的50%提取。 4、无形资产为1000万元，按8年平均摊销。其他资产600万元，按5年平均摊销。均在投产后开始摊销。 5、其它费用（包括土地使用费）为每年2891万元。 6、前述所计算的还本付息数据及其他相关数据。 根据以上资料编制总成本估算表（表6）如下：表6 总成本估算表 （八）项目总投资使用计划与资金筹措表编制表7 项目总投资使用计划与资金筹措表 （九）利润及利润分配表1、项目所得税率为25%。2、法定盈余公积金按税后利润的10%提取，当盈余公积金已达到注册资本的50%，即不再提取。3、偿还国外借款及还清国内贷款本金利息后尚有盈余时，按10%提取应付利润。4、还款期间，将未分配利润、折旧费和摊销费全部用于还款。表8 利润及利润分配表 三、融资前分析根据基础资料分析得项目投资现金流量表如下表9 项目投资现金流量表（一）融资前财务评
