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1、1.1成本核算简述1.1.1 对比传统成本核算方法是：把成本和费用科目归集到基本生产成本科目上，然后结转到产品中；SAP的成本核算方法是：将成本费用归集到生产订单上，然后订单结转到产品中。其中SAP的归集又分直接 归集和间接归集.直接归集是可以直接从后勤集成到订单上的,间接归集是做了成本中心报表里的那部分。1.1.2直接料工费归集如下图，生产订单的材料费、人工、OH(制造费用)是如何归集的?皮本妄索處不黑乗r X z 的实断前本E 目插;实际差异-UOlOiOLDC主豆克正严虽生严战不-黯冥1030. 3OC399133. 344. 903. 344. 30oacoi1购C汕町生乂成本-兰尹氐
2、狂另转-二品底不西匕1030. 2OC3B273tk DO 256. 39-6: 25 &. 3 9-；43CUOCOD1 AZ103CiFaCC6/A：DO(il747.947.340.00；13GOOC&D2 OH1030F00C 6700022, 163. 552, 163- 550. c o& 256.300. DO6, 266. 3U- .6r 256. 3-9. 0. 00 6a 25G. 3SH(1)材料费：主要通过直接发料到生产订单上，OBYC设置，GBB-VBR，针对生产订单投料的移动类型(261,262)确定库存的消耗科目，金额=物料价格控制实际数 量:业务SBE率存记帐的
3、:销珂入科目设肓一般谬氐评估级别账户ffl10301003500L040L00A10301004500L040L00V1030YER11015001040100103011020010401001030VBR11035001040L001030VER|004500L040L00103020015001042100103020025001042100(2)人工及OH：通过订单与工作中心关联，工作中心又与成本中心关联，而成本中心里又维护了作业的 价格，最后通过作业类型把工费带到生产订单上，金额=炉26的价格大实际报工数量：2D14-D1-D1在 CO14 或者生产订单成本分析里可以看到实际工时：三
4、玉士 1袤汪乏工厂LD3D工氓中心PP30D9亚匡玉成正二1.类豆专木碎和匸用1 nm工袒部成不中也1D3DFDQDS结蕙二期岂艺乍L立阴活动益且3*AT0002H工吋“ ATOOOlEAP003 生互：J_?T显示订单曲实际咸苹行顷目國凭证 Gd主诏录團國帮診寿逼圈軽 E % 曾固枣1归嗣培订抿/NR01 isazDooess和级咸本迥帐Cai502COQ665A却帀sizoaoco on LE报表抿币匡过医日期亠163. 912315-01-12163 810.E39在KP26里看到维护的计划作业价格（至于计划作业是如何给出的会在之后的章节讲到），PS这里要注意价格单位：最重要的是：看似这
5、一步是直接到了生产订单上，但是实际上，它是先到了成本中心上，再由成本中心转 到生产订单的，因为本来这个工序就对应了成本中心。这也就解释了，为何3611报表里的工费体现在贷方的负数，这里的借贷是没有含义的，只是一个标示，贷方就是负数标示成本中心的成本减少而已:或乖一：实弟VI如差异! 2015-01-20页：n j.3列；1/IOjOFOCOB二程至次更：112&15也就是说:借方就是增加，贷方就是转出减少。那么借方通过什么在贷方转出呢？这个作业分割的作用了， 通过把借方的成本要素对应到贷方转出的成本要素，直接生产成本中心的都转出到生产订单。具体看下一 节间接费用归集与转出：1.1.3间接归集与
6、转出（1）、3611报表里的上半部分就是间接的要转到订单里的费用，包括手工FI做到成本中心的（对应科目的 成本要素），G类成本中心分摊来的（S42类成本要素），ML运行之后的转来的等等，等等。那么这一切的一 切,都需要通过贷方转出，这些成本要素如何对应转出的成本要素呢？，可以想象，生产订单里只有作业类 型（S43类成本要素）可以归集费用，因此，所谓对应成本要素，就是对应作业类型：作业分割予以解决（2）、作业分割配置， OKES：表示这个分割结构有两种作业要来分割针对人工就对应了相应的要做分割的成本要素组，表示这个组，以后就全部分割到这个作业类型了(S43成 本要素)了：( 3)那么按什么来分?
7、 系统提供了多种方法，一般是按照工时数，也就是3611里的工时数：配置，OKES，系统提供了多种方法，例如12就是按工时，没有工时的时候，可以按照权重(KP26配置)。工时取值,3611里:(4)转完之后， 3611 报表会是平的。1.1.4实际作业价格计算成本中心的费用是100，通过作业类型AT0001和AT0002分别带走了，40和60。而AT0001和AT0002的工时 分别是100min和200min，订单A 200min，订单B 100min，AT0001和AT0002的计划价格是1。5和2.5，订 单A和B重估后的AT0001的费用分别就是:40* (200/(200+100),
8、40* (100/(200+100),除以工时之后就 是调整的价格。总费用/总的作业量=实际新工时。1.1.5订单重估实际价格作业计算之后，系统会根据最新的作业价格来重估CO03中的作业成本，假如算出的某个实价作业 价格为 0,那么系统将重估成 0。1.1.6生产订单转出（1）转出科目的配置：通过OBYC设置，GBBAUF，针对生产订单收货的移动类型（101，102）确定库存增 加的科目：S430000002344. 90沢（nggoioq生产成不-主产貳耳结強-产品成丕砖出L03D/20D382730. 00E, 256. 39-103DF30D6.A7000-SdLOGOOOOl747.
9、94103DF30Q6/A700022. 163. 556, 256. 390. 00=恙生实际威本E 起匚厉成不成本旻泰眩获500 5丸50生产成疋-产品主产底不-叼迟夷1。药.汕心旳 门ALTALT1030AUFL0055001990100LC301004500199Q10C1030103010301030ALTAUF110L 迴胆LIO-j110450Q19901C0500199010050019901005001990100生产订单结算前，需要做作业价格重估操作，作业价格重估的目的是使得生产订单上的加工费反映当期实 际发生费用,价格重估前生产订单上加工费是报工的实际数量*作业的计划价格
10、，价格重估之后生产订单上加 工费反映了实际的数量*作业的实际价格。月末,系统根据订单的状态，判断是计算差异还是计算在制品。如果订单具有DLV或TECO状态，结算差异;如 果没有这两个状态,订单结算在制品（此时：总的实际成本=在制品-未发生费用准备金，可以和3127 报表核 对）。PS:由于在制品转出和在制品都不是成本要素，所以在CO03里是看不见的，因此一般需要单独开发 一张凭证和生产订单对应的关系表（BR干过），不然就只能去FBL3N里看了。差异结算：Dr：生产差异Cr:生产成本转出在制品结算:Dr：在制品Cr:在制品转出如果上月有在制品，本月订单完工（DLV或TECO），系统自动将上月计算
11、的在制品冲回：Dr:在制品转出Cr：在制品然后结算差异。整体凭证流是这样的：A、订单投料DR：生产成本100RMB CR:库存100RMBB、订单报工：不产生会计凭证，但是CO03会按照KP26和报工数量更新一个“暂时”的实际成本。C、实际价格计算并且订单重估之后： CO03 会按照计算的实际价格*报工数量更新到真正的实际成本中，成本要素就是从作业类型到订单,例如此时更新了 800RMB。D、 此时若不进行收货、不进行TEC O,直接结算，那么就相当于当月的投入全部成为在制。DR:在制品CR：生产成本在制转出 注意：这两个都不是成本要素，所以在CO03查不到，要去 FBL3N。E、下个月（必须
12、是下个月，不然系统会提示一个警告消息：在产品（定期）的变更为零,但前次计算在产品不为零.）若进行了 TECO或者收货，那么会冲回上个月的在制。DR:生产成本在制转出CR：在制品， 同时产生结算凭证：a）如果没有收货，结算的话，那么全部转到差异，在ML中体现为0收货数量，900RMB的差异金额： 会计凭证:DR：材料成本差异_结算差异CR：生产成本_结算（这个差异的配置来自于：PRD_PRF） CO 凭证：直接减少生产成本b）如果收了货，再结算的话:首先产生收货的凭证：DR:库存商品CR:生产成本转出（AUF）,按S价 再产生结算的凭证：CO 凭证:直接减少或增加生产成本，按照投入和收货的差异。FI凭证：DR：材料成本差异_结算差异CR:生产成本结算桃子2015.04
