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1、资金管理制度会计制度 V1资金管理制度第一章总则第一条目的为加强对公司内资金的使用监督和管理， 加快资金的循环和周围， 提高资金的利用率， 合理安排资金流向，保证资金安全特制定本制度。第二条资金管理定义1：本制度所称的资金，是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。2：本制度所称的资金管理，是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。第三条严格实行资金管理必须坚持以下原则1：公司所有资金收支必须纳入预算。2：坚持以收定支，量入为出。3：严格贯彻收支两条线原则， 收入必须上交公司财务中心， 支出必须经过公司财务中心。4: 公司严格禁止其他部门受理现金收支业务。5: 各项资金收支必须遵守公司财务制
2、度规定。第四条 适用范围本制度适用于公司所有事业部（部门）及子公司。第二章现金管理第五条公司现金使用范围1：员工工资、资金、补贴。2：各种劳保、福利以及国家规定的对个人的其他支出。3：向个人收购公司经营的其他物资价款。4：出差人必须携带的旅差费。5：银行结算起点以下的零星开支。6：审批使用备用金结算的职员的现金支出。8：采购零星办公用品。深圳市泰天恒医疗健康集团有限公司资金管理制度会计制度 V19：其他经财务中心批准的现金支出。第六条库存现金的管理1：公司财务中心库存现金限额由财务部提出，董事长批准。2：库存现金的限额核定，以3-5 天的日常零星开支情况，结合公司预算核定。3：出纳负责保管好现
3、金，做到日清月结。4：严禁财务人员公款私存，套用现金。第七条现金收付坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。1：办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收款人个人印章（签字）；2：付款凭证必须由审批完毕、报销人签字、经会计审核无误签字后，办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。3：现金的支付公司每周四为报销日，本周四所支付的款项应属上周三申请的资金。4：不准备以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨月处理账务。5：每天收入的现金， 在核定范围外的应交存银行， 财务负责人定期检查， 核对库存现金。第三章银行结算管理第八条银行账户管理1：公司银行账户开户工作、日
4、常管理由财务中心负责管理。2：银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。3：定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户及时清理销户。4：办理银行结算业务必须遵守银行结算办法的规定，不准出租、出错账户。5：公司银行账户的开户，存储资金分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。6：公司银行日记账于月度终了核对银行对账单及账面余额。如有不符查明原因及时处理，银行对账单需按银行账号顺序装订归档。7: 已开通网上银行的，管理员和操作员用户应分开管理。出纳员从网上银行支付款项时，深圳市泰天恒医疗健康集团有限公司资金管理制度会计制度 V1应由管理员授权才能操作。第九条
5、银行支付款项1：向外汇款，经办人应根据审批、审核无误的凭证、合同、协议等相关附件齐全方可支付。2：公司以银行付款应按以下顺序选择结算方式：（1）网上银行；（2）支票(3) 汇兑（4）银行汇票（5）现金第四章支票及其他票据管理第十条银行支票管理1：公司在开户银行支票使用范围人对外办理支付业务一般要使用转账支票，不用或少用现金支票。特殊情况下使用需经批准后。2：出纳向银行购买支票要登记支票登记和其他票据备查薄。3：日常使用支票等其他票据由出纳员专管，出纳下班前应将支票、单位印签存放在保险柜，支票本应与印签分开保管，不能存放一处。4：出纳应及时控制银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票。5：支票不
6、慎丢失，及时反映。作废支票应剪角保存。6：收据的管理同以上条款。第十一条其他票据管理1：公司向税务局领发票、开发票、发票保管由财务中心会计负责。发票放存于保险柜或其他安全地方。2：需要开票时，由业务部门申请，会计确认公司收款后才能开发票。特殊情况要先开发票的，要求提供受票方相关资料（合同或其他能证明该项业务凭证）。深圳市泰天恒医疗健康集团有限公司资金管理制度会计制度 V13：需要到税务机关代开发票的业务，会计要及时对交纳的税款进行核算，并告知出纳。4：公司财务中心其他票据的管理参照支票的管理。第五章供应商付款管理第十二条预付款方式1：按照采购合同或协议的规定支付，按时支付采购资金，如合同或协议
7、中没有约定提前支付货款的，由采购部提交批准后的预付申请。审批见附表12：预付账款，要每月清理一次，在商品转移到公司发票应该送达。3：货款支付以后会计应跟踪预付款项，及时取得货物结算手续。4：预付货款前财务中心审核拟采购商品需符合以下特点：（1）市场上畅销的品牌，同时在我公司销售排在前20%的商品。（2）现金采购价格和其他付款方式相比应有明显的优势。（3）因特殊原因必须先预付货款的，必须经过批准。5、预付款，需要提前预支货款的，应填写好付款申请书，书写要求参照费用报销单的填写要求。并提供收款方银行开户资料（采用现金支付的必须提供供应商收款凭证）、采购订单（合同）且必须审批完毕。6、应付款，应填写
8、好付款申请书 ，书写要求参照费用报销单的填写。并提供收款方银行开户资料（采用现金支付的必须提供供应商收款凭证）、采购订单（合同）、专用发票，且必须审批完毕。5：具体审批流程、要求细节参照费用报销制度。附表 1中主审批人部心财管集/会门人机务财团经人构计经务总理负理董裁责事等于或小于 50000 元大于 50000 元深圳市泰天恒医疗健康集团有限公司资金管理制度会计制度 V1第十三条月结付款方式1：月结货款应以合同约定的时间履行付款业务，如合同中没有约定的按以下原则处理：（ 1）：月结货款以实物交接和结算手续及单证日期为准，做为月结日的开始。（ 2）：月结货款应于每周清理一次，并于月初结账前与供
9、应商核对往来款项，并由采购部提交月结资金申请，经过审批后予以支付。第六章借款管理第十九条借款申请的范围1：借款申请必须符合本规定。符合借款的规定范围：员工因公出差暂借旅差费，零星采购，办理因公所需要临时垫付的款项列为公司借款规范，其上限为不超过该借款人一月工资收入，大于本人一月工资收入的要求做明细预算清单报批。审批见附表2附表 2中主部心财管集审批人/会门人机务财团经人构计经务总理负理董裁责事等于或小于本人一月工资的借款大于本人一月工资的借款（1）：员工因公出差借款，借款人必须按借款限额写借款申请书, 经过审批后到财务中心办理借款手续。（ 2）：零星采购借款，采用备用金的形式管理，借款时的审批
10、见附表2。（ 3）：业务部门拓展市场，招待客户的借支，除按附表2 规定审批外，需要提供预计使用借款预算明细表。（即：业务费用审批表） 。(4): 员工借支生活费用及其他不与公司经营管理相关的款项不予以受理。不在本规定范围之类。（5）：凭借审批完整的借款申请单以及借款使用明细单到财务中心借款，必须亲自办理借款手续；代他人办理借款的，必须提供借款人受权书。深圳市泰天恒医疗健康集团有限公司资金管理制度会计制度 V1（6）：借款人借款申请超过10000 元的，因为提前告之财务中心。第二十条借款事项后续管理1：员工出差结束后三天内提交申请审批后，到财务中心办理报销及剩余款项交回手续。2：采用备用金形式采
11、购完成后于每月 20 号之前提交申请审批后， 到财务中心办理报销及补减备用金手续。 如该零星采购物品中有符合固定资产管理要求的， 提供该项资产的申请批准件，验收交接手续（参见固定资产管理制度）。3：业务部门拓展费用，招待费用的借款，于事务办结后于每月20 号之前提交申请审批后，到财务中心办理报销手续。应完整理的提供正规发票。4：员工借款的归还按逐笔结清的办法，已发生借款尚末结清者，一律不准再发生新的借款。5：借款期限为 30 天，计算期限为借款当日起至连续 30 日之内，借款人必须凭审批完整的单据到财务中心办理冲账手续或费用报销，超过 30 天以后未处理且没有正当理由的，财务中心将从借款人工资
12、中扣除。6：以上借款处理及借款后报销流程请遵照费用报销管理制度。第七章出纳人员工作规范第十一条出纳员日常工作1：出纳收款前要先问对方款项金额，然后复述让对方确认；对方有交款单时要先收交款单后收现金；收款后快速清点后要逐张辨别真假。收款后要地凭证上加盖“现金收讫”章，并在相应位置签名。2：出纳付款时要先报一遍金额、收款人名称，待对方确认金额后才交款给对方。如果对方有收款收据、发票、报销单据待凭证， 要行收凭证加盖 “现金付讫” 章，及在相应位置签名。3：收付现金要随手按票面金额分类、顺面、铺平、数准以防假、防残、防失、防错。4：付款单、领款单等，如遇特殊情况由他人代领时，应由代领人签字（勿签被代领人名字），并注明“代领”字样。5：登记现金、银行日记账，必须做到记账凭证、原始凭证及支票存根三相符，如有借立即查明。6：出纳人员办公桌的抽屉、保险柜必须做到人离开就锁住，出纳要保证钥匙随身携带，深圳市泰天恒医疗健康集团有限公司资金管理制度会计制度 V1不得随意放置。7：出纳工作要有结，每日下班前账实情况要核对无误，以便及时发现差错，及时追查。8：收付款工作程序要设计
