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1、单到回冲 暂估业务处理流程一、暂估业务 基本知识1、什么是暂估成本暂估成本是指采购系统所购存货已入库, 但发票未到或未报销时 入库单上的估算成本;当已报销后,需进行成本处理。2、暂估入库成本处理的三种方式:1)月初回冲进入下月后,核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全 相同的“红字回冲单”,冲回存货明细账中上月的暂估入库;对“红 字回冲单”制单,冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后,录入采购 发票,对采购入库单和采购发票做采购结算。 结算完毕后, 进入核算 模块,执行“暂估处理”功能,进行暂估处理后,系统根据发票自动 生成一张“蓝字回冲单”,其上的金额为发票上的报销金额;同时登 记存货明细
2、账,使库存增加。对“蓝字回冲单”制单,生成采购入库 凭证。2)单到回冲下月初不作处理, 采购发票收到后, 在采购模块中录入并进行采 购结算;再到核算模块中进行“暂估处理”,系统自动生成红字回冲 单、蓝字回冲单, 同时据以登记存货明细账。 红字回冲单的入库金额 为上月暂估金额,蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。3)单到补差下月初不作处理, 采购发票收到后, 在采购模块中录入并进行采 购结算;再到核算模块中进行“暂估处理”,在存货明细账中根据报 销金额与暂估金额的差额生成调整单, 自动记入存货明细账; 最后对 “调整单”制单,生成凭证,传递到总账。注意:对于暂估业务, 要注意在月末暂估入库
3、单记账前要对所有 的没有结算的入库单填入暂估单价,然后才能记账。一般常使用的方法是单到回冲。3、单到回冲的几种情形:【仓库计价方式:全月平均价 核算方式:按存货】1)整单到票回冲(整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲)2)记录级:部分到票回冲3)数量级:部份到票回冲4)混合型:注意:整单当月多次到票回冲, 到票可能是记录级的、 或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。二、单到回冲的应用案例1、案例资料:3月10日,收到“供应商A”单位,原材料如下:原材料 A: 100 吨*10 元/ 吨=1000 元原材料 B: 200 吨 *20 元/ 吨=4000 元到月末 31 日,没有收到采
4、购发票,进行暂估处理,选择“采购入库单(暂估记账)生成凭证:借:原材料 5000.00 货:应付账款 应付暂估款 5000.002、整单到票回冲1) 4 月 10 日,收到发票(全部到票)原材料 A: 100吨*15 元/ 吨=1500元原材料 B: 200吨*25 元/ 吨=5000元2) 软件操作流程:【采购管理】参照“采购入库单”,生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”;【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成
5、暂估回冲凭证; 借:原材料 -5000.00 货:应付账款 应付暂估款 -5000.00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报 销)”,“合成”,生成入库凭证; 借:原材料 6500.00 应交税金 应交增值税 进项税 1105.00 货:应付账款 应付结算款 7605.002、记录级部分到票回冲1)4月 10日,收到发票原材料 A: 100吨*15 元/ 吨=1500元(全部到票)原材料B:发票未收到2)软件操作流程:【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应付管理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处
6、理”,点“暂估”,系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”;【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字入库单”,“合成”生成暂估回冲凭证; 借:原材料 100*10.00=-1000.00 货: 应付账款 应付暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字入库单(报 销)”,“合成”,生成入库凭证; 借:原材料 100*15.00=1500.00 应交税金 应交增值税 进项税 255.00 货:应付账款 应付结算款 1755.00注意:原材料B月末,以后月份到票后再处理;3、数量级部份到票回冲:1)4月 10日,收到发票原材料 A:60 吨*1
7、5 元/吨=900元(部份到票,还有 40 吨未到票)原材料B:发票未到2)软件操作流程:【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即 点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应付管理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处理”, (“未全部结算完的单据 是否显示”选项,前面打“”)点“暂估”,系统对到票的“原 材料 A” 60吨,自动生成 100吨的“红字入库单”和 60 吨“蓝字入 库单”;【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”, “合成”生成暂估回冲凭证; 借:原材料 100*10.00=-1000.00 货: 应付账款 应付暂估款 -1000.
8、00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报 销)”,“合成”,生成入库凭证; 借:原材料 60*15=900 应交税金 应交增值税 进项税 153.00 货:应付账款 应付结算款1053.00 如果到月末依然没有到票,则进行如下操作: 【存货核算】 执行“期末处理” 后,系统对未到票的 “原材料 A”40 吨,自动生成 40 吨的“蓝字回冲单”;【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单(暂估)”、“合成”生成暂估入库凭证; 借:原材料 40*10.00=-400.00货:应付账款 应付暂款 -400.00注意:原材料 B 到月末如果没有到票就不作任何处理, 当以后
9、月份到票后再作处理;三、思考:如果到票是下列情况,如何处理?1、到 4 月 10 日,收到发票原材料 A:60 吨*15 元/ 吨=900元(部份到票,还缺 40 吨)原材料 B: 200吨*25 元/ 吨=5000元2、到 4 月 20 日,收到发票原材料 A:30 吨*15 元/ 吨=450元(部份到票,还缺 30 吨)3、到 4月 25日,收到发票原材料A: 10吨*15元/吨= 150元(部份到票,票已到齐)(即 整单当月多次到票回冲)说明:首先,这种情况,实现工作中出现得会比较少。其次,在 采购制度上, 我们也应该相应地进行规范, 以避免出现这种情况。 如 果有这种情况,本系统可以处
10、理;处理方法及优缺点:方法一、每次 到票,随即填制发票,接着进行“结算”、在应付中审核,但不立即 生成凭证,月末“合成”制单; (这种方法,能够很清晰地反映每笔 业务,但制单不及时)方法二、每次到票,随即填制发票,接着进行 “结算”、在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证; (这 种方法, 能够很清晰地反映每笔业务, 从业务发生到凭证的反映, 也 可以处理供应商到票即付款问题的,但操作繁琐。)方法三、将多张 采购发票合并填制一张,接着进行“结算”,在应付中审核,然后再 按照上面介绍方法生成凭证;暂估记帐当月全部结算暂估记帐,跨月全部结算A HN战竹仕记媒讪冲呢购入耳单列 牌来51存员暫估涼月枷删入片林 娉末刘来购入用单刘 到下IJ月初冋冲翩冋冲